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1、 重庆登康口腔护理股份有限公司内部控制流程手册（财务管理版）2002 年* 月讨论稿 目 购流程（原材料、办公用品、信息系统）货管理（原材料、产成品）司库房管理讨论稿 统维护及升级附录 1 - 审批权限表附录 2 - 操作表格格式附录 3 - 相关管理制度讨论稿内部控制流程手册（财务管理版） 流程编号: 2002效日期 修改版本 编制人：序论失效序号 批准人：序号 日期序 部控制流程手册（以下简称“手册”）的本手册的目的是为重庆登康口腔护理股份有限公司（以下简称“登康公司”）建立与财务管理相关的基本的内部控制及操作流程。册主要涉及登康公司与财务管理相关流程的规范化和标准化，具体的规定和流程分别
2、在手册相应的具体章节进行描述。 执行相关流程的人员应熟知并遵照执行该手册相关的行为规定。实际经营操作过程中有可能存在与手册流程具体要求不一致的情况发生，若发生此种情形，必须预先与相关部门的负责人及财务部长讨论，并经财务部长同意。有上述情形必须有书面的申请和批准，若财务部长或相关业务部门负责人认为必要，可上报董事会审批。讨论稿内部控制流程手册（财务管理版） 流程编号: 册涉及的相关部门及岗位均遵照该手册执行。若因手册中不同流程的描述在执行过程中发生界定不清或有矛盾的情况，应及时将这些问题以及建议的流程通知财务部长或其指定的人员，通过充分讨论决定后则必须遵照执行。之后，手册应及时更新澄清相关不确定
3、事宜以避免类似问题的再次发生。务流程图：为了便于理解，手册对各流程的主要操作程序均编制了流程图，并在流程图中标识出重要的控制点。册内容及状态：按登康公司的关键业务将手册分为 8 个主要部分，*个子流程，各子流程中详细描述了相关的操作规范以及应遵循的相关制度、应使用的相关表格的名称等，使操作人员能迅速了解并掌握相关业务操作规程。讨论稿内部控制流程手册（财务管理版） 流程编号: 手册应定期及时更新以便（1 ）适应相关政策或程序的变更；（2 ）符合法律法规的要求；（3）适应公司经营规模及经营环境的变化。册的任何变化均需首先与相关部门领导的进行讨论；司经营管理层应对手册中各变更进行集中审阅并提出书面审阅意见，由总经理审批；公司总经理审批后应报经董事会正式批准执行后方可颁布执行；公室在确定手册中相关变更部分经董事会审批后，负责将其分发至相关部门。程版本号应连续编号，即当手册中相关流程或某项流程中的部分被修改，该流程新的版本号按应与被变更的版本号连续。版本的批准日期应标注在手册中相应流程的每一页的下方。公室应建立及登记手册所有的变更及更新作为备查。讨论稿内部控制流程手册（财务管理版） 流程编号: 据手册涉及的相关部门建立手册发送记录薄，按该记录薄将手册及其更新版本发至相关部门以保证所有应执行该手册的部门已及时收到本手册及更新流程说明。该手册发送记录薄由办公室负责保管和登记。讨论稿
