《费用开支审批管理规定》由会员分享，可在线阅读，更多相关《费用开支审批管理规定（24页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、鹏润投资（国美电器）有限公司经营管理手册财务系统分册费用子册 归属体系：鹏润投资（国美电器）有限公司经营管理手册财务系统分册文件编号：鹏润财费用 001撰写单位：鹏润投资（国美电器）财务中心版 本：第一版生效日期：2004 年 4 月 1 日机密等级： 机密 一般合计页数：31 页 正文页数：23 页附件个数：8 个制度正文目录：目 录 页次1、目的 12、范围 13、名词解释 14、职责 15、作业内容 16、注意事项 217、附件 22总裁审批管理研究室审核撰写人费 用 开 支 审 批 管 理 规 定鹏润投资（国美电器）有限公司经营管理手册财务系统分册费用子册制度名称 费用开支审批管理规定
2、 文件编号 鹏润 财费用 001生 效 日 期 2004 年 4 月 1 日 页次 1/23 附件数 8 个1. 目的： 为进一步规范公司费用管理工作，指导、监督费用开支，为公司各级单位提供费用控制依据，特制订本规定。2. 范围：用范围：本规定适用于国美电器总部各中心、各部门及下属各级公司。布范围：国美电器总部各中心、各部门及下属各级公司。3. 名词解释：用：企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。费用具有如下基本特征：一是，费用最终会导致企业资源的减少，具体表现为企业的资金支出，或者表现为资产的消耗；二是，费用最终会减少企业的所有者权益。 定费用：是费用开支在一定范围内，其
3、支出不随销售额的变动而发生变动的费用，如人员工资、折旧等费用支出。动费用：是费用开支在一定范围内，其支出随销售额的变动而发生变动的费用，如促销费、一线奖金等费用支出。4职责：部费用主管负责公司日常费用开支的指导、监督、分析及上报工作，完善公司费用制度及费用预算的组织、跟踪、分析和通报工作。部费用会计负责分部日常费用开支的审核、指导、监督、分析及上报工作，分部费用预算的组织、跟进、上报工作。部财务经理负责按授权分部费用预算、费用开支的审核、指导、监督工作。部总经理负责按授权对分部费用预算、费用开支的审批工作。5作业内容：用控制的原则A 计划管理：公司的所有费用开支（本文所指费用开支包括直接形成费
4、用的开支以及先形成资产，然后以摊销、折旧等形式形成费用的各类资本性支出，主要是现金流部分，下同）一律纳入计划管理，计划内用款按照授权体系进行签批，计划外的用款履行报批手续，严禁无计划、无报批的费用开支。B 总额或总费用率控制：总部将核定后各分部的费用开支总额或总费用率以及各费用项目鹏润投资（国美电器）有限公司经营管理手册财务系统分册费用子册制度名称 费用开支审批管理规定 文件编号 鹏润 财费用 001生 效 日 期 2004 年 4 月 1 日 页次 2/23 附件数 8 个的开支总额下发。各分部根据总额按月、按项目、按单位进行分解使用。使用时，当月结余额度可以调剂到下月使用，但未经批准当月不
5、准预支下月或以后月份的额度，费用项目之间也不允许调剂额度使用。C 专户管理：各分部设立专门的费用帐户对各项费用开支进行管理。各分部所有的费用开支必须、且只能从此专用帐户支出，且此帐户专门用于费用支出，严禁支付其它任何支出。D 专人管理、分级监控：总部设立费用主管，分部设立费用会计实行专人管理、分级监控。费用会计负责报表的报送、日常的费用监控以及月末的费用分析等工作。对于计划外、超计划且未经总部授权人员审批的费用开支，费用会计必须拒绝签字支付，任何人不得干涉；对于违反规定，乱支乱用的，费用会计必须逐级反映，直至解决为止。总部费用主管对各级费用会计进行监督、指导，并对各分部费用开支情况实行监控，及
