【财务管理税务规划 】财政与税务基础讲义

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1、财务管理税务规划财政 与税务基础讲义 财务管理税务规划财政 与税务基础讲义 教学环节 教学调控 教学内容教学时间 启发式 课堂练习 课堂小结 布置作业 三. 财政的概念 含义:政府为满足于社会公共需要,运用国家权力参与一部分社会产品的 分配。 实质:社会产品分配中所形成的以政府为主体的分配关系。 (一)财政属于分配范畴 生产分配交换消费 (二)财政分配是以政府为主体,运用政府权力进行的分配,政府存在 占有,消耗社会产品本身不具有创造财富凭权征收 (三)财政分配对象是社会剩余产品 剩余产品价值部分+劳动报酬形成的个人收入部分。 (四)财政分配的目的是满足社会公共需要 三个层次: 1. 保证政府执

2、行其职能的需要纯社会公共需要 2. 介于社会公共需要与个人需要之间准社会公共需要 P5 练习法 板书设计 教学后记 授课时间授课地点教室授课班级0902课型 理论 课题 1.2 财政的基本特征1.3 财政的基本职能 知识目标 理解财政的特征,理解公共产品的概念,区分公共产品与私人产品 能力目标 使学生运用所学知识简单认识分析财政现象 教学目标 德育目标 培养学生爱护公共设施的良好品质 教学重点 财政特征、公共产品的含义 教学难点 财政特征的理解,区分公共产品与私人产品 教学关键 对于财政特征的熟练掌握与理解 教学方法讲授法例证法练习法 教学用具 教学环节 教学调控 教学内容教学时间 组织教学

3、复习提问 导课 新课 师生问好,填写教学日志 财政的概念?如何理解? 由财政概念引入 一.财政分配以政府为主体 1.社会集中性分配。 2.政府是主导,另一方为从属被动地位。 3.实质处理人与人之间的利益关系。 二.财政分配一般具有强制性 1.一种经济强制、法律强制是表现形式。 2.政府本身不生产,只消耗故只能凭借权力占有。 三.财政分配具有(强)无偿性 无偿性:一般无需偿还,价值方面的转换。 表现:1.财政收入 2.财政分配 教学环节 教学调控 教学内容教学时间 课堂小结 巩固练习 布置作业 四.财政分配一般具有非营利性 区分:一般经济活动与财政分配活动。 结:四特征关系:相互依存、相互制约、

4、政府为主体。最基本 五.公共产品的含义 供主体社会成员共同消费的物品,共同提供的劳务。 区分公共产品与私人产品技能特类。 效用的不可分割性 共同消费,不能以一定的计量单位、形体、数量分割为个人所用。 消费的非排斥性 某人消费公共产品时不排除他人消费的可能,也不减少他人消费的数量、 质量。 收益的不可限止性 无法将无力或拒绝问该产品付费的人排出在受益范围外。 学生总结 P19 板书设计 教学后记 授课时间授课地点教室授课班级 0902 课型 理论 课题 1.3 财政的基本职能 知识目标 了解不同社会制度下的财政分配,掌握财政职能 能力目标 使学生运用所学知识解释一些财政现象 教学目标 德育目标

5、使学生了解国家在行使财政职能时的目的 教学重点财政的基本职能 教学难点优化资源配置的职能 教学关键对于财政职能的深入理解 教学方法启示法讲授法例证法练习法 教学用具 教学环节 教学调控 教学内容教学时间 组织教学 复习提问 导课 新课 案例教学 师生问好,填写教学日志 财政的基本特征有哪些? 一.优化资源配置的职能(基本功能) 含义:资金、财力的分配,引导人力和物力流向、形成一定的资产 结构、产业结构、技术结构、地区结构。 内容:1.配置于无法按付费原则经由市场配置的公共部门。 2.配置具有自然垄断倾向而不应由市场配置的非竞争性商品和行业。 3.配置具有显著外部效应而不应由市场配置的产品劳务。

