内部控制制度--采购

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1、 内控制度采购 内部控制制度采购 内部控制制度采购 目 录 第第一一章章 总总 则则 . 1 第第二二章章 职职责责分分工工与与授授权权批批准准 . 1 第第三三章章 请请购购与与审审批批管管理理 . 2 第第四四章章 采采购购与与验验收收管管理理 . 4 第第五五章章 采采购购的的付付款款控控制制 . 10 第第六六章章 应应付付款款项项分分类类管管理理 . 12 第第七七章章 退退货货与与折折让让管管理理 . 13 第第八八章章 分分析析、评评价价与与监监督督检检查查 . 14 第第九九章章 附附 则则 . 15 内控制度采购 第第一一章章 总总 则则 第一条第一条 为了促进各单位合理采购

2、，规范采购行为，防 范采购环节的差错和舞弊风险，制定本制度。 第二条第二条 本制度根据中华人民共和国会计法 、有关采 购、招投标的法律法规和企业内部控制基本规范 ，以及 集团公司的有关规定制定。 第三条 第三条 本制度全部内容除非特别指明，适用于集团公 司、各子分公司。 第四条 第四条 本制度所称采购是指企业商品和劳务的购买、 审批、验收、付款等行为。 第第二二章章 职职责责分分工工与与授授权权批批准准 第五条 第五条 各单位应对材料、物资等实行归口统一采购， 即在一个经营主体内相同性质的采购行为均由一个部门负 责；以最大限度地节约采购成本为原则，条件成熟时集团公 司可对有关物资实行统一采购。

3、 各单位应当建立采购业务的岗位责任制，明确相关部门 和岗位的职责权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位 相互分离、制约和监督。采购与付款不相容岗位至少应当包 括： （一）请购与审批； （二）询价与确定供应商； （三）采购合同的订立与审计； （四）采购与验收； （五）采购、验收与相关会计记录； （六）付款审批与付款执行。 各单位不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的 内控制度采购 2 全过程。各单位应当根据具体情况对办理采购与付款业务的 人员进行岗位轮换。 第六条第六条 各单位应当按照科学有效、公开公正、比质比 价、 监督制约的原则， 建立健全采购与付款管理的各项制度， 防止采购付款过程中的

4、不正当行为发生。 第七条 第七条 各单位应根据本单位实际情况确定纳入比价采 购的物资范围，由采购、使用等部门共同参与比质比价采购 的程序。 第八条 第八条 各单位应当根据集团发展战略和本单位经营目 标，由单位负责人负责制定本单位的采购政策，并同时抄报 集团公司备案。 第九条 第九条 各单位应当按照请购、审批、采购、验收、付 款等规定的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款各环 节设置完善的程序，加强管理与监督。 第第三三章章 请请购购与与审审批批管管理理 第十条 第十条 各单位应当建立采购申请与审批制度，依据购 置商品或劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购 权与审批权，并明确相关部门和

5、人员的职责权限及相应的请 购程序。 企业采购需求应当与企业生产经营计划相适应，具有必 要性和经济性。 请购部门提出的采购需求，应当明确采购类别、质量等 级、规格、数量、相关要求和标准、到货时间等。 第十一条 第十一条 各单位应对商品的请购实行计划和预算管 理，即各部门以请购单或物资需求计划的形式提报下一期间 的商品需求，各企业平衡汇总后以采购计划的形式进行请购 的审批。 内控制度采购 3 集团公司提出如下的物资请购与审批控制程序，各单位 应参照制定自身的相关控制流程及控制要求。 （一）物资采购计划编制与审批控制流程图 采购计划编制与审批控制流程图 授权审批人采购部门财务部门请购部门 A1：编制

6、物资 需求计划 A2：签署审 核意见 A7：签署资 金审核意见 物资需求计划 A3：汇总物 资需求计划 A4：签署审 核意见 审核 通过？ A6：编制采购作 业及付款计划 A9：下达明细 采购作业计划 物资需求计划 A5： 审批通过？ 是 否 是 是 否 否 A8： 审批通过？ （二）流程图说明即控制要求 节节点点 编编号号 业业务务 操操作作 责责任任 主主体体 控控 制制 要要 求求 A A1 1 编编制制物物资资 需需求求计计划划 经经管管 人人员员 物物料料需需求求请请购购部部门门应应指指定定专专人人定定期期根根据据投投资资计计划划、仓仓储储计计划划、 生生产产计计划划、销销售售计计划

7、划以以及及物物资资消消耗耗定定额额等等资资料料预预测测物物资资需需求求 量量，编编制制物物资资需需求求计计划划。 A A2 2 审审核核 部部门门 主主管管 部部门门主主管管对对本本部部门门物物资资需需求求计计划划签签署署审审核核意意见见。 A A3 3 汇汇总总物物资资 需需求求计计划划 计计划划 人人员员 采采购购归归口口管管理理部部门门专专门门人人员员认认真真汇汇总总并并审审查查各各部部门门上上报报的的需需 求求计计划划， 审审查查合合格格后后， 根根据据各各单单位位上上报报需需求求计计划划表表和和仓仓储储情情况况， 编编制制汇汇总总物物资资需需求求计计划划。 A A3 3 审审核核 部

