【财务管理财务出纳】 出纳人员工作的基本要求

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1、财务管理财务出纳出纳 人员工作的基本要求 财务管理财务出纳出纳 人员工作的基本要求 45什么是试算平衡？ 46什么是对账？对账的主要内容是什么？ 47会计工作中常见的差错类型有哪些？ 48怎样查找错误？ 49账实不符如何处理？ 50什么是结账？结账的一般程序是什么？ 51结账时怎样根据不同的账户记录分别采用不同的方法？ 52结账时如何划线？ 53结账时对于账户余额怎样填写？ 54结账时能否用红字？ 55怎样把有余额的账户余额结转至下年？ 56什么是银行账户？银行账户分哪几种？ 57银行账户管理的基本原则是什么？ 58怎样开设基本存款账户？ 59怎样开设一般存款账户？ 60怎样开设临时存款账户？

2、 61怎样开设专用存款账户？ 62怎样办理银行账户变更、合并、迁移和撤销？ 63什么是银行结算？实行银行转账结算具有哪些意义？ 64什么是结算方式？常见的结算方式有哪几种？ 65什么是银行结算起点？ 66银行结算的基本原则是什么？ 67办理银行结算的基本要求是什么？ 68企业办理银行结算需要向银行交纳哪些费用？怎样核算？ 69什么是银行结算凭证？银行结算凭证的基本内容包括哪些？ 70填写银行结算凭证的基本要求是什么？ 71单位和个人应该遵守的结算纪律的内容有哪些？ 72银行应该遵守的结算纪律的内容有哪些？ 73银行在办理结算过程中，如果违反银行结算制度应负什么结算责任？ 74票据是怎样分类的？

3、我国票据法规定的票据有哪几种？ 75什么是票据行为？ 76什么是银行汇票？银行汇票结算有什么特点？ 77单位内部怎样加强对支票结算的管理？ 78怎样处理收到的转账支票？ 79支票结算方式下如何处理银行退票？ 80怎样办理支票挂失？ 81怎样更换预留印鉴？ 82现金管理的原则是什么？ 83国家规定的现金开支范围有哪些？ 84库存现金限额的核定原则和方法是什么？ 85怎样办理库存现金限额？ 86什么是现金收支手续？ 87什么是坐支？坐支是否一律禁止？ 88什么是现金管理的“八不准”？ 89什么是日清月结制度？ 90什么是现金清查制度？ 91对于发现的现金差错怎样处理？ 92什么是现金保管制度？ 9

4、3怎样配备使用保险柜？ 94收付现金的一般程序是什么？ 95点钞的基本方法有哪些？ 96什么是假人民币？假人民币有哪些主要类型？ 97识别假人民币的基本方法是什么？ 98发现假人民币如何处理？ 99怎样爱护与使用人民币？ 100怎样处理损伤、残缺人民币？ 1怎样设置与配备出纳机构与人员 （1）机构设置。 出纳机构一般设置在会计机构内部，如各企事业单位财会科、财会处内部设置专门处理出纳 业务的出纳组、出纳室。会计法 第二十一条第一款规定：“各单位根据会计业务的需要设 置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。不具备条件的，可以委 托经批准设立的会计咨询、 服务机构进行代理记账。

5、”会计法对各单位会计、 出纳机构与人员 的设置没有做出硬性规定，只是要求各单位根据业务需要来设定。各单位可根据单位规模大 小和货币资金管理的要求，结合出纳工作的繁简程度来设置出纳机构。以工业企业为例，大 型企业可在财务处下设出纳科；中型企业可在财务科下设出纳室，小型企业可在财务股下配 备专职出纳员。有些主管公司，为了资金的有效管理和总体利用效益，把若干分公司的出纳 业务（或部分出纳业务） 集中起来办理，成立专门的内部“结算中心”，这种“结算中心”，实际 上也是出纳机构。 （2）出纳人员配备。 一般讲，实行独立核算的企业单位，在银行开户的行政、事业单位，有经常性现金收入和支 出业务的企业、行政事

6、业单位都应配备专职或兼职出纳人员，担任本单位的出纳工作。出纳 人员配备的多少，主要决定于本单位出纳业务量的大小和繁简程度，要以业务需要为原则， 既要满足出纳工作量的需要，又要避免徒具形式、人浮于事的现象。一般可采用人一岗、 一人多岗、一岗多人等几种形式： 一人一岗：规模不大的单位，出纳工作量不大，可设专职出纳员一名。 一人多岗：规模较小的单位，出纳工作量较小，可设兼职出纳员一名。如无条件单独设置会 计机构的单位，至少要在有关机构中（如单位的办公室、后勤部门等） 配备兼职出纳员一名。 但兼职出纳不得兼管收入、费用、债权、债务账目的登记工作及稽核工作和会计档案保管工 作。 一岗多人：规模较大的单位

7、，出纳工作量较大，可设多名出纳员，如分设管理收付的出纳员 和管账的出纳员，或分设现金出纳员和银行结算出纳员等。 2什么是建账？建账的基本程序是什么？ 新建单位和原有单位在年度开始时，会计人员均应根据核算工作的需要设置应用账簿，即平 常所说的“建账”。 建账的基本程序是： 第一步 ： 按照需用的各种账簿的格式要求，预备各种账页，并将活页的账页用账夹装订成册。 第二步：在账簿的“启用表”上，写明单位名称、账簿名称、册数、编号、起止页数、启用日 期以及记账人员和会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。记账人员或会计主管人员在 本年度调动工作时，应注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方签名

