《20XX年税务师考试《税法一》练习题精选(15)-税务师考试[借鉴]》由会员分享，可在线阅读，更多相关《20XX年税务师考试《税法一》练习题精选(15)-税务师考试[借鉴]（34页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2018 年税务师考试税法一练习题精选 (15)-税务师考试 为您整理了 “2018 年税务师考试 税法一 练习题精选 ” ，更 多税务师考试复习指导，请关注税务师考试，或搜索“ 税考资格 ” 微信。 点击查看： 2018 年税务师考试税法一练习题精选汇总 单选题 根据增值税的现行规定，下列说法错误的是( )。 1 / 34 A、某药店既销售药品又提供医疗服务属于兼营行为 B、纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务 属于混合销售行为 C、某商店销售商品的同时提供运输服务属于混合销售行为 D、纳税人销售自产货物并同时提供建筑服务的行为，属于 混合销售行为 2 / 34 【正确答案】 D
2、 【答案解析】 选项 D，选项 D，自 2017 年 5 月 1 号起，纳税人销售活动 板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服 务，不属于混合销售， 应该分别核算销售货物和建筑服务的销售 额，分别适用不同的税率或者征收率。 多选题 3 / 34 下列关于增值税退 (免)税的计税依据，表述正确的有( )。 A、生产企业进料加工复出口货物增值税退(免)税的计税依 据，按出口货物的离岸价确定 B、外贸企业出口货物(委托加工修理修配货物除外)增值税 退(免)税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的 金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格 C、免税品经营企业销售的货物增
3、值税退(免)税的计税依据， 为购进货物的增值税专用发票注明的金额或者海关进口增值税 4 / 34 专用缴款书注明的完税价格 D、中标机电产品增值税退(免)税的计税依据，生产企业为 销售机电产品的普通发票注明的金额 E、输入特殊区域的水增值税退(免)税的计税依据，为作为 购买方的特殊区域内生产企业购进水的增值税专用发票注明的 金额 【正确答案】 BCDE 5 / 34 【答案解析】 生产企业进料加工复出口货物增值税退(免)税的计税依据， 按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的 金额后确定。 【点评】增值税退 (免)税的计税依，是难点问题，考查方式 主要有两种：一种是客观题文字表述
4、， 另一种是主观题数据计算。 文字表述题，类似于本题，难度不大;数据计算题，一般与增值 税免抵退税和免退税的计算结合，此类题目难度稍大， 但一般都 是常规题目， 需要熟记计算公式， 即 2017 年教材 196 页(一)中的 公式。 单选题 6 / 34 根据税法规定，符合规定标准的动漫企业于每年的( )前向文化部提出申请，由文化部会同财政部、海关总署、 国家税务总局对动漫企业的进口免税资格进行审核。 A、3 月底 B、6 月底 C、9 月底 7 / 34 D、12 月底 【正确答案】 C 【答案解析】 符合规定标准的动漫企业于每年的9 月底前向文化部提出 申请，由文化部会同财政部、海关总署、
5、国家税务总局对动漫企 业的进口免税资格进行审核。 8 / 34 多选题 增值税一般纳税人提供下列服务中，可选择按照简易办法计 算缴纳增值税的有 ( )。 A、出租车服务 B、以清包工方式提供的建筑服务 9 / 34 C、电影放映服务 D、铁路客运服务 E、物业管理服务 【正确答案】 ABCE 10 / 34 【答案解析】 铁路客运不能选择简易计税。 多选题 在具体运用上，比例税率可以分为( )。 A、产品比例税率 11 / 34 B、行业比例税率 C、地区差别比例税率 D、地区差别定额税率 E、有幅度的比例税率 12 / 34 【正确答案】 ABCE 【答案解析】 在具体运用上， 比例税率可以
6、分为： (1)产品比 例税率 ;(2)行业比例税率 ;(3)地区差别比例税率;(4)有幅度的比例 税率。 多选题 下列行为中，属于税收执法监督中事后监督形式的有( )。 13 / 34 A、税收规范性文件的合法性审核 B、税务行政复议 C、税收执法检查 D、重大税务案件审理 14 / 34 E、税务稽查 【正确答案】 BC 【答案解析】 事后监督是指对执法结果实施的监督，目的在 于发现问题，整改问题。税法执法检查、复议应诉等工作是典型 的事后监督。 单选题 15 / 34 以下有关税收司法的表述中，不正确的是( )。 A、掌握税收司法的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉 税案件 B、税务机关征
