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1、1绪论21.1研究的对象21.1.1 海棠国际大酒店简介21.1.2 海棠国际大酒店业务概述31.2研究的意义31.2.1 内部控制在管理中的作用31.2.2 内部控制在经营中的作用31.3文献综述42海棠国际大酒店现有内部控制概述42.1海棠国际大酒店管理结构42.1.1 海棠国际大酒店组织机构简介42.1.2 海棠国际大酒店内部控制职能划分42.2海棠国际大酒店现有内部控制制度概述52.2.1 业务内部控制制度52.2.2 管理内部控制制度63海棠国际大酒店内部控制存在问题及案例分析63.1海棠国际大酒店内部控制环境63.1.1 外部影响因素 63.1.2 内部影响因素63.2海棠国际大酒
2、店内部控制制度缺陷63.2.1 制度的时效问题73.2.2 制度的点面问题73.3海棠国际大酒店风险管理意识不足73.3.1 管理风险意识73.3.2 经营风险意识73.4海棠国际大酒店缺少长期战略发展规划73.4.1 长期战略规划73.4.2 预算制定及完成情况73.5海棠国际大酒店内部控制执行力较差83.5.1 管理人员监督意识薄弱83.5.2 员工坚持执行意识薄弱84海棠国际大酒店内部控制存在的解决措施84.1海棠国际大酒店优化内部控制环境的方案84.1.1 外部影响因素应对84.1.2 内部因素整改方案84.2海棠国际大酒店提升管理者内部控制意识的方案84.2.1提升中层管理人员责任意
3、识和业务水平84.2.1 加强员工对管理的认识94.3海棠国际大酒店建立健全内部控制管理制度的方案94.3.1 根据业务发展和管理需要定期修订管理制度94.3.2 在奖惩制度中列明对内部控制管理制度执行情况的奖惩94.4海棠国际大酒店加强信息沟通的方案94.4.1 加强业务部门之间的沟通94.4.2 加强业务与管理部门之间的沟通104.5海棠国际大酒店加强内部审计的方案104.5.1 专兼职人员定期开展审计104.5.2 第三方对专兼职审计人员进行监督104.5.3 真实披露审计结果104.6海棠国际大酒店定期开展内部控制自我评价工作的方案104.6.1 制定内部控制自我评价工作实施方案104
4、.6.2 根据实施方案落实开展工作105结论115.1总结115.2不足11参考文献11酒店内部存在的问题及策略研究1绪论1.1研究的对象1.1.1 海棠国际大酒店简介 乐山市燃气有限责任公司金海棠大酒店是乐山市中区首家四星级高档商务酒店，酒店依山傍水，四季绿树环绕，毗邻乐山市中心自然森林公园，是闹市中的一片清静之地，而历史文化名城则赋予了酒店更深厚的文化底蕴和独特的文化品味。酒店位于乐山中心城区，交通便利，距世界自然文化遗产乐山大佛仅6公里，峨眉山28公里。 金海棠大酒店花园式的庭院和欧陆风情的建筑形成了自身独特的风格。酒店现有标准间豪华标准间、商务间以及各种豪华套房共140余间，房间设施豪
5、华典雅、温馨舒适，是您在旅途居停的温馨港湾！可容纳1200人的会议大厅和15个中小型会议室装饰典雅、豪华气派，配有先进的数字化会议设施，音响设备效果一流，能满足各类会议的需要。 酒店餐厅推出的地方特色菜和各类高中档燕、鲍、翅等海鲜以及家常菜品、各种小吃是您宴宾待客、亲朋聚会、居家团年的首选之地，也是一对对新人步入神圣婚姻殿堂的理想之所。 酒店优美的环境、舒适的设施、可口的菜肴、贴心的服务让你尽享宾至如归的美好感受。金海棠大酒店热忱期待您的光临！酒店于1999年开业，配备先进中央空调系统、自动阳烟感消防系统、光纤电视、程控电话、先进的背景音乐，拥有欧式别墅五栋、标准间、豪华标准间、商务套房140
