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1、不定项选择题；每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。 标记上一题下一题纠错收藏第 1 题 （综合分析题暂不支持答案同步功能，下次进入时没有上一次的记录）甲公司职员李某2019年全年取得工资、薪金收入168320元，当年8月利用业余时间帮助乙公司制图取得一次性报酬12500元，当年11月因在某杂志发表一部中篇小说获得稿酬3000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为:基本养老保险8，基本医疗保险2，失业保险0.5，住房公积金12。社保部门核定的李某2019年社会保险费的缴费工资基数为10000元。李某正在偿
2、还首套住房贷款及利息;李某为独生女，其独生子正就读大学3年级;李某父母均已年过60岁。李某夫妻约定由李某扣除款利息和子女教育费。计算李某2019年应缴纳的个人所得税税额。已知：纳税人或其配偶贷款购买首套住房发生的房贷利息支出，在偿还期间按照12000元/年（1000元/月）的标准定额扣除。纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女12000元/年（1000元/月）的标准定额扣除。纳税人赡养60岁（含）以上父母及其他法定赡养人，纳税人为独生子女的，按照24000元/年（2000元/月）扣除。个人所得税年度综合所得超过36000元至144000元的部分适用税率10%，速算扣除数25
3、20元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。第 1 小题居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除（ ）后的余额，为应纳税所得额。 A.费用6万元 B.专项扣除 C.专项附加扣除 D.依法确定的其他扣除我的答案：参考答案：A,B,C,D【答案解析】居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和后已发确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。第 2 小题2019年度允许从李某年度收入额中扣除的专项扣除金额为（ ）元。 A.2250 B.27000 C.3375 D.40500我的答案：参考答案：B【答案解析】专项扣除=10 000（8%+
4、2%+0.5%+12%）12=27 000（元）第 3 小题2019年度允许从李某年度收入额中扣除的专项附加扣除金额为（ ）元 。 A. 48000 B.42000 C. 36000 D. 24000我的答案：参考答案：A【答案解析】专项附加扣除：李某子女教育支出实行定额扣除，每年扣除12 000元；李某首套住房贷款利息支出实行定额扣除，每年扣除12 000元；李某赡养老人支出实行定额扣除，每年扣除24000元；专项附加扣除合计=12 000+12 000+24 000=48 000（元）第 4 小题2019年度李某应纳个人所得税（ ）元 。 A. 7980 B.1980 C.10500 D.
5、4500我的答案：参考答案：B【答案解析】全年综合收入额168320+12500(1-20)+ 3000(1-20)70%180000(元)；全年应纳税所得额180000（综合收额）-60000（费用）-27000（专项扣除）- 48000（专项附加扣除）45000(元)；全年应纳个人所得税额4500010-25201980(元)第 2 题 （综合分析题暂不支持答案同步功能，下次进入时没有上一次的记录）居民纳税人王某任职于国内甲公司，2020年度13月取得如下收入：（1）13月每月从甲公司取得工资、薪金收入均为10 000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例 为:基本养老保险8，基本
6、医疗保险2，失业保险0.5，住房公积金12。社保部门核定的王某2019年 社会保险费的缴费工资基数为8 000元。王某13月没有有专项附加扣除和其他扣除。王某12月累计已 预扣预缴个人所得税税额为192元。（2）2月，王某为乙公司提供设计服务，取得劳务报酬5000元。（3）3月，王某所写的一部小说出版，从丙出版社取得稿酬30000元。已知：居民个人工资薪金所得累计预扣预缴应纳税所得不超过36000的部分适用预扣率3%，速算扣除数0。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。第 1 小题根据个人所得税法律制度规定，属于居民个人综合所得的项目是（ ）。 A. 工资薪金所得 B.劳务报酬
7、所得 C. 稿酬所得 D.特许权使用费所得我的答案：参考答案：A,B,C,D【答案解析】第 2 小题根据资料（1），甲公司3月应为王某预扣预缴个人所得税（ ）元。 A.96 B.288 C.738 D.900我的答案：参考答案：A【答案解析】(1) 13月累计收入额10000330000(元)(2) 13月累计减除费用5000315000(元)(3) 13月累计专项扣除8000 (8+2+0.5+12)35400(元)(4) 13月累计预扣预缴应纳税所得额30000-15000-54009600(元)(5) 3月应预扣预缴税额96003-19296(元)第 3 小题根据资料（2），乙公司2月应
