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1、【奥鹏】-东北财经大学东财企业纳税实务单元作业二试卷总分:100 得分:100第1题,增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（ ）日内预缴税款A、3日B、5日C、10日D、15日正确答案:B第2题,建筑安装企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（ ）A、营业税B、增值税C、营业税与增值税正确答案:B第3题,某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（ ）A、50000元B、45000元C、55000元正确答案:C第4题,依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在
2、中国境内，但在中国境内设机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（ ）A、居民企业B、非居民企业C、法人企业D、非法人企业正确答案:B第5题,某酒厂为增值税小规模纳税人，某月从农民手中购买玉米支付金额为20000元，本月销售白酒收入106000元。该企业本月应纳增值税的税额为（ ）A、4000元B、6000元C、3400元D、6360元正确答案:B第6题,增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（ ）日内缴纳税款A、5日B、10日C、15日D、30日正确答案:B第7题,某电视广为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10
3、000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（ ）A、10000元B、11700元C、12000元D、12340元正确答案:C第8题,企业以预收货款的方式销售货物，其纳税义务发生的时间是（ ）A、收到货款的当天B、开始生产预收货款货物的当天C、预收货款货物生产完的当天D、货物发出的当天正确答案:D第9题,设有两个或两个以上机构并实行统一核算的纳税人（相关机构未设在同一县、市），将货物从一个机构向其他机构移送时（ ）A、不征收增值税B、在移送环节征收增值税C、在销售环节征收增值税D、一律按4%的征收率计算缴纳增值税正确答案:B第10题
4、,某工业企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为50000元，支付的加工费20000元，受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的税额为（ ）A、28000元B、30000元C、21000元D、22000元正确答案:B第11题,下列那一项不适用对独立核算的一般纳税人的发电企业征收增值税的办法（ ）A、同生产销售其他货物的企业一样，按一般纳税人的计算方法缴纳增值税B、计税的销售额为不含销项税额的全部价款和价外费用C、应纳增值税额销项税额进项税额D、在发电环节预缴增值税，且不得扣减进项税额，最后按隶属
5、关系由其独立核算的发电企业统一结算缴清税额正确答案:D第12题,企业所得税不得在税前扣除的项目是（ ）A、销售成本B、销售费用C、未经核准的准备金支出D、以前年度亏损正确答案:C第13题,企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（ ）A、冲减销售成本B、冲减存货成本C、计入管理费用D、计入当期收入正确答案:D第14题,企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，符合税法规定的是（ ）A、准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额B、准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额C、不准在税前一次性扣除，可分3年摊销D、不准在税前扣
6、除正确答案:B第15题,下列哪种形式的销售不属于一般销售方式（ ）A、直接收款销售和预收货款销售方式B、托收承付和委托银行收款销售方式C、赊销、分期收款和委托代销方式D、还本销售方式正确答案:D第16题,企业使用或销售存货，符合按实际成本计价原则要求的是（ ）A、通过支付现金方式取得的，以购买价款和支付相关的税费（不含增值税）为成本B、通过支付现金方式取得的，以购买价款（不含增值税）为成本，不含支付相关税费C、通过接受捐赠方式取得的，以公允价值和支付相关税费为成本D、通过抵债方式取得的，以抵债的金额和支付的相关税费为成本正确答案:A,C,D第17题,增值税专用发票开具的时限为（ ）A、预收货款
7、为货物发出的当天B、交款提货的，为收到货款的当天C、赊销、分期付款的，为合同约定的收款日D、将货物分给股东的，为货物移送的当天正确答案:A,B,C,D第18题,按5%税率征收营业税的行业是（ ）A、服务业B、金融保险业C、转让无形资产、销售不动产D、娱乐业正确答案:A,B,C第19题,外贸企业计算出口货物增值税的应退税额时，正确的会计分录是（ ）A、借记“应收出口退税（增值税）”B、贷记“应交税费-应交增值税（出口退税）”C、贷记“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”D、贷记“应交税费-应交增值税”正确答案:A,B第20题,按增值税税法规定视同销售处理的行为主要包括（ ）A、将自产或委托加工
8、的应税产品用于非税项目的B、将自产或委托加工的应税产品用于职工福利的C、将自产或委托加工的应税产品用于对外投资、投资分红或偿还债务的D、将自产或委托加工的应税产品用于无偿赠送他人的正确答案:A,B,C,D第21题,出口退免税货物一般应具备的条件（ ）A、属于征收增值税、消费税范围的货物B、已报关离境的货物C、已报关但尚未离境的货物D、财务上已做销售处理，并且出口收汇已核销的货物正确答案:A,B,D第22题,计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是（ ）A、企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B、与取得收入有关的支出C、公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出D、企业之间支付的管
9、理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息正确答案:A,C,D第23题,对企业生产销售的黄酒、啤酒征收消费税的政策是（ ）A、实行从量计征消费税的方法B、黄酒每吨（1吨=962升）的单位税额为240元C、啤酒每吨（1吨=988升）出厂价格在3000元（含）以上的，单位税额250元，每吨出厂价格在3000元以下的，单位税额220元，D、饮食业、商业、娱乐业开办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产销售的自制啤酒，征收消费税的税额为250元/吨正确答案:A,B,C,D第24题,下列各项属于消费税纳税范围的是（ ）A、烟、酒及酒精、鞭炮及焰火、实木地板、木制一次性筷子B、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高档手表、高尔夫球及球具C、电视机、电冰箱、空调、自行车D、小汽车、摩托车、游艇、成品油、汽车轮胎正确答案:A,B,D第25题,按5%税率征收营业税的行业是（ ）A、服务业B、金融保险业C、转让无形资产、销售不动产D、娱乐业正确答案:A,B,C
