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1、国有茴业银行内部控制的现状及完 善对策内容提要：随着市场经济体制和法制建 设的日益完善，人们越来越感到强化管理的 重要，尤其是内部控制已引起了金融界的极 大关注。近年来国际银行业的实践证明，正 视日益增长的风险，改善和加强银行内部控 制，已经成为银行生存发展的首要的、基础 的条件。我国是世界贸易组织成员，金融业 是首批开放的行业，面临着巨大的竞争。为 维护银行经营的安全，防范可能发生的各类 金融风险，一套完善的内控制度体系对于金 融机构的生存发展有着非同寻常的意义。本文试图运用系统论的思想和方法， 来分析和 研究商业银行内部控制中的问题， 并提出相 应的对策。关键词：商业银行；内部控制；现状；
2、制约 因素；对策国有商业银行作为我国金融业的主体构成 部分，其防范风险的能力直接关系到我国银 行体系运行的安全。强化国有商业银行风险 抗御能力，除加强其外部监督管理外，国有 商业银行自身建立有效的内部控制机制则 显得更为重要。一、我国商业银行内部控制的现状 我国国有独资商业银行改革的目标是，按现代企业制度进行综合性改革，争取建设成为 在国际上有一定实力、 信誉良好的现代商业 银行。用这个要求来衡量，当前的国有独资 商业银行还存在一些不足之处。 就内控而言, 主要有以下几个方面的欠缺：外部竞争激烈导致经营风险增大随着金融市场开放程度的不断扩大，我国商业银行面临更加激烈的竞争环境和更 加复杂多样的
3、风险。有些基层商业银行受利 益驱动，重业务发展，轻内部控制，致使一 些内控制度落实不到位。具体表现在：一方 面，以扩大资产规模为战略重点的商业银行 为获取较高的资产收益和资产增长速度，压低价格和放宽条件发放贷款，使银行资金营 运风险程度加大。另一方面，在激烈的金融 竞争中，商业银行为占领并扩大市场份额， 各种金融新产品和新业务在银行资产负债 表外迅速滋生，使得银行在不知不觉中承担 了各种潜在风险。技术性风险错误或事故尚难以根绝技术性风险错误或事故是业务人员在办理 某些业务时，因业务数量、强度及对业务熟 知程度等因素发生变化而出现在内部控制 环节上的错误或事故。诸如储蓄单折跳号使 用，流水账页短
4、缺，柜员没有按规定的频度 修改口令，部分手工登记簿记录不全等，一 般就属于技术性风险错误。按理说，在防范 技术性风险错误上，各家银行都采取了很多 措施，但是每次检查还是发现了不少的技术 性风险错误。这些“常查常出”的技术性风 险错误或事故难以根绝， 是当前银行内部控 制中的新问题。内部控制制度建设难以适应业务发展的需 要当前银行内部控制制度建设难以适应业务 发展的需要表现在五个方面，一是制度空缺 风险。商业银行正常经营所必须具备的若干 基本规章制度，在某些地方还存在盲点。没有规矩不成方圆，出现风险损失自然不可避 免。二是制度建设滞后。如现在绝大多数银 行都实行综合柜员制处理有关业务，而在实 际
5、运行中，由于对综合柜员之间、会计和储 蓄综合柜员之间、综合柜员与上级机构内部 往来控制以及综合柜员制业务检查等制度 建设上，没有能根据业务发展状况及时做出 相应调整，使基层机构照搬照抄原会计、储 蓄业务柜员制的有关规定，内部控制可能出 现薄弱点。三是部分制度不切合实际，执行 流于形式或难以实施。 如对“借新还旧”普 遍存在的现实不加考虑，反而在制度上明令 禁止，但实际操作中又行如默契，使规定形 同虚设。再如大额现金支付的审批制度规定， 5万元以上的现金支付需办事处分管领导审 批，基层网点遇到此类问题处理起来费时不 说，碰到领导不在，就只好事后补签了事。 四是部分制度针对性差，头痛医头，脚痛医
6、脚，有病无病一起服药的现象时有发生。如 由于某个行在异地通兑业务上出了问题，上级行就定了个预约取款查证制度，规定要求 每个行遵照执行，而实际上只要按原有的规 定认真执行就不会出风险。由于该规定针对 性较差，没有考虑每个行的具体情况，在业 务较大的网点因执行此规定延长了其他客 户等待的时间，招致了客户的不满，一段时 间下来后，基层网点机构往往又回到以前的 做法上去了。五是制度贯彻不力。许多规章 制度流于形式，只发文件不抓落实，遇到具 体问题，灵活性讲得多，原则性讲得少，以 种种“理由”加以变通和回避， 甚至视内控 制度为绊脚石，对某些规章制度视而不见， 这是银行经营风险增加、发案率增高的最直 接、最根本的原因。人力资源配置方式不能适应内部控制的要 求银行内部控制是根据业务流程， 确定每一个 风险控制点，对银行相关业务人员进行控制 和检查，其核心控制要求是职责分离。 目前, 由于人员分流力度不断加大，大部分银行的 分理处只配置5名左右工作人员，而新的业 务品种如保险代理、基金营销、代理收费业 务、异地存取划转、业务咨询服务逐渐增加， 在增加网点业务工作量的同时， 也增加了网