8、部门门 主主管管 按按公公司司政政策策审审核核汇汇总总的的物物资资需需求求计计划划。 A A5 5 审审批批 授授权权按按授授权权审审批批汇汇总总的的物物资资需需求求计计划划。 内控制度采购 4 节节点点 编编号号 业业务务 操操作作 责责任任 主主体体 控控 制制 要要 求求 审审批批 人人 A A6 6 编编制制采采购购 作作业业计计划划 计计划划 人人员员 1 1、计计算算并并落落实实安安全全存存货货水水平平和和经经济济采采购购批批量量 2 2、确确定定采采购购时时点点、采采购购批批量量时时，应应当当考考虑虑企企业业需需求求、市市场场状状 况况、行行业业特特征征、实实际际情情况况等等因因

9、素素。 A A7 7 审审核核 资资金金 主主管管 根根据据公公司司资资金金状状况况签签署署采采购购作作业业计计划划。 A A8 8 审审批批 授授权权 审审批批 人人 按按授授权权审审签签采采购购作作业业计计划划。 A A9 9 下下发发采采购购 计计划划 计计划划 人人员员 1 1、按按授授权权报报审审批批人人批批准准后后，将将采采购购作作业业单单下下达达采采购购员员； 2 2、采采购购作作业业计计划划分分送送仓仓库库、财财务务等等部部门门。 第十二条 第十二条 劳务的请购与审批流程比照物资采购计划编 制与审批的控制程序进行。 第十三条 第十三条 企业应当加强采购业务的预算管理。对于超 预

10、算和预算外采购项目，应改行例外审批程序方可进行采 购。 第第四四章章 采采购购与与验验收收管管理理 第十四条 第十四条 各单位应当对采购环节建立完善的管理制 度，对采购方式、供应商选择等做出明确规定，确保采购过 程的透明化。集团公司原则规定如下： （一）大型设备、大型工程项目必须采用招标的采购方 式； （二）大宗辅料、燃料、维修材料的采购，一般基建或 技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的物资采购原 则上采用招标或比质比价采购方式； （三）一般的物品和劳务的采购采用比质比价采购方 式。 第十五条第十五条 对于所采购物资和劳务具体采用何种采购方 式，由采购部门提出意见，各单位领导集体决策。 内

11、控制度采购 5 第十六条第十六条 通过招标采购方式进行供应商选择的控制程 序由集团公司制定专门的招标管理办法。 第十七条 第十七条 通过市场比质比价采购方式进行供应商选 择，集团公司提出如下的控制程序，各单位应参照制定自身 的相关控制流程及控制要求。 （一）供应商选择及业务洽谈控制流程图 供应商选择及业务洽谈控制流程图 财务部门授权审批人审计部门采购部门 A1：划定供应 商范围 A2：选择 供应商 合格供应商 名单 A7： 审批通过？ A3：比价、洽 商、草拟合同 A1：划定供应 商范围 A1：划定供应 商范围 A5：审核付款 方式 A6：审计 审核通过？ 审计通过？ A8：签订 正式合同 是

12、 是 否 否 A4：审核 （二）流程图说明即控制要求 节节点点 编编号号 业业务务 操操作作 责责任任 主主体体 控控 制制 要要 求求 A A1 1 划划定定供供应应商商 范范围围 采采购购 部部门门 1 1、由由采采购购部部门门牵牵头头，生生产产、技技术术、质质量量、采采购购、保保管管、财财务务 部部门门参参与与。 2 2、制制订订选选择择主主要要供供应应商商评评审审标标准准，包包括括： （1 1）供供货货历历史史； （2 2）供供货货能能力力和和频频率率； （3 3）产产品品质质量量及及质质量量控控制制能能力力； 内控制度采购 6 节节点点 编编号号 业业务务 操操作作 责责任任 主主体

13、体 控控 制制 要要 求求 （4 4）服服务务水水平平； （5 5）财财务务及及信信用用状状况况； （6 6）管管理理规规范范； （7 7）来来自自其其他他客客户户的的评评价价。 3 3、应应定定期期审审定定供供应应商商清清单单。 4 4、应应定定期期对对供供应应商商优优化化，将将不不合合格格供供应应商商剔剔出出供供应应商商清清单单。 A A2 2 选 选择择供供应应商商 采采购购 员员 1 1、寻寻找找供供应应商商以以保保证证： （1 1）供供应应物物料料顺顺畅畅； （2 2）进进料料品品质质稳稳定定； （3 3）交交货货数数量量符符合合； （4 4）交交货货期期准准确确； （5 5）各各项项工工作作协协调调。 2 2、建建立立供供应应商商档档案案，编编制制供供应应商商清清单单，记记录录主主要要供供应应商商的的表表 现现和和交交易易情情况况； 3 3、建建立立与与供供应应商商的的