【财务管理内部审计 】审计学自学考试试卷

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1、财务管理内部审计审计 学自学考试试卷 财务管理内部审计审计 学自学考试试卷 更多企业学院：更多企业学院： 中小企业管理全能版183 套讲座+89700 份资料 总经理、高层管理49 套讲座+16388 份资料 中层管理学院46 套讲座+6020 份资料 国学智慧、易经46 套讲座 人力资源学院56 套讲座+27123 份资料 各阶段员工培训学院77 套讲座+324 份资料 员工管理企业学院67 套讲座+8720 份资料 工厂生产管理学院52 套讲座+13920 份资料 财务管理学院53 套讲座+17945 份资料 销售经理学院56 套讲座+14350 份资料 销售人员培训学院72 套讲座+48

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4、备考全攻略，考试风向预测、解题技巧指点，真正的全方位考前集中训练！。 (提示：按住 ctrl 单击链接可打开)(提示：按住 ctrl 单击链接可打开) 全国 2005 年 4 月高等教育自学考试 审计学试题审计学试题 课程代码：00160课程代码：00160 第一部分选择题(共 40 分)第一部分选择题(共 40 分) 一、单项选择题(本大题共 20 小题，每小题 1 分，共 20 分)一、单项选择题(本大题共 20 小题，每小题 1 分，共 20 分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括 号内。错选、多选或未选均无分。 在每小题列出的四个备选项中只有

5、一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括 号内。错选、多选或未选均无分。 1审计是由审计主体、审计客体和审计委托人三方面的关系人组成，处于独立的第三者地 位的是（） A审计主体 B审计客体 C审计委托人 D其他利益相关者 2我国是世界上最早产生审计的国家之一，早在三千多年前的西周就已经设立负责审计的 官员，称为（） A司会 B宰夫 C小宰 D监察长 3社会审计与内部审计存在很大的区别，下列说法不正确的是（） A在审计方式上，内部审计根据本部门、本单位经营管理的需要自行安排施行，而社会审 计则是受托进行 B在审计内容上，内部审计的内容主要是检查各项内部控制的执行情况等，提出各项改进 措施，

6、而社会审计主要围绕会计报表进行审计，对会计报表发表审计意见 C社会审计所依据的准则是独立审计准则，内部审计所依据的是内部审计准则 D在独立性方面，社会审计是相对独立，内部审计是双向独立 4在我国，下列各项中属于国家审计机关和审计人员违反职业道德规范行为的是（） A审计人员应遵循保密性原则 B审计机关应建立继续教育和培训制度 C审计机关和审计人员应当参与被审计单位的行政或经营管理活动 D与被审计单位或者审计事项有利害关系的审计人员应当回避 5 中华人民共和国审计法赋予审计机关以必要的权限，这些权限不包括（） A有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政收支或者财务收 支有关的

7、资料和资产 B有权就审计事项的相关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料 C可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果，但应当保守国家秘密和被审计单位 的商业秘密 D对违反国家法律法规的财政收支和财务收支行为，拥有行政处罚权和司法权 6被审计单位管理当局对会计报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可 能证实的是（） A权利和义务 B存在或发生 C估价或分摊 D表达和披露 7实物证据通常证明（） A实物资产的所有权 B实物资产的计价准确性 C实物资产是否存在 D有关会计记录是否正确 8下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是（） A内部证据在外流转并获得其他单位

8、承认，则具有较强的可靠性 B被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性 C环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强 D书面证据与实物证据相比是种辅助证据，可靠性较弱 9注册会计师为发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变 动应采用（）收集审计证据。 A计算 B分析性复核 C估价 D检查 10注册会计师在会计报表审计中充分了解内部控制的目的，是为了（） A评价相关内部控制设计是否合理，运行是否有效 B评价被审计单位管理当局对内部控制及其重要性的态度和认识 C识别和理解被审计单位交易、事项的主要类别及其会计处理过程 D合理制定具体审计计划 11控

9、制风险评价太低，将使注册会计师可能没有执行足够的实质性测试，进而导致审计 （） A无效果 B无效率 C无效率，无效果 D有效果，无效率 12注册会计师对固有风险和控制风险的估计水平与所需审计证据的数量（） A不存在关系 B呈同向变动关系 C呈反向变动关系 D呈比例变动关系 13下列各项中，不属于审计业务约定书基本内容的是（） A审计范围 B审计收费 C审计计划 D审计责任 14下列各项中，属于永久性档案的是（） A应收账款账龄分析表 B存货监盘表 C内部控制问卷调查表 D审计报告书副本 15 在进行年度会计报表审计时， 为了证实被审计单位在临近 12 月 31 日签发的支票未予入 账，注册会计

10、师实施的最有效审计程序是（） A审查 12 月 31 日的银行对账单 B审查 12 月份的支票存根 C审查 12 月 31 日的银行存款余额调节表 D函证 12 月 31 日的银行存款余额 16对（）进行审查最有可能发现未入账的应付账款。 A购货发票 B提货单 C未支付账单 D发货记录 17注册会计师对被审计单位实施销售业务截止测试，主要目的是为了检查（） A销货退回是否已经核准 B是否存在过多的销货折扣 C销货业务的入账时间是否正确 D年底应收账款的真实性 18下列各项中，不属于财经法经审计与财务审计主要区别的是（） A两者的审计目的不同 B两者的审计程序不同 C两者的审计对象不同 D两者的