6、余间。餐厅、宴会厅、贵宾厅可同时容纳350人就餐。夜总会、茶楼、KTV包房等设施一应俱全，是中外宾客旅游观光、商务洽谈的理想之处！1.1.2 海棠国际大酒店业务概述海棠国际大酒店经营方式多样，服务项目繁多，包括住宿、饮食、购物、美容、沐浴桑拿、照相、洗涤、娱乐、修理、代理等服务项目。不同的经营业务营业税的税率不同，如果能分别核算应尽可能分开确认处理。酒店经营业务归纳起来有以下内容：（1）服务性经营业务服务性经营业务，是指利用一定的场所、设备和工具，提供服务、劳务的行业，比如旅馆的住宿、美容美发、洗涤、照相等，此类业务营业税的税率一般为5%；此外还有歌厅、舞厅等，此类业务的营业税税率一般为5%2
7、0%.（2）饮食经营业务饮食经营业务是指从事加工烹制食品，当即供应给顾客食用的经营业务，比如酒店的餐厅、酒家的经营业务。有一定规模的酒店企业都有附属的餐饮部门进行酒店住宿的配套服务。（3）商品经营业务商品经营业务是指酒店企业开设的商场所进行的商品购销活动业务。酒店企业为了方便住客购物，开设一些消费者需要购买物品的商场，以拓宽服务领域、广开财路，发挥现代酒店企业多功能的积极作用1.2研究的意义1.2.1 内部控制在管理中的作用划分企业部门职责内部控制的最为主要的作用就是可以明确企业部门的职责，企业部门之间只有做好工作的划分，出现问题时才能够更好地找到相关负责人，并及时将问题向上级反馈。同时在内部
8、控制的管理下，企业部门和员工能够更加高效地完成自己的任务，提高企业的整体效率。规范企业管理企业的管理必须要在一定的管控下进行，这将有利于企业的稳定和长久发展，因此企业应充分发挥内部控制的作用。健全的内部控制制度可以帮助企业实现企业的明确分工，员工在内部控制体制的约束下，才能够更好地为企业的发展尽心尽力。规范化的内部管控，对于实现企业的健康发展非常有利。1.2.2 内部控制在经营中的作用规避企业风险加强企业内部控制不仅仅是企业的内在要求，同时也是保证企业有效规避风险的重要手段。尤其是在现代激烈的企业竞争下，企业更加需要内部控制来帮助企业规避风险。尤其是在内部控制的管理下，企业上下部门和人员都能够
9、认真履行自己的职责和义务，所谓不以规矩不能成方圆，因此企业能够在内部控制的管理下稳定的运行和发展。 规范企业会计工作加强对企业内部控制的研究，可以从企业会计工作着手。企业内部控制制度的内容之一就是要求企业，按照会计法的相关规定为企业单独制定会计制度。规范的会计制度可以帮助企业做好会计工作，让会计人员在规定下踏实工作，使会计信息更加准确、可信。1.3文献综述 2017年，曾广志在内部控制在企业风险管理中的作用调查过程中表示，随着现代化经济的不断发展，各行各业在其经营管理过程中，或多或少的出现了各种各样的问题，其中主要体现在企业的风险管控方面。他在调查结果中首先对风险管理和内部控制的基本含义进行了
10、概述；其次对风险管理和内部控制的关系进行了分析；最后提出了内部控制在企业风险管理中的作用。12003年魏方在图书情报导刊中发表了“论企业内部审计对企业内部控制的作用”一文，从内部审计与内部控制的关系入手,结合企业内审实际,说明内部审计是在内部控制的基础之上对内部控制的执行情况进行审查,发现问题,提出改进建议,从而进一步完善内部控制。最后,对未来内部审计发展趋势提出了几点构想和建议。2海棠国际大酒店现有内部控制概述2.1海棠国际大酒店管理结构2.1.1 海棠国际大酒店组织机构简介 海棠国际大酒店的上层组织机构包括董事会、总经理以及副总经理，各副总经理又直接负责管理下属组织结构，主要包括客房部、餐
