【财务管理税务规划 】税审工作底稿

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1、财务管理税务规划税审 工作底稿 财务管理税务规划税审 工作底稿 索引 委托单位名称：委托单位联系电话: 索引号索引号项目名称项目名称 页页 码码 索引号索引号项目名称项目名称页码页码 一一、综合类综合类3A-133A-13资产盘亏、毁损和报废审核表3535 1-11-1 审计整体工作计划 3 33A-143A-14 租金支出审核表 3636 1-21-2 三级复核工作底稿 4 43A-153A-15 研究开发费用审核表 3737 1-31-3 审计过程中重大问题请示报告 5 53A-163A-16 其他扣除费用项目审核表 3838 1-41-4 与客户交换意见记录 6 63A-173A-17

2、不允许扣除项目类审核表 3939 1-51-5 企业内部控制制度调查问卷 7 7B B、调减项目类调减项目类 1-61-6 企业提供资料清单 8-98-93B3B 纳税调减项目审核表 4040 1-71-7 企业基本情况 1010四四、资产资产、负债负债、所有者权益类所有者权益类 1-81-8 会计凭证抽查表 11114-14-1 货币资金审核表 4141 1-91-9 通用工作记录表 12124-1-14-1-1 银行存款帐户金额调节表 4242 1-101-10 审计表识说明 13134-24-2 存货审核表 4343 二二、收入收入、成本成本、费用类费用类4-2-14-2-1存货抽查表4

3、444 2-12-1 主营业务收入审核表 14144-34-3 短期投资审核表 4545 2-22-2 销售折扣与折让审核表 15154-44-4 长期投资审核表 4646 2-32-3 收入（收益）审核表 16164-54-5 应收款项审核表 4747 2-42-4 主营业务成本审核表 17174-64-6 待摊费用审核表 4848 2-52-5 生产成本及主营成本审核表 18184-74-7 应付款预审核表 4949 2-62-6 主营业务税金及附加审核表 19194-84-8 预提费用审核表 5050 2-72-7 支出（费用）审核表 20204-94-9短期借款/长期借款/长期应付款审

4、核表5151 2-82-8 财务费用审核表 21214-104-10应付工资/应付福利费审核表5252 2-92-9 以前年度调整损益表 22224-114-11 实收资本审核表 5353 4-124-12 资本公积审核表 5454 三三、纳税调整项目类纳税调整项目类五五、其他类其他类 A A、调增项目类调增项目类5-15-1 提 高 广 告 费 税 前 扣 除 比 例 审 核 表 5555 3A-13A-1 工资薪金和职工福利等三项经费 审核表 23235-25-2 缩短年限或加速折旧方法审核表 5656 3A-23A-2 利息支出审核表 2424 3A-33A-3 业务招待费审核表 252

5、5六六、审计结果类审计结果类 3A-43A-4 公益救济性捐赠支出审核表 26266-16-1 审核项目汇总表 57-5957-59 3A-53A-5 固定资产及折旧审核表 27276-26-2 增值税审核汇总表 6060 3A-63A-6 无形资产（递延资产）及摊销审 核表 28286-36-3 企业各税审核汇总表 6161 3A-73A-7 广告支出审核表 29296-46-4 企业所得税纳税申报审核表 62-6362-63 3A-83A-8 业务宣传费审核表 30306-56-5 企业所得税纳税调整项目审核表 6464 3A-93A-9 上缴总机构管理费审核表 31316-66-6 企业

6、所得税减免项目审核表 6565 3A-103A-10 业务佣金审核表 32326-76-7 联营股份中外合资投资企业收入纳税审核 表 6666 3A-113A-11 社会保险缴款审核表 33336-86-8 影响企业所得税税款情况统计表 6767 3A-123A-12坏账损失、坏账准备金审核表3434 工作底稿有关事项说明工作底稿有关事项说明 本 套 工 作 底 稿 适 用 于 北 京 市 地 方 税 务 局 规 定 的 企 业 所 得 税 所 有 代 理 审 核 事 项 。 使 用 者 可 按 下 列 说 明 编 制 工 作 底 稿 。 一、工作底稿使用说明一、工作底稿使用说明 2002 年