6、 4.配置具有高风险,且预算收益不确定。 5.配置投资达,建设周期长、私人部门无力投资的基础产业部门。 拓展:市场失效外部效应配置方式 例证法 教学环节 教学调控 教学内容教学时间 案例法 课堂小结 布置作业 二.调节收入分配职能 含义:通过财政收支,使国民收入和社会财富在初次分配的基础上进行 再分配,并使该为公平成合理。 内容:1.调节个人间的分配关系。 2.调节部门及产业之间收入分配关系。 3.调节地区之间的收入分配关系。 职能实现手段 1.累进所得税、社会保障制度。 2.差别税制。 3.中央对地方的转移性支付。 三.稳定经济增长职能 含义:运用政策、手段、调节、控制社会需求的总量、结构。

7、 目标:1.高水平的资源利用率 2.适度稳定的物价水平 3.国际收支平衡 4.合理的经济增长率 内容:1.调节速度 2.调节结构 P19-20 板书设计 教学后记 授课时间授课地点教室授课班级0902课型 理论 课题 2.1 社会总产品分配原理 知识目标 了解马克思关于社会总产品分配的一般原理, 理解我国财政参与社 会总产品分配的过程。 能力目标 使学生运用所学知识分析简单财政现象教学目标 德育目标 培养学生树立正确的价值观 教学重点我国财政参与社会总产品分配的过程。 教学难点 教学关键对于财政分配原理的深入了解 教学方法启示法讲授法例证法 教学用具 教学环节 教学调控 教学内容教学时间 1.

8、3 财政的基本职能 一、优化资源配置的职能(基本职能) 二. 调节收入分配职能 三. 稳定经济增长职能 组织教学 复习提问 导课 新课 讲授法 师生问好,填写教学日志 财政的基本职能 一. 马克思主义分配原理的理论与实践 社会总产品分配的一般原理,六项扣除 分配原理的指导意义 实践对马克思“六项扣除”理论的检验与发展 二. 我国财政参与社会总产品分配的过程 1. 社会总产品:一个国家在一定时期内(一年)物质生产部门的 劳动者所创造的社会产品的总和。 2. 物质生产部门: 国有经济集体经济 股份经济独资个体私营经济 练习法 教学环节 教学调控 教学内容教学时间 C 社 +会 V 总 +产 M 品

9、 分配过程 总结 小结作业 1.补偿劳动对象消耗的价值挖潜 补偿基金(C)2.补偿劳动资料补偿改造 储蓄存款支出 个人收入(V)1.匀归自己使用部分即期消费文教卫生 行政管理 2.国家集中使用消费国防 1.国家税收 A.公益金社会保障 2.税后利润 B.公积金生产性 企业纯收入(M) (股份制企业)C.其它股股利积累非生产性 D.国有股股利积累 A.生产发展基金物质储存 3.税后利润 B.职工福利基金债务 C.职工奖励基金援外 D.利润应缴 两个阶段: 一.政府凭借政治权利成资产所有权占有一定量社会产品的过程,财政收入阶段。 二.按照一定政府经济原则将占有的社会产品用于满足社会公共需要,即财政

10、支出阶段。 P35 板书设计 教学后记 财 政 收 入 授课时间授课地点教室授课班级0902课型 理论 课题第三章第一节财政收入概念 知识目标 1.理解财政收入的来源 2.掌握财政收入的概念、形成及原则 能力目标 理解相关的国家经济政策 教学目标 德育目标 引导学生打下坚实的经济理论基础 教学重点掌握财政收入的概念、形成 教学难点规模及原则 教学关键理解关键概念:财政收支规模的绝对量与相对量 教学方法启示法讲授法例证法练习法 教学用具 教学环节 教学调控 教学内容教学时间 组织教学 复习提问 导问 新课 案例法 我国历年 GDP 师生问好,填写教学日志 1.什么是社会总产品? 2.社会总产品从

11、产品价值是由哪三部分构成的? 国民收入是由哪几部分构成的?财政收入分配的主要对象? 3.财政分配的两个阶段是什么? 一.财政收入的概念 _政府,货币资金。应体现了社会总产品在国家和其他经济主体之间的分 配关系。 二.财政收入的来源 财政收入 C=(补偿基金)+V=(个人劳动的补偿) (个来源) 按价值构成+M(剩余产品价值)=财政收入的基本来源 财政收入按 1.全民所有制经济的收入(我国财政收入主要来源占 60%)2. 所有制结构集体所有制经济收入 3.私营经济收入 4.个体经济收入业收 入 5.外资企业收入 6.中外合资经营 7.股份制企业收入 财政收入按 1.工业(是我国财政收入的最主要来