8、或盖章， 以明确经济责任。 第三步：按照会计科目表的顺序、名称，在总账账页上建立总账账户；并根据总账账户明细 核算的要求，在各个所属明细账户上建立二、三级明细账户。原有单位在年度开始建立各级 账户的同时，应将上年账户余额结转过来。 第四步：启用订本式账簿，应从第一页起到最后一页止顺序编定号码，不得跳页、缺号；使 用活页式账簿，应按账户顺序编本户页次号码。各账户编列号码后，应填“账户目录”，将账 户名称页次登入目录内，并粘贴索引纸（账户标签） ，写明账户名称，以利检索。 3什么是出纳？ 出纳，作为会计名词，运用在不同场合有着不同涵义。从这个角度讲，出纳一词至少有出纳 工作、出纳人员两种涵义。 （

9、1）出纳工作。 顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一 项工作。具体地讲，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关 账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲，只要是 票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳工作。它既包括各单位会计 部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理，票据、货币资金、有价 证券的整理和保管，货币资金和有价证券的核算等各项工作，也包括各单位业务部门的货币 资金收付、保管等方面的工作。狭义的出纳工作则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员 的各项工作

10、。 （2）出纳人员。从广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收 款员（收银员） 。收款员（收银员） ，从其工作内容、方法、要求，以及他们本身应具备的素 质等方面看，与会计部门的专职出纳人员有很多相同之处。他们的主要工作是办理货币资金 和各种票据的收入，保证自己经手的货币资金和票据的安全与完整；他们也要填制和审核许 多原始凭证；他们同样是直接与货币打交道，除了要有过硬的出纳业务知识以外，还必须具 备良好的财经法纪素养和职业道德修养。所不同的是，他们一般工作在经济活动的第一线， 各种票据和货币资金的收入，特别是货币资金的收入，通常是由他们转交给专职出纳的；另 外，他们的工作过

11、程是收入、保管、核对与上交，一般不专门设置账户进行核算。所以，也 可以说，收款员（收银员）是出纳（会计）机构的派出人员，他们是各单位出纳队伍中的一 员，他们的工作是整个出纳工作的一部分。出纳业务的管理和出纳人员的教育与培训，应从 广义角度综合考虑。狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。 4出纳工作有什么特点？ 任何工作都有自身的特点和工作规律，出纳是会计工作的组成部分，具有一般会计工作的本 质属性，但它又是一个专门的岗位，一项专门的技术，因此，具有自己专门的工作特点。主 要特点有： （1）社会性。 出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取任务，而这些任务的完成是置身于整个社会 经济活动的大环

12、境之中的， 是和整个社会的经济运转相联系的。 只要这个单位发生经济活动， 就必然要求出纳员与之发生经济关系。例如出纳人员要了解国家有关财会政策法规并参加这 方面的学习和培训，出纳人员要经常跑银行等。因此，出纳工作具有广泛的社会性。 （2）专业性。 出纳工作作为会计工作的一个重要岗位，有着专门的操作技术和工作规则。凭证如何填，日 记账怎样记都很有学问，就连保险柜的使用与管理也是很讲究的。因此，要做好出纳工作， 一方面要求经过一定的职业教育， 另一方面也需要在实践中不断积累经验， 掌握其工作要领， 熟练使用现代化办公工具，做一个合格的出纳人员 （3）政策性。 出纳工作是一项政策性很强的工作，其工作

13、的每一环节都必须依照国家规定进行。例如，办 理现金收付要按照国家现金管理规定进行， 办理银行结算业务要根据国家银行结算办法进行。 会计法、会计基础工作规范等法规都把出纳工作并入会计工作中，并对出纳工作提 出具体规定和要求。出纳人员不掌握这些政策法规，就做不好出纳工作；不按这些政策法规 办事，就违反了财经纪律。 （4）时间性。 出纳工作具有很强的时间性，何时发放职工工资，何时核对银行对账单等，都有严格的时间 要求，一天都不能延误。因此，出纳员心里应有个时间表，及时办理各项工作，保证出纳工 作质量. 5出纳工作的职能是什么？ 出纳工作，是财会工作的一个重要组成部分，从总的方面来讲，其职能可概括为收

14、付、反映、 监督、管理四个方面。 （1）收付职能。 出纳的最基本职能是收付职能。企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付，也 少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理。这些业务往来的现金、票据和金融证券的收 付和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员之手。 （2）反映职能。 出纳要利用统一的货币计量单位，通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明 细分类账，对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，以便为经济管理和投资 决策提供所需的完整、系统的经济信息。因此，反映职能是出纳工作的主要职能之一。 （3）监督职能。 出纳要对企业的各种经济业务，特别是货币资金

15、收付业务的合法性、合理性和有效性进行全 过程的监督。 （4）管理职能。 出纳还有一个重要的职能是管理职能。对货币资金与有价证券进行保管，对银行存款和各种 票据进行管理，对企业资金使用效益进行分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直 接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等都是出纳的职责所在。 6出纳人员的职责是什么 出纳是会计工作的重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，而这些又直接关系到职 工个人、单位乃至国家的经济利益，工作出了差错，就会造成不可挽回的损失。因此，明确 出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的起码条件。根据会计法、会计基础工作规 范等财会法规，出纳员具有以下职责： （

16、1）按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳 员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额，超限额 的现金按规定及时送存银行；现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应 核对，发现问题，及时查对；银行存款日记账与银行对账单也要及时核对，如有不符，应立 即通知银行调整。 （2）根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证， 再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日 记账，并结出余额。 （3）按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。外汇出 纳业务是政策性很强的工作，随着改革开放的深入发展，国际间经济交往日益频繁，外汇出 纳也越来越重要。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇、付汇；避免国 家外汇损失。 （4）掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理结算。 这是出纳员必须遵守的一条纪律，也是防止经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。出纳员应 严格支票和银行账户的使用和管理，