11、责任人不同 19下列有关经济效益审计的说法不正确的是（） A经济效益审计的对象是被审计单位的业务经营活动和管理活动 B经济效益审计的目的在于提高企业的经济效益 C经济效益审计更强调事前审计的作用 D经济效益审计的结论具有法律效力 20内部审计人员工作的独立性，不应包括（） A独立地接受委托 B独立地编制审计计划 C独立地进行调查 D独立地表达审计意见 二、多项选择题(本大题共 10 小题，每小题 2 分，共 20 分)二、多项选择题(本大题共 10 小题，每小题 2 分，共 20 分) 在每小题列出的五个备选项中有二至五个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的 括号内。错选、多选、少选或未选

12、均无分。 在每小题列出的五个备选项中有二至五个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的 括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 21审计按其主体进行分类，可分为（） A国家审计 B社会审计 C内部审计 D财务审计 E管理审计 22对注册会计师职业道德的基本要求，包括（） A独立 B客观 C守法 D公正 E坚持原则 23下列各项中，属于“完整性”认定的是（） A资产负债表所列的存货均存在并可供使用 B资产负债表的所列存货包括了所有存货交易的结果 C当期的全部销售交易均已登记入账 D期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备 E部分存货的核算方法由实际成本计价法改为计划成本计价法 24在

13、选用审计方法时，必须遵循的原则有（） A应与审计人员的素质相适应 B应与审计的特定目的相适应 C应与被审计单位的具体条件和实际需要相适应 D应与审计主体的性质和任务相适应 E应与审计方式或审计工作的地点相适应 25内部控制制度的作用，可以归纳为（） A保护资产的安全和完整 B保证会计及其他信息资料的真实可靠 C有利于实现企业的经营方针和经营目标 D提高业务处理的工作效率 E有利于实现国家对企业的宏观控制 26复审主要适用于强制性审计的情况，复审的特征有（） A复审的范围与原来审计的范围一致，但重点在于有争议的一些问题上 B复审时应当对原有的工作底稿进行检查 C在复审中主要采用抽查的方式 D复审

14、后应作出复审结论 E上级审计机关的复审结论和决定为终审结论和决定 27审计工作底稿复核的主要内容包括（） A所引用的有关资料是否可靠 B所获取的审计证据是否充分 C审计程序和审计方法是否恰当 D审计结论是否正确 E审计人员是否独立 28对被审计单位存货审计是最复杂、费时的部分，原因是（） A存货计价方法多样化 B存货项目的多样化 C存货放置地点不同，实物控制不便 D存货占资产比重大 E存货是实物资产 29注册会计师需要函证应付账款的情形包括（） A应付账款定期与供应商对账 B应付账款的控制风险较高 C某应付账款账户金额较大 D主要供应商期末余额很小 E账龄较短的应付账款项目 30在销售收入内部

15、控制制度的测试中，审计人员最为关心的适当授权包括（） A信用部门的信用授权 B货物发出的授权 C销售价格、折扣的授权 D销售业务记录授权 E销售人员考核授权 第二部分非选择题(共 60 分)第二部分非选择题(共 60 分) 三、名词解释(本大题共 2 小题，每小题 2 分，共 4 分。)三、名词解释(本大题共 2 小题，每小题 2 分，共 4 分。) 31逆查法 32符合性测试 四、简答题(本大题共 2 小题，每小题 5 分，共 10 分。)四、简答题(本大题共 2 小题，每小题 5 分，共 10 分。) 33注册会计师李明在对东海零售公司 2004 年度的会计报表审计时，发现“应收账款”项目

16、 存在重大的错误与舞弊，同管理当局沟通后，已按企业会计准则和相关财会法规的 要求调整。请问： （1）根据我国独立审计基本准则的规定，被审计单位的会计责任是什么？注册会 计师的审计责任是什么？ （2） 针对东海零售公司 2004 年度会计报表审计中发现的错误与舞弊， 说明东海零售公 司管理当局的会计责任和注册会计师李明的审计责任。 34简述经济效益审计的特征。 五、论述题(本大题共 1 小题，共 10 分。)五、论述题(本大题共 1 小题，共 10 分。) 35目前，世界各国在财务审计中广泛采用制度基础审计的流程，即审计人员的审计工作是 建立在对内部控制制度评价的基础上。请对制度基础审计的流程作简要说明，并分析制 度基础审计的优缺点。 六、案例分析题(本大题共 3 小题，每小题 12 分，共 36 分。)六、案例分析题(本大题共 3 小题，每小题 12 分，共 36 分。) 36众信会计师事务所的注册会计师于 2005 年 3 月对华兴公司 2004 年度的会计报表进行 审计，发现该年度发生以下交易和事项及其会计处理： （1） 华兴公司会计政策规定，采用平均年限法计提固定资