12、源)2.农业 部门结构 3.商品流通业 4.交通运输业 5.建筑和服务业 三. 财政收入的规模 含义:是指一定时期内(通常为 1 年)财政收入的绝对量和相对量。 教学环节 教学调控 教学内容教学时间 小结 巩固练习 作业 (一)财政收入规模的衡量指标 1.绝对量是指一定时期内财政收入的实际数量,即财政总收入。 2.相对量是指一定时期内财政收入与 GDP 的比率。 (二)影响财政收入规模的主要因素。 1.生产因素 2.结构因素 3.分配因素 4.价格因素 四.财政收入的形式 税收收入(流转税类、所得税类、财产税、行为税) 强制性国有资产收入(1.国有企业利润应缴收入 2.国有资产股息和红利收入

13、3.国 有资产租赁收入 4.国有资产承包缴利润收入 5.国有资产债务收入) 国家债务收入(1.国内债务收入 2.国外债务收入) 有偿性 其他财政收支(1.事业收支 2.规费收支 3.罚没收支 4.其他收支) 五.财政收入的原则 (一)效率原则(二)公平原则 学生小结本节重、难点及相关知识点 P51-P52 板书设计 教学后记 第三章 财政收入概述 一. 财政收入概念 三.财政收入规模 二. 财政收入来源 四.形式 五.原则 授课时间授课地点教室授课班级0902课型 理论 课题 3.3 国家债务收入 3.4 其他财政收入 知识目标理解和掌握国债的概念,作用,国债的发行方式及偿还的资金来源。 能力

14、目标 掌握财政收入工作的相关基本知识和管理技能 教学目标 德育目标 培养同学不求甚解的学习态度 教学重点 国债概念、发行方式、偿还资金来源 教学难点 国债作用 教学关键 理解相关术语 教学方法启示法讲授法例证法练习法 教学用具 教学环节 教学调控 教学内容教学时间 组织教学 复习提问 导课 新课 师生问好,填写教学日志 1. 什么是财政收入? 2. 财政收入的来源?财政收入的原则? 3. 衡量财政收入规模的指标? 4. 财政收入的形式? 一.国债概述 国债概念 也称公债,是政府以其信用为基础,通过借款或发行有价证券向国内外筹 集财政资金受形成的一种债权债务关系。 国债作用 1.弥补财政赤字 方

15、式有:1.增加税收“竭泽而渔”。 2.向央行借款或透支引发或加剧通货膨胀。 3.发行国债将社会资金暂时让渡给国家,基本作用。 2.筹集建设资金 3.调节经济运行 二.国债管理 国债的种类 1.按举债的形式分为国家借款和发行债券。 2.按凭证形式分为实物债券和非实物债券。 教学环节 教学调控 教学内容教学时间 课堂小结 布置作业 .国债的发行方式 1.直接发行 2.代销发行 3.承购包销方式 4.招标拍卖方式偿还国债 的资金来源 1.经常性预算收入。2.预算盈余。 3.发行新债收入。4.偿债基金。 国债偿还方式 直接还本付息方式包括: 买销法比例偿还法抽签偿还法一次性偿还法 三.其他财政收入 (

16、一)事业收入:是指实行财政拨款事业单位,因提供公共设施或公共 服务,按收量原则依据一定的标准收取的使用费用。 (二)规费收入:包括行政规费收入、司法规费收入 (三)罚没收入 (四)其他收入 学生小结本节相关知识类 P52 板书设计 教学后记 授课时间授课地点教室授课班级0902课型 理论 课题 4.1 财政支出概述 知识目标 理解和掌握财政支出的含义,分类的主要方法及遵循的原则 能力目标 运用所学的知识解释基本的财政现象 教学目标 德育目标 培养学生树立正确的价值观 教学重点 概念分类方法原则 教学难点 分类方法 教学关键 区分财政支出的类别及意见 教学方法 启示法讲授法案例法练习法 教学用具 教学环节 教学调控 教学内容教学时间 组织教学 复习提问 导入新课 讲授新课 师生问好,填写教学日志 1.国债的概念 3.国债的发行方式 2.国债的作用 4.财政分配的阶段包括什么? 一. 财政支出的概念 二财政支出的分类 按财政支出的用途分类(我国的主要分类方法) 1.基本建设支出(生产性支出) 2.企业控潜改

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