7、收税款，税收优先于所有的其他债权 C、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款、没收非 法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得 16 / 34 D、司法审查中，对具体行政行为的审查，仅局限于合法性 审核 【正确答案】 B 【答案解析】 税务机关征收税款， 税收优先于无担保债权，法律另有规定 的除外。 单选题 17 / 34 税务机关对欠缴税款的纳税人滥用财产处分权而对国家税 收造成损害的行为，请求法院予以撤销的权利，是指( )。 A、税收优先权 B、税收代位权 C、税收撤销权 18 / 34 D、税收取消权 【正确答案】 C 【答案解析】 税收撤销权是指税务机关对欠缴税款的纳税人滥用财产处 分
8、权而对国家税收造成损害的行为，请求法院予以撤销的权利。 19 / 34 多选题 税收法律关系变更的原因，主要有( )。 A、纳税人履行纳税义务 B、纳税人自身的组织状况发生变化 20 / 34 C、由于税法的废除 D、洪水冲毁了纳税人的厂房、设备 E、纳税人经营破产 【正确答案】 BD 21 / 34 【答案解析】 税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生，使税收 法律关系的主体、内容和客体发生变化，主要有：由于纳税人自 身组织状况发生变化、由于纳税人的经营或财产情况发生变化、 由于税务机关组织机构或管理方式的变化、由于税法的修订或调 整、因不可抗力造成的破坏。 单选题 某企业 2015年
9、以 117万元购入一台锅炉用于职工浴室，2016 年 8 月改变用途， 将锅炉用于生产车间， 已知锅炉累计折旧金额 为 40 万元，则 2016 年 9 月可以抵扣的进项税额为( )万元。 22 / 34 A、10.2 B、11.19 C、17 D、19.89 23 / 34 【正确答案】 B 【答案解析】 不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形 资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项 目，可在用途改变的次月抵扣进项：可以抵扣的进项 =固定资产、 无 形 资 产 、 不 动 产 净 值 (1+ 适 用 税 率 )适 用 税 率 =(117-40)1.17 17%=11.19
10、(万元) 单选题 某烟厂为增值税一般纳税人，2016 年 11 月收购烟叶支付价 款 500 万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得 一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票，其中注明运费金额 为 6 万元，委托其他工厂加工烟丝，支付加工费和辅料费用取得 24 / 34 专用发票注明价款10 万元。相关票据均已认证。该烟厂当月准 予抵扣的进项税额为( )万元。 A、65.42 B、78.42 C、88.16 25 / 34 D、112.62 【正确答案】 C 【 答 案 解 析 】 烟 叶 收 购 金 额 = 烟 叶 收 购 价 款 (1+10%)=500 (1+10%)=550(
11、万元) 收购烟叶可以抵扣的进项税=(550+550 20%)13%=85.8(万 元) 26 / 34 当月准予抵扣的进项税额=85.8+6 11%+10 17%=88.16(万 元) 单选题 纳税人缴纳税款时， 税务机关必须给纳税人或扣缴义务人开 具完税凭证，这种做法体现的纳税人权利是()。 A、知情权 27 / 34 B、税收监督权 C、纳税申报方式选择权 D、索取有关税收凭证的权利 【正确答案】 D 【答案解析】 纳税人缴纳税款时， 税务机关必须给纳税人或 扣缴义务人开具完税凭证，这种做法体现纳税人索取有关税收凭 28 / 34 证的权利。 单选题 只要法定解释符合法的精神及法定的权限和
12、程序，这种解释 就具有与被解释的法律、法规、规章相同的效力。这段话表明法 定解释具有 ( )。 A、全面性 29 / 34 B、专属性 C、判例性 D、权威性 【正确答案】 D 30 / 34 【答案解析】 法定解释应严格按照法定的解释权限进行，任 何有权机关都不能超越权限进行解释。因此，法定解释具有专属 性。只要法定解释符合法的精神及法定的权限和程序，这种解释 就具有与被解释的法律、法规、规章相同的效力。因此，法定解 释同样具有法的权威性。 【点评】税法的解释，在近几年的客观题中考查较多，难度 不大，本题主要考查法定解释的特性。法定解释具有专属性、权 威性、普遍性和一般性，尤其注意专属性和权
13、威性，熟记对应的 解释内容。 多选题 关于税务部门规章，下列表述正确的有( 31 / 34 )。 A、税务部门对涉及国务院两个以上部门职权范围的事项， 可以与其他部门联合制定规章 B、只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以 制定税务规章 C、税务规章一般应当自公布之日起30 日后施行 32 / 34 D、人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章可以予以 撤销 E、税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的 规定不一致的，由国务院裁决 【正确答案】 ABCE 【答案解析】 人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章 不可以予以撤销，但是可以不予适用。 33 / 34 34 / 34
