{财务管理预算编制}预算绩效管理静悄悄的革命绩效管理的顶层设计

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1、财务管理预算编制预算 绩效管理静悄悄的革命绩 效管理的顶层设计 财务管理预算编制预算 绩效管理静悄悄的革命绩 效管理的顶层设计 责任，更是广义上的对社会的责任、对公众的责任、对纳税人的责任。 追踪监控，事中规范每一分钱的使用 绩效目标的审核和财政资金的配置，只是预算绩效管理工作的起点。财政的资金，不能投出 去就不管了。 加强支出绩效监控，以最小的投入实现产出的最大化，进一步保障和改善民生，让人民充分 享受到发展的成果，这些正在成为社会和时代的要求。 在 2012 年中央部门预算座谈会上，财政部就提出， “要强化预算管理、绩效评价以及审计监 督的协调配合，建立健全三者联动机制，逐步改变，从要钱难

2、转向花钱难 ，使财政 资金处于全过程监控之下” 。 抓好预算绩效的“事中” 管理，就是要通过加强支出预算执行管理、推进专项资金绩效分配、 开展预算执行中期评估等工作， 强化主管部门执行管理的主体责任， 规范约束资金分配行为， 推进支出结构动态优化，提升支出过程管理绩效。 为此，各地方各部门通过确定绩效跟踪要点，采取单位上报绩效跟踪结果、分析信息材料、 下达绩效跟踪结果等方式，重点对预算执行过程中绩效目标的实现情况以及为实现目标采取 的管理措施、工作程序、方式方法等进行检查分析，及时掌握项目实施进程和资金支出进度， 及时发现和纠正项目绩效偏差，促进绩效监控与预算执行的有机结合。 一些地方和部门还

3、针对预算绩效的追踪监控进行了方式方法创新。 比如采取项目跟踪、数据抽查等方式，动态地了解和掌握项目绩效目标实现程度、资金支出 进度和项目实施进程。 比如联合开展项目绩效跟踪评价研究，形成了一套相对系统化的绩效跟踪评价方案，逐步形 成了对项目绩效运行的问题发现机制，增强了绩效跟踪评价的即时性效果。 这种动态监控体系的探索和构建，是预算管理方式的改变，也是财政管理方式的完善。更加 注重项目的过程管理，更加注重资金的效益提升，正在各地方各部门蔚然成风。 初步统计，2012 年地方财政纳入绩效监控的项目 37698 个，涉及资金近 6071 亿元，约占当 年地方财政支出的 5.6%。 绩效评价，事后核

4、算每一分钱的效果 为确保每一分“钱”用到实处并发挥最大效益，很多地方和部门积极开展绩效评价试点。 在全过程“以结果为导向”的预算绩效管理框架内， “用钱必问效、无效必问责”的倒逼机 制正在加快形成。 这也正是财政部在 2013 年中央部门预算布置会上提出的“建立健全预算绩效管理工作机制， 坚定不移地建立绩效责任追究机制”所体现出的理念。 在评价机制确立上，不少地方和部门已构建起主管部门和资金使用单位绩效自评、财政部门 实施重点评价以及引入第三方中介机构评价相结合的多元化评价体系，以提高绩效评价的科 学性和公信力，强化绩效责任制约。 除了强调独立性，绩效评价的另一个关键是评价质量。有些地方和部门

5、遵循“经济性、效率 性、效果性和公平性统筹结合”的原则，制定了丰富的评价指标体系及标准。有些地方和部 门还借鉴国际通用的绩效评价准则并进行本土化改革，既与国际接轨，又考虑了中国特色。 奖罚结合，全面提升每一分钱的绩效 在各地方和各部门，绩效评价正在形成共同的认识，正在成为共同的行为，但更为重要的是 评价结果的反馈和应用。 绩效评价的意图在于，对绩效好的项目给予继续支持并奖励，对绩效差的项目减少投入，对 有些项目甚至取消投入，在出现相关问题时督促进行整改。 毫不夸张地说，评价结果应用是绩效评价的落脚点和生命线，是预算绩效管理的关键环节。 财政部就曾要求，提高预算管理绩效，关键是要对绩效评价结果进