8、为王某预扣预缴个人所得税（ ）元。 A.0 B.800 C.840 D.1000我的答案：参考答案：B【答案解析】本次劳务报酬收入5000本次劳务报酬收入额5000(1-20) 4000本次劳务报酬预扣预缴应纳税所得额4000本次劳务报酬应预扣预缴的个人所得税税额400020800(元)第 4 小题根据资料（3），丙出版社3月应为王某预扣预缴个人所得税（ ）元。 A.0 B.3360 C.4200 D.4800我的答案：参考答案：B【答案解析】本次稿酬收入30000本次稿酬收入额30000(1-20)7016800本次稿酬预扣预缴应纳税所得额16800本次稿酬应预扣预缴的个人所得税税额1680
9、0203360(元)第 3 题 （综合分析题暂不支持答案同步功能，下次进入时没有上一次的记录）中国公民张某为境内甲公司技术人员，2020年5月有关收支情况如下：（1）取得境内A上市公司非限售股股息6 000元，该股票于当月转让，持有期限为5个月。（2）出租住房，取得租金收入3 000元，发生相关税费168元，修缮费2 000 元。（3）取得企业债券利息3 000元；取得机动车保险赔偿款40 000元；参加有奖竞赛活动取得奖金2 000元； 电台抽奖获得价值5 000元免费旅游一次。（4）花费8000元购买体育彩票，中奖20 000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。第 1
10、 小题张某当月非限售股息所得应缴纳个人所得税（ ）。 A.6 00050%（120%）20%480 元 B.6 000（120%）20%960 元 C.6 00020%1 200 元 D.6 00050%20%600 元我的答案：参考答案：D【答案解析】个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股 息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按 50%计入应纳税所 得额。上述所得统一适用 20%的税率计征个人所得税。第 2 小题根据资料（2），张某出租住房应交个人所得税（ ）元。 A.3 00010%300 B.（3 00
11、0168800）10%203.2 C.（3 000168800800）10%123.2 D.（3 0001688002000）10%3.2我的答案：参考答案：C【答案解析】财产租赁所得应纳税额的计算公式为：每次（月）收入不足 4000 元的：应纳税额每次（月） 收入额准予扣除项目修缮费用（800 元为限）800 元税率。第 3 小题根据资料（3），张某的下列所得中，应交个人所得税的是（ ）。 A.取得机动车保险赔款40000元 B.取得企业债券利息3000元 C.电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次 D.参加有奖竞赛活动取得奖金2000元我的答案：参考答案：B,C,D【答案解析】选项A：保险
12、赔款免征个人所得税。第 4 小题根据资料（4），张某应交个人所得税（ ）元。 A.0 B.1920 C.2400 D.4000我的答案：参考答案：D【答案解析】偶然所得应纳所得税额=2000020%=4000元第 4 题 （综合分析题暂不支持答案同步功能，下次进入时没有上一次的记录）2018年10月12日，王某到甲公司应聘工作，10月15日，王某开始在甲公司工作，10月20日双方订立了书面劳动合同，合同约定：合同期限3年（不包含试用期），试用期3个月；试用期月工资2400元，试用期满月工资3000元；试用期内王某若违反公司规章制度，甲公司可随时通知其解除劳动合同。 2019年8月甲公司派王某去
13、德国接受2个月的高级技术培训，双方补充协议约定：公司支付培训费用100 000元，王某的服务期为5年，违反服务期约定应支付违约金100 000元，培训结束后月工资提高至6 000元。王某培训期满回国后，成为公司的技术骨干，并与公司签订了竞业限制协议。 2020年3月1日，甲公司得知王某私下与乙公司也建立了劳动关系，遂要求王某解除与乙公司的劳动关系，王某拒绝并于次日离开甲公司到乙公司工作，由此给甲公司造成重大经济损失。 已知：甲公司所在地月最低工资标准为2000元。 要求：根据上述资料，分别回答下列问题。第 1 小题王某与甲公司之间劳动关系建立的时间是（ ）。 A.2018年10月12日 B.2
14、018年10月15日 C.2018年10月20日 D.2019年1月15日我的答案：参考答案：B【答案解析】用人单位自“用工之日”起即与劳动者建立劳动关系。第 2 小题双方在劳动合同中对试用期所作的下列约定中，符合法律规定的是（）。 A.试用期3个月 B.试用期内王某若违反公司规章制度，甲公司可随时通知其解除劳动合同 C.试用期月工资2400元 D.试用期不包含在劳动合同期限内我的答案：参考答案：A,B,C【答案解析】选项A：劳动合同期限3年以上的（3年），试用期不得超过6个月（6个月）；选项B：劳动者在试用期间严重违反用人单位规章制度的，用人单位可以随时通知劳动者解除劳动关系；选项C：劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的80%或者劳动合同约定工资的80，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准；选项D：试用期应包含在劳动合同期限内。第 3 小题双方在补充协议中所作的下列约定中，符合法律规定的是（ ）。 A.王某的服务期为5年 B.王某违反服务期约定应支付违约金100000元 C.甲公司支付培训费用100000元 D
