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2、服务，不属于混合销售，应该分别核算销售货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。 多选题 下列关于增值税退(免)税的计税依据，表述正确的有( )。 A、生产企业进料加工复出口货物增值税退(免)税的计税依据，按出口货物的离岸价确定 B、外贸企业出口货物(委托加工修理修配货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格 C、免税品经营企业销售的货物增值税退(免)税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额或者海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格 D、中标机电产品增值税退(免)税的计税依据，生产企业为销售机电产
3、品的普通发票注明的金额 E、输入特殊区域的水增值税退(免)税的计税依据，为作为购买方的特殊区域内生产企业购进水的增值税专用发票注明的金额 【正确答案】 BCDE 【答案解析】 生产企业进料加工复出口货物增值税退(免)税的计税依据，按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定。 【点评】增值税退(免)税的计税依，是难点问题，考查方式主要有两种：一种是客观题文字表述，另一种是主观题数据计算。文字表述题，类似于本题，难度不大;数据计算题，一般与增值税免抵退税和免退税的计算结合，此类题目难度稍大，但一般都是常规题目，需要熟记计算公式，即xx年教材196页(一)中的公式。 单选题 根
4、据税法规定，符合规定标准的动漫企业于每年的( )前向文化部提出申请，由文化部会同财政部、 _、国家税务总局对动漫企业的进口免税资格进行审核。 A、3月底 B、6月底 C、9月底 D、12月底 【正确答案】 C 【答案解析】 符合规定标准的动漫企业于每年的9月底前向文化部提出申请，由文化部会同财政部、 _、国家税务总局对动漫企业的进口免税资格进行审核。 多选题 增值税一般纳税人提供下列服务中，可选择按照简易办法计算缴纳增值税的有( )。 A、出租车服务 B、以清包工方式提供的建筑服务 C、电影放映服务 D、铁路客运服务 E、物业管理服务 【正确答案】 ABCE 【答案解析】 铁路客运不能选择简易
5、计税。 多选题 在具体运用上，比例税率可以分为( )。 A、产品比例税率 B、行业比例税率 C、地区差别比例税率 D、地区差别定额税率 E、有幅度的比例税率 【正确答案】ABCE 【答案解析】在具体运用上，比例税率可以分为：(1)产品比例税率;(2)行业比例税率;(3)地区差别比例税率;(4)有幅度的比例税率。 多选题 下列行为中，属于税收执法监督中事后监督形式的有( )。 A、税收规范性文件的合法性审核 B、税务行政复议 C、税收执法检查 D、重大税务案件审理 E、税务稽查 【正确答案】BC 【答案解析】事后监督是指对执法结果实施的监督，目的在于发现问题，整改问题。税法执法检查、复议应诉等工
6、作是典型的事后监督。 单选题 以下有关税收司法的表述中，不正确的是( )。 A、掌握税收司法的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件 B、税务机关征收税款，税收优先于所有的其他债权 C、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得 D、司法审查中，对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审核 【正确答案】 B 【答案解析】 税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。 单选题 税务机关对欠缴税款的纳税人滥用财产处分权而对国家税收造成损害的行为，请求法院予以撤销的权利，是指( )。 A、税收优先权 B、税收代位权 C、税收撤销权 D、税收取
7、消权 【正确答案】 C 【答案解析】 税收撤销权是指税务机关对欠缴税款的纳税人滥用财产处分权而对国家税收造成损害的行为，请求法院予以撤销的权利。 多选题 税收法律关系变更的原因，主要有( )。 A、纳税人履行纳税义务 B、纳税人自身的组织状况发生变化 C、由于税法的废除 D、洪水冲毁了纳税人的厂房、设备 E、纳税人经营破产 【正确答案】 BD 【答案解析】 税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生，使税收法律关系的主体、内容和客体发生变化，主要有：由于纳税人自身组织状况发生变化、由于纳税人的经营或财产情况发生变化、由于税务机关组织机构或管理方式的变化、由于税法的修订或调整、因不可抗力造成的
8、破坏。 单选题 某企业xx年以117万元购入一台锅炉用于职工浴室，xx年8月改变用途，将锅炉用于生产车间，已知锅炉累计折旧金额为40万元，则xx年9月可以抵扣的进项税额为( )万元。 A、10.2 B、11.19 C、17 D、19.89 【正确答案】B 【答案解析】不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月抵扣进项：可以抵扣的进项=固定资产、无形资产、不动产净值(1+适用税率)适用税率=(117-40)1.1717%=11.19(万元) 单选题 某烟厂为增值税一般纳税人，xx年11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟
9、叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票，其中注明运费金额为6万元，委托其他工厂加工烟丝，支付加工费和辅料费用取得专用发票注明价款10万元。相关票据均已认证。该烟厂当月准予抵扣的进项税额为( )万元。 A、65.42 B、78.42 C、88.16 D、112.62 【正确答案】C 【答案解析】烟叶收购金额=烟叶收购价款(1+10%)=500(1+10%)=550(万元) 收购烟叶可以抵扣的进项税=(550+55020%)13%=85.8(万元) 当月准予抵扣的进项税额=85.8+611%+1017%=88.16(万元) 单选题 纳税人缴纳税款时，税务机关
10、必须给纳税人或扣缴义务人开具完税凭证，这种做法体现的纳税*利是()。 A、知情权 B、税收监督权 C、纳税申报方式选择权 D、索取有关税收凭证的权利 【正确答案】D 【答案解析】纳税人缴纳税款时，税务机关必须给纳税人或扣缴义务人开具完税凭证，这种做法体现纳税人索取有关税收凭证的权利。 单选题 只要法定解释符合法的精神及法定的权限和程序，这种解释就具有与被解释的法律、法规、规章相同的效力。这段话表明法定解释具有( )。 A、全面性 B、专属性 C、判例性 D、权威性 【正确答案】D 【答案解析】法定解释应严格按照法定的解释权限进行，任何有权机关都不能超越权限进行解释。因此，法定解释具有专属性。只
11、要法定解释符合法的精神及法定的权限和程序，这种解释就具有与被解释的法律、法规、规章相同的效力。因此，法定解释同样具有法的权威性。 【点评】税法的解释，在近几年的客观题中考查较多，难度不大，本题主要考查法定解释的特性。法定解释具有专属性、权威性、普遍性和一般性，尤其注意专属性和权威性，熟记对应的解释内容。 多选题 关于税务部门规章，下列表述正确的有( )。 A、税务部门对涉及 _两个以上部门职权范围的事项，可以与其他部门联合制定规章 B、只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章 C、税务规章一般应当自公布之日起30日后施行 D、 _在行政诉讼中，对不适当的税务规章可以予以撤销 E、税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由 _裁决 【正确答案】ABCE 【答案解析】 _在行政诉讼中，对不适当的税务规章不可以予以撤销，但是可以不予适用。 税务师考试 频道推荐阅读 税务师考试动态 税务师报名时间 税务师准考证打印时间 税务师考试时间 税务师成绩查询 税务师试题及答案 模板,内容仅供参考