7、度企业所得税代理审核事项：2002 年度企业所得税代理审核事项： （ 一 ） 税 前 弥 补亏损的审核事项； （二）企业发生亏损在 10 万元以上（含 10 万）的审核事项企业发生亏损在 10 万元以上（含 10 万）的审核事项； （三）企业年度 申 请 退 企 业 所 得 税 税 款 2 万 元 以 上 （ 含 2 万 元 ）的 审 核 事项； （ 四 ）企 业 发 生 研 究 开 发 新 产 品 、新 技 术 、新 工 艺 发 生 费 用 需 抵 扣 当 年 应 纳 所 得 额 的 审 核 事项； （ 五 ） 企 业 发 生 国 产 设 备 投 资 抵 免 企 业 所 得 税 的 审 核

8、事项； （ 六 ） 销 售 收 入 5000 万 元 以 上 （ 含 5000 万 元 ） 的 建 筑 施 工 房 地 产 开 发 企 业 ， 企 业 所 得 税 税 前 扣 除 事项； （七）2002 年 度 销 售 收 入 1 亿 元 以 上 （ 含 1 亿 元 ）的 商 业 零售企 业 ， 企 业 所 得 税 税 前 扣 除 事 项 。 2002 年 度 销 售 收 入 1 亿 元 以 上 （ 含 1 亿 元 ）的 商 业 零售企 业 ， 企 业 所 得 税 税 前 扣 除 事 项 。 上 述 代 理 审 核 事 项 工 作 底 稿 除 不 使 用 索 引 中 第 五 部 分 “ 其 他

9、 类 审 核 表 ” ， 其 他 所 有 表 格 都 适 用 。 上 述 代 理 审 核 事 项 工 作 底 稿 除 不 使 用 索 引 中 第 五 部 分 “ 其 他 类 审 核 表 ” ， 其 他 所 有 表 格 都 适 用 。 （ 八 ）企 业 因 行 业 特 点 需 提 高 广 告 费 税 前 扣 除 比 例 审 核 事 项 ，工 作 底 稿 使 用 索 引 中“ 综 合 类 所 有 表 格 、主 营 业 务 收 入 审 核 表 、其 他 业 务 收 入 审 核 表 、 提 高 广 告 费 支 出 比 例 审 核 表 ” 。 工 作 底 稿 使 用 索 引 中“ 综 合 类 所 有 表

10、 格 、主 营 业 务 收 入 审 核 表 、其 他 业 务 收 入 审 核 表 、 提 高 广 告 费 支 出 比 例 审 核 表 ” 。 （ 九 ）企 业 缩 短 年 限 或 加 速 折 旧 方 法 审 核 事 项 ，工 作 底 稿 使 用 索 引 中“ 综 合 类 所 有 表 格 、 缩 短 年 限 或 加 速 折 旧 方 法 审 核 表 ” 。 工 作 底 稿 使 用 索 引 中“ 综 合 类 所 有 表 格 、 缩 短 年 限 或 加 速 折 旧 方 法 审 核 表 ” 。 （ 十 ） 企 业 发 生 的 财 产 损 失 未 经 财 政 部 门 及 其 授 权 单 位 批 准 的 税

11、 前 扣 除 审 核 事 项 ， 工 作 底 稿 使 用 索 引 中 “ 综 合 类 所 有 表 格 ， 资 产 盘 亏 、 毁 损 和 报 废 审 核 表 ” 。 工 作 底 稿 使 用 索 引 中 “ 综 合 类 所 有 表 格 ， 资 产 盘 亏 、 毁 损 和 报 废 审 核 表 ” 。 二 、 编 制 工 作 底 稿 需 注 意 的 事 项二 、 编 制 工 作 底 稿 需 注 意 的 事 项 （ 一 ） 各 项 目 审 核 表 所 需 用 的 明 细 表 、 程 序 表 ， 使 用 者 可 自 定 。 （ 二 ）对 收 入 、成 本 、费 用 类 及 资 产 、负 债 、所 有 者

