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1、财务管理税务规划企业所得税政策汇萃 目录目录 企业所得税法及实施条例1 （中华人民共和国企业所得税法：2007 年 3 月 16 日发布；国家主席令第 63 号）1 （企业所得税法实施条例：2007 年 12 月 6 日发布；国务院令第 512 号）1 财政部 国家税总关于中华人民共和国企业所得税法公布后企业适用税收法律问题的通知24 （2007 年 8 月 31 日财税2007115 号）24 国家税总关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知24 （2008 年 8 月 14 日 国税发200886 号）24 财政部 国家税总关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问
2、题的通知25 （2008 年 9 月 19 日 财税2008121 号）25 国家税总关于企业处置资产所得税处理问题的通知25 （2008 年 10 月 9 日 国税函2008828 号）25 国家税总关于中国居民企业向境外 H 股非居民企业股东派发股息代扣代缴企业所得税有关问题的通 知26 （2008 年 11 月 6 日 国税函2008897 号）26 国家税总关于中国居民企业向全国社会保障基金所持 H 股派发股息不予代扣代缴企业所得税的通 知26 （2009 年 4 月 1 日 国税函2009173 号）26 国家税总关于确认企业所得税收入若干问题的通知27 （2008 年 10 月 3
3、0 日 国税函2008875 号）27 财政部 国家税总关于全国社会保障基金有关企业所得税问题的通知28 （2008 年 11 月 21 日 财税2008136 号）28 财政部 国家税总关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知29 （2008 年 12 月 16 日 财税2008151 号）29 财政部 国家税总 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知30 （2008 年 12 月 31 日 财税2008160 号）30 财政部 国家税务总 民政部关于公布 2008 年度、2009 年度第一批获得公益性捐赠税前扣除资格的 公益性社会团体名单的通知32 （20
4、09 年 8 月 20 日 财税200985 号）32 国家税总关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知32 （2009 年 1 月 4 日 国税函20093 号）32 国家税总关于债务重组所得企业所得税处理问题的批复33 （2009 年 1 月 4 日 国税函20091 号）33 财政部 国家税总关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知33 （2009 年 4 月 30 日 财税200959 号）33 国家税总关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知36 (2009 年 2 月 27 日 国税函200998 号）36 国家税总关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知37
5、 （2009 年 3 月 12 日 国税函2009118 号）37 国家税总关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知38 （2009 年 4 月 21 日 国税函2009202 号）38 财政部 国家税总关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知39 （2009 年 4 月 30 日 财税200960 号）39 国家税总关于加强个人工资薪金所得与企业的工资费用支出比对问题的通知39 （2009 年 5 月 15 日 国税函2009259 号）39 财政部 国家税总关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知40 （2009 年 3 月 19 日 财税200929 号）40 财政部、国家税总关
6、于企业资产损失税前扣除政策的通知41 （2009 年 4 月 16 日 财税200957 号）41 国家税总关于印发企业资产损失税前扣除管理办法的通知43 （2009 年 5 月 4 日 国税发200988 号）43 财政部 国家税总关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知51 （2009 年 6 月 16 日 财税200987 号）51 国家税总关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复51 (2009 年年 6 月 4 日 国税函2009312 号)51 财政部 国家税总关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知52 （2009 年 6
7、月 2 日 财税200927 号）52 财政部 国家税总关于部分行业广告费和业务宣传费税前扣除政策的通知53 （2009 年 7 月 31 日 财税200972 号）53 关于 2009 年度税收自查有关政策问题的函53 企便函200933 号 成文日期：2009-9-453 关于企业取得国家直接投资和投资补助财务处理问题的意见57 财办企2009121 号 成文日期：2009-11-557 关于企事业单位公务用车制度改革后相关费用税前扣除问题的批复57 国税函2007305 号 成文日期：2007-3-957 关于印发企业支付实习生报酬税前扣除管理办法的通知57 国税发200742 号 成文
8、日期：2007-4-1957 关于企业加强职工福利费财务管理的通知59 财企2009242 号 2009-11-1259 关于企业之间相互提供贷款担保发生担保损失税前扣除问题的批复60 国税函20071272 号 成文日期：2008-1-260 关于保险公司提取农业巨灾风险准备金企业所得税税前扣除问题的通知61 财税2009110 号 成文日期：2009-8-2161 关于房地产企业开发产品完工标准税务确认条件的批复61 国税函2009342 号 成文日期：2009-6-2661 基层工会经费使用管理办法61 总工发199822 号文 61 国家税总关于执行税收协定特许权使用费条款有关问题的通