6、行科学、充分的运用，奖 优罚劣，推动实现由“钱难要好花”向“钱好要难花”转变。 对此，各地方各部门在绩效评价结果应用方面也进行了进一步拓展，形成了各具特色的应用 方式。有的地方将绩效评价结果作为以后年度预算安排的重要参考，有的地方将绩效管理考 核结果纳入政府考核体系，有的地方则依据评价结果实施绩效问责。 一些地方和部门总结说，预算绩效管理的实质在于四个方面：一是该不该办事，即目标；二 是花多少钱办事，即预算；三是是否值得办，即评价；四是是否需要完善，即应用。 其实，这也正体现了财政部提出的全过程预算绩效管理，即预算要有目标、目标要有评价、 评价要有结果、结果要有反馈、反馈要有应用。 这是一个循

7、环，一个不留死角的预算绩效管理全过程闭环，一个攸关预算管理、财政管理乃 至政府管理绩效质量的循环 绩效管理成为各部委提高资金效益的手段绩效管理成为各部委提高资金效益的手段 核心提示：预算绩效管理更是成为中央各部委部长心中提高财政资金使用效益的必要手段， 他们对此都有着深刻的认识和独特的看法。 如何用好国家的钱？怎样让财政资金给老百姓带来更多的实惠？一直是中央各部委心中的 牵挂。 现在，科学化精细化地使用财政资金已成为主流，预算绩效管理更是成为了中央各部委部长 心中提高财政资金使用效益的必要手段，他们对预算绩效管理都有着深刻的认识和独特的看 法。 国家工商总局全国政协委员、国家工商总局局长周伯华

8、：要改变“重预算轻使用”的观念 作为经济 37 组组长，周伯华是每次小组讨论会的主持人，他用带有湖南口音的普通话热情 地让在场的委员积极发言。在周伯华的带动下，37 组的发言讨论每次都轻松热烈。 “2012 年工商总局的部门预算为 6.55 亿元。我们的支出主要是基本支出和项目支出。基本 支出是用于总局机关及事业单位正常运转的日常支出，包括基本工资以及办公费、会议费、 水电费等日常公用经费。项目支出是用于保障总局机关及事业单位为完成特定的行政工作任 务或事业发展目标，用于专项业务工作的经费支出。 ”周伯华介绍说。 值得一提的是，一些基层工商部门把绩效预算管理的着眼点放在对财政资金的争取上，但对

9、 争取到的财政资金如何使用和使用效益问题重视不够，结果导致预算编制与执行部门相脱节 等现象。 针对这个问题，周伯华表示，要提高基层工商绩效预算管理的效能，首先必须彻底改变这种 “重预算轻使用”的观点认识，自觉将绩效观念和绩效要求贯穿于工商部门资金使用管理的 各个环节，把工作重心向关注资金使用绩效、关注产出和结果上转移，通过实施绩效预算管 理，切实提高财政资金在工商部门使用管理的安全性、规范性和有效性。 周伯华说，还要完善工作机制。在工商部门构建大管理的预算绩效理念、工作机制和管理格 局，明确预算绩效管理中各相关部门的工作职责、工作规程和考核办法，做到既明确分工、 各有侧重，又互相配合、形成合力

10、。 国资委全国政协委员、国务院国资委副主任黄淑和：国有资本预算支出绩效评价开始实施 2012 年， 财政部发出关于开展 2008-2011 年中央国有资本经营预算支出项目绩效评价工作的 通知，决定从今年开始试行国有资本经营预算支出项目绩效评价制度。 自 2007 年实行国有资本经营预算以来，对国有资本预算支出项目开展绩效评价尚属首次。 国资委副主任、党委委员黄淑和告诉记者，国有资本预算绩效评价自 2012 年起开始试行， 评价范围和内容包括：2008-2011 年安排的“国有经济和产业结构调整” 、 “兼并重组” 、 “技 术创新” 、 “节能减排”等支出项目。目前看，绩效评价工作进展顺利。

11、据了解，现行国有资本经营预算的编制是财政部和国资委共同完成，而预算的执行主要在国 资委。 黄淑和给出了国资委预算绩效管理的 3 个时间点，他说，每年 5 月上旬，国资委根据中央企 业财务预算，结合宏观经济形势和企业生产经营发展状况，测算中央企业本年度预计可实现 的国有资本收益，作为编制下年度预算建议草案的预算收入；每年 5 月下旬，国资委会根据 下年度预算收入和预算支出范围、重点，向有关中央企业提出下年度预算支出计划编制要求 ； 每年 7 月下旬，有关中央企业根据国资委下达的下年度预算支出计划编制要求，申报本企业 下年度预算支出计划，并按照内部决策程序，形成书面申请报告报国资委。 事实上，通过

