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1、第三单元收入与分配 第八课财政与税收第二框 征税和纳税【知识精练】一、选择题1我国调整房地产交易环节契税、营业税优惠政策，对个人购买家庭唯一住房，第二套改善性住房，面积90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%和2%的税率征收契税。这一措施的积极效应是调节房地产行业总供给与总需求平衡 正确理顺国家与企业之间的分配关系 减少财政支出实现财政收支平衡 发挥税收对房地产行业的调节作用A. B. C. D. 【答案】B2中共中央政治局审议通过的深化财税体制改革总体方案，要求立法者决定全部税收问题，若无相应法律依据，国家不能征税，公民亦无需纳税。从这里可以看出A.
2、国家以经济手段促进社会财富分配 B. 税收是国家财政收入的基本形式C. 税收的强制性决定其具有固定性 D. 税收的强制性要求其具有无偿性【答案】C【解析】要求立法者决定全部税收问题，若无相应法律依据，国家不能征税，公民亦无需纳税。从这里可以看出税收具有固定性，但一旦立法者做出决定，就必须遵照执行，说明税收的固定性靠强制性来保障。C项符合题意；材料体现的是税收的特征，AB与题意要求不符；无偿性要求强制性，强制性是无偿性的保障，D项说法错误；正确选项为C。3税收弹性系数被定义为税收对经济增长的反应程度，即税收收入增长率与经济增长率之比，其公式为：ET(T/T)/(Y/Y)100%。公式中，ET为税
3、收弹性系数，T为税收收入总量，T为税收收入增长量， Y代表GDP，Y代表其增量。按此公式计算当ET0时，表明税收与经济均无增长 当ET1时，表示税收与经济同步增长当ET1时，表明税收增长快于经济增长 当ET1时，表明税收增长快于经济增长A. B. C. D. 【答案】C【解析】由公式可知当ET0时，表明税收收入增长率为零，但经济可以有增长，说法错误。当ET1时，表示税收与经济同步增长，正确。当ET1时，表明税收增长率快于经济增长率，正确。当ET1时，表明税收增率小于经济增长率，错误。本题选C。42017年3月26日，湖南省蓝山县人民法院审结了一起特大非法制售假发票案。涉案发票面值金额达10亿元
4、人民币，8名犯罪嫌疑人一审被判l到4年不等的有期徒刑。对此，公民应利用新闻媒体及时曝光案件审理，开展警示教育自觉抵制并积极举报制售假发票等违法犯罪行为规范国家发票管理，完善税收和票据监控机制认识假发票犯罪的严重危害性，增强依法纳税意识A. B. C. D. 【答案】D5今年4月是我国第26个税收宣传月。当税务机关向市民宣传税收知识时，以下可作为宣传依据的是在我国境内有住所、从我国境内外取得的所得应缴纳个人所得税用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴纳应纳税款的骗税行为是违法的社会各界缴纳的税收是国家履行各项职能的物质基础税务机关可以根据税收完成情况适当增加或者减少税收A. B. C. D. 【答案】A【
5、解析】国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础，依法纳税是公民应尽的基本义务，个人所得税的纳税人是在我国境内有住所，或无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人，故选项符合题意；选项说法错误，在我国，纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为，属于偷税行为，排除；选项说法错误，税收具有固定性特征，排除。故本题答案选A。6当前，国家税务总局要求在电商领域使用电子发票。和纸质发票一样，电子发票由税务局统一发放，商家在线为客户开具时，其数据会通过互联网实时上传税务机关。这一举措
6、的推出有利于防止骗税行为的发生 从源头上预防偷税漏税保护消费者和正当经营者的合法权益 完善国家财税制度A. B. C. D. 【答案】C7国务院决定，从2015年1月1日至2017年12月31日，扩大享受减半征收企业所得税政策的小微企业范围、将失去保险费率由现行条例规定的3%统一降至2%。这一举措拓展了企业融资渠道，增加企业积累减轻小微企业税负，促进小微企业发展是利用税费杠杆，调节经济运行调节人们收入水平，减少城乡收入差距A. B. C. D. 【答案】C【解析】这一举措有利于减轻小微企业税负，但与拓展企业融资渠道无关，不选，正确；这一举措是利用税费杠杆，调节经济运行的体现，正确；这一举措与减
7、少城乡收入差距，调节人们收入水平无关，不选，故本题答案选择C。8为妥善处理中央与地方的财政分配关系，国务院决定从2016年1月1日起，将证券交易印花税由现行按中央97%、地方3%比例分享全部调整为中央收入。这一决定有利于增强中央调控经济的能力 反映税收是财政收入最重要来源表明税收由国家凭借政治权力取得 能够增加中央政府的财政收入A. B. C. D. 【答案】B92017年3月5日，李克强总理在作政府工作报告时指出，2017年经济增长目标为6.5%左右，经济下行压力仍然较大。如不考虑其他因素，下列传导能缓解经济下行压力的是全面实施营改增企业税负减轻扩大投资规模刺激经济发展降低存贷款利率市场流通
8、货币量减少供求平衡经济平稳发展提高个税起征点税后实际收入增加消费需求增长拉动生产扩大开征环保税增加污染企业纳税数额提高产品价格增加国家财政收入A. B. C. D. 【答案】C【解析】题目中，2017年我国经济增长目标为6.5%左右，但是经济下行压力仍然较大，要缓解经济下行的压力首先可以通过实施营改增，减轻企业的赋税，从而刺激经济发展的方式来缓解经济下行的压力；也可以通过提高个税起征点，增加居民的消费需求的方式来拉动生产的发展，从而缓解经济下行的压力；故选项表述正确入选。选项中，降低存贷款利率不会导致市场流通货币量减少；选项中，开征环保税不是为了增加国家财政收入。故选项入选。选C。10. 2016年我国经济开局平稳，供给侧改革效应显著。财政政策积极，为改革发展营造了良好的宏观环境。1-4月份，水利、交通、信息等基础设施投资同比增长19.0%;服务业和高技术产业投资同比分别增长12.4%和15.1%：同时“三措并举”即全面营改增、取消违规政府性基金、免征18项行政事业性收费。从财政与税收的角度分析政府实施相关措施的经济意义。【答案】实施积极的财政政策，发挥财政促进经济平稳运行的作用；加大对基础设施建设的投入，发挥财政促进资源合理配置的作用；全面实行营改增，有利于避免重复征税，减轻企业负担。