9、知63 国税函2009507 号 成文日期：2009-09-1463 财政部 国家税总关于证券行业准备金支出企业所得税税前扣除有关问题的通知64 （2009 年 4 月 9 日 财税200933 号）64 财政部 国家税总关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关问题的通知65 （2009 年 4 月 17 日 财税200948 号）65 财政部 国家税总关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关问题的通知67 （2009 年 4 月 30 日 财税200964 号）67 财政部 国家税总关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题的通知67 （2009 年 6 月 1 日 财税20
10、0962 号）67 财政部 国家税总关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策的通知68 （2009 年 8 月 21 日 财税200999 号）68 财政部 国家税总 关于保险公司提取农业巨灾风险准备金企业所得税税前扣除问题的通知69 （ 2009 年 8 月 21 日 财税2009110 号）69 国家税总关于保险公司再保险业务赔款支出税前扣除问题的通知69 （2009 年 6 月 4 日 国税函2009313 号）69 国家税总关于中国农业银行重组改制企业所得税有关问题的通知69 （2009 年 7 月 13 日 国税函2009374 号）69 财政部 国家税总关于中国证券
11、投资者保护基金有限责任公司有关税收问题的补充通知70 （2008 年 7 月 14 日 财税200878 号）70 财政部、国家税总关于铁路企业分离办社会职能工作有关费用支出税前扣除问题的通知70 （2008 年 9 月 19 日 财税2008122 号）70 国家税总关于调整代开货物运输业发票企业所得税预征率的通知71 （2008 年 10 月 6 日 国税函2008819 号）71 国家税总关于广西合山煤业有限责任公司取得补偿款有关所得税处理问题的批复71 （2009 年 1 月 8 日 国税函200918 号）71 国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知7
12、1 (2009-12-31 国税函2009777 号)71 国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知73 （2007 年 12 月 29 日 国发200739 号）73 关于享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准的通知76 财税20061 号 76 财政部 国家税总关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知77 （2005 年 6 月 13 日 财税2005103 号）77 国家税总关于印发税收减免管理办法（试行） 的通知77 （2005 年 8 月 3 日 国税发2005129 号）77 财政部 国家税总关于 2010 年上海世博会有关税收政策问题的通知80 （2005 年 12 月 3
13、1 日 财税2005180 号）80 国家税总 劳动和社会保障部关于下岗失业人员再就业有关税收政策具体实施意见的通知82 （2006 年 1 月 18 日 国税发20068 号）82 财政部 国家税总关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知84 关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知86 财税200792 号 成文日期：2007-6-1586 关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知89 财税2009122 号 成文日期：2009-11-1189 关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知89 财税2009123 号 成文日期：2009-11-1189 关于资源综合利用有关企业所得税优惠
14、问题的批复91 国税函2009567 号 成文日期：2009-10-1091 关于促进创业投资企业发展有关税收政策的通知91 财税200731 号 成文日期：2007-2-791 关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知93 国税发200987 号 成文日期：2009-4-3093 财政部 国家税总关于中央企业清产核资有关税收处理问题的通知94 （2006 年 2 月 21 日 财税200618 号）94 财政部 国家税总关于第 29 届奥运会补充税收政策的通知94 （2006 年 9 月 30 日 财税2006128 号）94 财政部 国家税总关于增补上海世博运营有限公司享受上海世博会有关税
15、收优惠政策的批复95 （2006 年 11 月 13 日 财税2006155 号）95 财政部 国家税总关于中国证券投资者保护基金有限责任公司有关税收问题的通知95 （2006 年 12 月 19 日 财税2006169 号）95 财政部 国家税总关于促进农产品连锁经营试点税收优惠政策的通知96 （2007 年 1 月 10 日 财税200710 号）96 财政部 国家税总关于广播电视村村通税收政策的通知96 （2007 年 1 月 18 日 财税200717 号）96 国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知97 （2007 年 12 月 29 日 国发20
16、0740 号）97 财政部 国家税总关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知97 （2008 年 2 月 13 日 财税200821 号）97 财政部 国家税总关于企业所得税若干优惠政策的通知98 （2008 年 2 月 22 日 财税20081 号）98 国家税总关于外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项处理的通知101 财政部 国家税总关于核电行业税收政策有关问题的通知101 （2008 年 4 月 3 日 财税200838 号）101 国家税总关于停止执行企业购买国产设备投资抵免企业所得税政策问题的通知102 （2008 年 5 月 16 日 国税发200852 号）102 国家税总关于企业所得税减免税管理问题的通知103 （2008 年 12 月 1 日 国税发2008111 号）103 国家税总关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知103 （2009 年 5 月 15 日 国税函2009255 号）103 国家税总关于高新技术企业 2008 年度缴纳企业所得税问题的通知104 （2008 年 12 月 2 日 国税函2