12、这样严格的时间节点来把控国有资本的预算情况，是国有资本预算绩效评价中 的重要部分。 “国有资本预算绩效评价范围包括：资金管理情况，主要评价每类资金支出的项目目标和项 目决策、资金管理制度建设、资金到位和财务处理、资金使用合规性等情况 ； 资金使用效益， 主要评价国资预算资金用于国有经济和产业结构调整、兼并重组、技术创新、节能减排等重 大专项的使用效益。 ”黄淑和表示。 住建部全国政协委员、住建部副部长齐骥：住房公积金也要讲绩效 住有所居是如今老百姓心中迫切的希望。而住房公积金也正是老百姓最为关心的资金之一。 2012 年，住建部就下发通知，从 11 个方面要求进一步加强住房公积金监管工作，并要

13、求公 积金管理实施绩效考核，对连续两年考核不合格的，向当地政府提出撤换公积金中心负责人 的建议。 住建部副部长齐骥介绍道，每年 3 月底前，各省(区)住房城乡建设厅会同同级财政、人民银 行等部门对公积金中心上一年度管理情况进行全面考核。同时，各地住建主管部门还将定期 开展督查，重点检查涉险资金回收等情况。 随着住房公积金规模快速增长，缴存、提取、个人贷款、资金存储等业务范围不断拓宽，齐 骥也坦言， 这的确让住房公积金的风险隐患不断增加， 让监管工作面临不少新情况和新问题， 监管任务十分繁重。 “现在已经有一些省份把住房公积金纳入政府绩效管理范围，作为政府及有关部门改进预算 编制和绩效管理、考核

14、的依据。 而绩效评价结果，则是政府及有关部门考核、评价、奖励或者行政问责的重要依据。 ”齐骥 表示。 交通运输部全国政协委员、交通运输副部长徐祖远：目标、监控、评价，一个都不能少 大部制改革方案出台，让交通运输部一下子变成了热点词汇。交通运输部副部长徐祖远也成 了上记者追逐的对象。 对于中国会计报记者提出交通运输部是如何开展预算绩效管理工作的问题，徐祖远说， 早在 2007 年，交通运输部就开展了预算项目绩效评价试点工作。他说：“我们希望通过试 点，总结预算项目管理经验，探索进一步提高项目管理效率和效益的途径；发现项目管理中 的薄弱环节，提出改进建议和措施；再来就是积累经验，完善交通预算项目绩

15、效考评指标、 标准和考评机制，进一步完善交通预算项目绩效考评管理试点办法和交通预算项目绩效考评 操作指南。现在看交通运输部的预算项目绩效考评工作已经初具成效。 ”徐祖远说，财政部 经常给交通运输部相关部门下发关于预算绩效管理工作的通知，以此为标准，本部门的预算 绩效管理工作做得“很不错” 。 交通预算项目的绩效评价工作是在财政部统一组织和指导下， 由交通部分级组织实施。 第一， 我们依据财政部的统一规定和要求，制定绩效考评规章制度，指导、监督、检查绩效考评工 作；同时，确定预算年度交通行业项目绩效考评的重点、目标和工作计划，并监督实施；第 二，直接组织专家（考评人员）对特定项目或专项资金进行绩

16、效评价；第三，明确预算年度 项目绩效考评报告（包括自评报告和考评报告） 的具体内容、指标、格式及编制办法；第四， 制订项目绩效考评指标体系，定期发布考评指标的标准值；第五，建立和维护交通预算项目 绩效考评信息系统，完善交通预算项目绩效考评的基础管理工作；第六，建立绩效评价结果 信息反馈机制和激励机制 发改委全国政协委员、国家发展改革委员会副主任杜鹰：预算绩效评价应更加透明 国家发展改革委员会副主任杜鹰是中记者采访的热门人物。 中国会计报记者苦熬许 久才能提问预算绩效评价这个热门问题。 对此，杜鹰说：“预算绩效管理是一种以支出结果为导向的预算管理模式。它强化政府预算 为民服务的理念。可以说是希望花尽量少的钱，为老百姓做尽量多的实事，让政府的工作更 加务实、高效。 ”杜鹰认为，应该强调预算支出的责任和效率，要求在预算编制、执行、监 督的全过程中更加关注预算资金的产出和结果。同时，预算绩效管理要符合真实、客观、公 平、公正的要求，评价指标要科学，基础数据要准确，评价方法要合理，评价结果要依法公 开，接受监督。 另外，绩效评价的透明度需要持续加强。 “评价组织者多从自身利益出发