6、时汇报各分部、各费用项目的使用情况。E 授权管理：总部及各分部的费用开支，在计划管理、总额控制的前提下，实行授权管理的规定。凡计划内的用款，必须由相关各级领导按照授权权限审批后，方能支付；凡计划外的用款，必须报送总部按照授权权限审批后方能支付。未经授权擅自签批的，视为无效。用帐户的日常管理A 各分部所有的费用开支必须从且只能从费用专户支出，且此帐户专门用于费用支出，严禁支付其它任何支出。B 各分部所开立的费用专户原则上必须使用基本帐户（可以提取现金） ，若使用一般帐户的分部经与银行协商可随时提取现金亦可将其做为费用专户。C 各分部用于费用开支的备用金应按照费用计划根据日常开支需要随时在费用帐户
7、中提取，严禁将门店现金销售收入坐支用于费用支出，如遇特殊情况，需报总部财务中心审批。用帐户资金的日常拨付A 费用帐户资金的拨付，实行“按月总额控制，按周分次拨付”的原则。鹏润投资（国美电器）有限公司经营管理手册财务系统分册费用子册制度名称 费用开支审批管理规定 文件编号 鹏润 财费用 001生 效 日 期 2004 年 4 月 1 日 页次 3/23 附件数 8 个B 各分部的资本性开支应单独提前申请，经总部相关人员按授权批准并交总部财务中心总经理审批签字后一份交费用主管留档，一份交分部财务部，作为划拨资金至费用专户进行使用的依据。C 各分部应严格按照计划及授权权限进行费用的使用及报批，违反相
8、关规定的，费用会计有权拒付。用控制的反馈与分析各分部每月应做出费用进度分析表及详细分析报送总部财务中心和分部总经理。总部财务中心汇总后报各中心及总经理并根据各分部费用的控制情况进行全国通报。分部财务部还应按费用各归口管理部门以及费用进度，对各职能部门和总经理进行通报。划内费用的审批程序A 总部的审批程序：经手人持原始凭证部门经理审核签字各中心总经理签字费用会计审核签字财务中心总经理签字出纳审核报销付款B 分部的审批程序：经手人持原始凭证部门经理审核签字费用会计审核签字财务经理审核签字总经理审核签字 划外费用审批程序A 计划外费用应首先上报计划外费用申请，其程序为：费用使用部门申请签字各中心总经
9、理签字总部中心/分部总经理审批签字各中心总经理签字上报费用归口管理的中心相关部门审核签字各中心总经理签字归口管理的中心总经理审批签字各中心总经理签字总部总经理审批签字各中心总经理签字报总部财务中心及相关财务部门备案。B 计划外费用审批后，将审批单附在原始凭证后按正常手续审批报销。销费用必须以合理、合法、真实的原始凭证为依据，确实无法取得正式发票的费用支出，应由经手人说明原因，经财务中心总经理签字，方可作为报销的依据；始凭证不得涂抹、刮擦，内容和项目必须齐全；始凭证必须按公司规定的程序进行审核、签字，手续必须完备；鹏润投资（国美电器）有限公司经营管理手册财务系统分册费用子册制度名称 费用开支审批
10、管理规定 文件编号 鹏润 财费用 001生 效 日 期 2004 年 4 月 1 日 页次 4/23 附件数 8 用会计要严格遵守费用报销制度，认真审核各种凭证，对不符合要求的凭证应拒绝 予以报销，否则要承担责任；用报销严禁分拆，属于同一项目、同一时间或同一性质的费用按照单笔费用报销；用报销经手人适用从高原则。如招待费，在参加人员中，应由其中最高级别的人员填制费用报销单报销。销活动费：为组织促销活动而购买促销奖品、赠品以及印制、派送宣传单（M 单页等） 、返（抓）现金、促销活动道具制作费以及促销活动中涉及的场地租赁费和雇佣临时人员的费用等。公司代厂家垫支的以上费用不在本科目核算；场布置费：A