12、 权 益 类 项 目 的 审 核 ， 其 审 核 表 中 “ 审 核 调 整 额 ” ， 反 映 的 是 未 按 财 务 会 计 制 度 要 求 ， 造 成 核 算 不 正 确 的 调 整 额 。 此 数 是 调 增 、 调 减 相 抵 后 的 净 额 （ 调 减 用 “ ” 号 表 示 ） 。 未 按 税 法 规 定 标 准 执 行 的 纳 税 调 整 项 目 ， 其 调 整 额 反 映 在 纳 税 调 整 项 目 类 审 核 表 中 。 （ 三 ） 审 核 表 中 “ 索 引 号 ” 是 指 各 项 目 审 核 中 所 引 用 与 审 核 相 关 的 数 据 来 源 。 （ 四 ） 每 张

13、 审 核 表 后 附 列 “会 计 凭 证 抽 查 表” 。 审核整体工作计划审核整体工作计划 索引号：11 页次 委托单位名称 会计期间编制人日期 一、审核项目 二、审核目标 三、计划审核日期 约定工作日开始日年月日 外勤工作日自年月日至年月日共计日人次 编写报告自年月日至年月日 审核截止日期年月日 四、审核小组组成及人员分工： 姓名职务或名称分工备注 公司（所）领导意见： 三级复核工作底稿三级复核工作底稿 索引号 12 页次： 委托单位名称：编制人 纳税所属年度：日期 复核人复核要点 复核 与否 复核意见处理情况 项 目 负 责 人 1、 预定审计程序完成是否适当； 2、 审计证据是否充分

14、、适当； 3、 审计工作底稿的填写是否完整； 4、 审计工作底稿的记录、 审计标识 是否清晰； 5、 审计工作底稿的勾稽关系是否 清晰； 6、 审计工作底稿的规类整理是否 适当； 7、 审核结论是否明确。 复核人： 日期： 部 门 经 理 意 见 1、 重要审计程序的制定执行是否 已经实现审计目标； 2、 审计项目的审计证据是否充分、 适当； 3、 各审计项目之间的衔接是否充 分合理， 是否存在重要漏审项目 ； 4、 项目负责人对业务经理人员的 监督、指导是否恰当； 5、 所有调整项目或未予调整项目 是否恰当； 6、 审计意见的确定是否恰当， 相关 的披露是否一致。 复核人： 日期： 公 司

15、（所） 领 导 意 见 1、审计约定事项是否已实现； 2、重要审计程序的制定与实施是 否恰当； 3、重点审计领域的测试是否充分； 4、重点审计依据是否充分、适当； 5、重要审计事项是否恰当； 6、审计意见的确定是否恰当， 审计 报告的表述是否规范。 审计过程中重大问题请示报告审计过程中重大问题请示报告 索引号 13 页次： 年月日金额单位：元 委托单位名称： 执行的会计制度所属会计年度 承办部门项目负责人业务类型 部门经理意见提请决定的主要问题及初步处理意见 公司（所）领导意见 与客户交换意见记录与客户交换意见记录 年月日索引号 14 页次 委托方名称： 姓名职务姓名职务 委托方 参加人员 受

16、托方 参加人员 审核中发现问题及处理意见与委托方交换后的处理结果 企业内部控制制度调查问卷企业内部控制制度调查问卷 索引号：15 次 委托单位名称编制人日期 会计期间复核人日期 是否建立执行情况 项目 是否不适用很好一般不好 会计核算制度 成本核算制度 财务管理制度 现金管理制度 支票管理制度 费用开支标准及审批制度 发票管理制度 产品销售及劳务提供制度 存货采购、收、发、保管制度 固定资产管理制度 内部审计制度 编制说明：企业除上述列举项目外，还有未包括进去的制度，应在空白行列示；企业提供的有关 具体制度应附在本调查问卷后。 企业提供资料清单企业提供资料清单 索引号：16 页次 序号序号资料名称资料名称份份页页 一、企业所得税汇算清缴审核需提供的资料 1单位设立时的合同、协议、章程及营业执照副本复印件 2单位设立时和以后变更登记时的批文、验资报告复印件 3 单位现在执行的相关行业会计制度 4 单位内部管理制度及相关的内控制度 5 税务登记证复印件 6 享受优惠政策的文件及前中介机构所作的纳税鉴证报告复印件 7本年度资产负债表、利润表 8 未经