11、饮部、销售部、采购部、财会部、工程部以及安保部。2.1.2 海棠国际大酒店内部控制职能划分董事长是公司或集团的最高负责人，股东利益的最高代表，统领董事会。它不属于公司雇员的范畴，理论是指公司管理层所有权力的来源。 董事长的权力在董事会职责范围之内，不管理公司的具体业务，一般也不进行个人决策，只在董事会开会或董事会专门委员会开会时才享有与其他董事同等的投票权。总经理的权力都来源于他，只有他拥有召开董事会、罢免总经理等最高权力，但他从来不掌握行政权力。总经理拥有行政权力，主管公司的经营管理。副总经理协助总经理工作，并根据总经理授权，完成各项工作任务。客房部。客务部经理全权负责客房部、前厅部的运行与
12、管理，负责计划、组织、指挥及控制所有客房事宜，督导下属管理人员的日常工作，确保为住店客人提供热情、周到、舒适、方便、卫生、快捷、安全的优质服务。 餐饮部。餐饮企业在完善硬件的基础上，只有不断规范和创新自己的服务内容和服务质量，才能脱颖而出。餐饮部依照酒店的营业及管理政策，全面负责餐饮部的各项预算、策划、运营、督导中、西餐、小吃各部经理、总管事等严格按照要求完成工作，并按需向客人提供高质量的餐饮服务。 销售部。负责与客户保持联络，发掘潜在客户，扩大酒店市场范围，为客户提供服务。严格遵守酒店各项规章制度。充分了解掌握酒店的经营政策、价格体系，及对外销售制度，积极开展对外销售工作。协助负责处理酒店的
13、公共关系事务，与新闻媒体、关系单位、业务部门建立并保持良好的公共关系。协助负责酒店会议、团队业务的洽谈及接待，对外促销酒店客房，餐饮、各项配套设施及各项服务，与重要客户建立长久良好的合作关系。 采购部。根据酒店管理公司管理模式及指导原则，制定酒店管理公司的采购方针及相关制度。全面负责酒店管理公司的采购管理工作，指导、督促、检查酒店管理公司管理酒店的采购工作。协助总经理完成管理工作。 财会部。对总经理负责，负责财会、采购部和物业部的全面工作。控制预算案，指导制订酒店经营政策。管理现金流量、货款及货币兑换。贯彻执行总经理下达的各项工作任务，处理所管部门的日常业务。审查和批示各部门的营业报表和工作报
14、告。主持各部日常业务会议和部务会议，进行营业分析，作出经营决策和制订成本控制方案。参加总经理召开的总监一级和部门经理例会、业务协调会议，建立良好的公共关系。对部属的工作进行策划与督导，培养他们不断提高管理水平和业务能力。 工程部。制定本部门的组织机构和管理运行模式，使其操作快捷合理，并能有效地保障酒店设备、设施安全经济地运行和建筑、装潢的完好。总结和归纳运行和维修实践、制定和审定设备、设施及建筑装潢的预防性维修计划、更新改造计划且督促执行，保证酒店设施不断完善，始终处于正常、完好状态。、制定和审定员工培训计划，定期对员工进行业务技能、服务意识、基本素质的培养。全面负责工程部的节支运行、跟踪、控
15、制所有水、电、等的消耗并严格控制维修费用，保证酒店最大限度的节能、节支。根据营业情况和气候及市场能源价格情况，提出节能运行的计划和运行维修费用预算 安保部。安保部是为维护酒店正常工作、生活秩序，保障客人、员工和财产安全的职能部门。作好安保工作可以增强宾客的安全感、信任感，对树立宾馆的良好形象有极其重要的作用。安全工作的主要任务是：预防火灾事故，预防安全生产事故，预防刑事案件和治安案件的发生，预防食物中毒，预防交通安全事故，及时处置突发事件等。2.2海棠国际大酒店现有内部控制制度概述2.2.1 业务内部控制制度 通过工作分析过程，用规范的文件形式对组织各类岗位的工作性质、任务、责任、权限、工作内容和方法、工作条件、岗位名称、职种职级以及该岗位任职人员的资格条件、考核项目等做出统一的规定。2.2.2 管理内部控制制度所有工作人员按酒店操作规程，准确及时地完成各项工作。员工对上司的安排有不同意见但不能说服上司，一般情况下应先服从执行。员工对直属上司答复不满意时，可以越级向上一级领导反映。员工不得在任何场所接待亲友来访。未经部门负责人同意，员工不得使用客用电话