11、门店标准配置：T 型架、L 型支架、大展板、吊旗杆等； B 美工用品：麦克笔、补充液等；C 新店开业费用：开业吊旗、外场喷绘、内场喷绘（难以出租的空白广告位） 、顶棚装饰、楼梯装饰、公共区域装饰、外场巨幅、三角旗、刀旗等；D“入费用（含未改造的老门店）：商品类导视、楼层导视、服务类展板、警示贴等；E 节假日促销卖场装饰：常规巨幅、报广喷绘、内场条幅及其它装饰品等；杂费：在商品、物品的采购、调拨等过程中支付的租车费、运输费、搬运装卸费等；货费：为顾客送货支付的租车费、劳务费、过路费和停车费等；装费：为顾客安装商品支付的车费、工资、补助、劳务费、材料费，以及修理商品所发生的劳务费、材料费等；销奖：
12、支付给门店人员的促销费；线奖金：支付给门店营业员、促销员和门店其它人员的计件奖、利润提升奖和排名奖等各种奖金；公费：办公用品、笔墨纸张、帐表票卡、名片、书报、硒鼓、碳粉、电脑耗材（如软盘） 、邮寄费等费用；鹏润投资（国美电器）有限公司经营管理手册财务系统分册费用子册制度名称 费用开支审批管理规定 文件编号 鹏润 财费用 001生 效 日 期 2004 年 4 月 1 日 页次 5/23 附件数 8 通差旅费：A 交通费：因公务或加班而发生的市内交通费；B 差旅费：因公出差发生的往返交通费、住宿费、订票费、出差补贴，以及异地调动人员领取的异地补贴等；务招待费：在日常工作中因公请客发生的餐费、礼品
13、赠品费和其它为客户发生的费用，以及员工加班餐费等，不包括召开专项办公会议、新闻发布会等发生的餐费、礼品礼金费；资：支付给员工个人的工资；金：支付给总部和分部管理人员的半年奖金，以及发给员工个人的专项奖励；产保险：为固定资产（包括汽车）和流动资产缴纳的各种保险费；料费：汽车和其它机械设备消耗的汽油、柴油，以及为取暖而购买的燃油费等；电费：支付的水、电、气、供暖和制冷等费用；讯费：支付的固定电话费、移动电话费、寻呼费、入网费、电话初装费、专线月租费、子邮箱费和因出差发生的漫游费等；料消耗：日常消耗的电工电料、卫生材料、卫生用具、消防材料、小型工具器具、工服、饮用桶装水、修理用零配件和材料、各种消耗
14、性材料等；理费：为修理固定资产、低值易耗品而发生的劳务费、材料费等；值易耗品摊销：低值易耗品是指单位价值在 100 元以上 2000 元以下，且使用年限在一年以上的各种财产物资按规定计算摊销的费用，包括办公家具用具、包装物、劳保用品、展台展架以及其它价值不很大，但使用时间长，有必要作为阶段性资产、分期计入费用的各种财产物资；时劳务费：国美报的稿费、暗访人员津贴以及支付给公司外部人员的其它各种劳务支出；议费：召开新闻发布会、新闻宣传活动等发生的所有费用，包括餐费、场地租用费、会场布置费、人员劳务费、记者礼品礼金、胶卷冲洗费等与宣传活动相关的一切费用，以及招待记者、刊登软文等发生的费用。在费用进度表中此项目名称改为“新闻公关费” ；鹏润投资（国美电器）有限公司经营管理手册财务系统分册费用子册制度名称 费用开支审批管理规定 文件编号 鹏润 财费用 001生 效 日 期 2004 年 4 月 1 日 页次 6/23 附件数 8 常广告费：一切为了提升销售和公司知名度、美誉度的广告行为所发生的费用，包括电视、报纸、户外、电台、杂志等媒体发布费用，以及广告设计、制作费用。所有广告费支出必须与专业广告公司签订合同，且取得广告业发票；询费：工商、税务、银行年检费、审计验资费、各种会费、年费等。差种类A 临时出差人员：即由公司派往现工作地点以外（不含境外）地
