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1、 财务管理制度财务管理制度 财务制度及报帐票据规范财务制度及报帐票据规范 广东天普财务制度介绍广东天普财务制度介绍 天普公司财务制度介绍天普公司财务制度介绍 营销费用报帐票据规范营销费用报帐票据规范 广东天普财务制度介绍广东天普财务制度介绍 一财务组织架构一财务组织架构: : 财务部 长 总帐核 算会计 应 收 帐 款主管 营销费 用会计 资产负 债核算 会计 财务部 副部长 出纳 预算/费 用会计 税务/信 贷会计 广东天普财务制度介绍广东天普财务制度介绍 二财务主要工作职责：二财务主要工作职责： 会计核算会计核算 资金结算资金结算 涉税事务涉税事务 融资贷款融资贷款 预算管理预算管理 项目
2、申报项目申报 广东天普财务制度介绍广东天普财务制度介绍 三公司相关财务制度三公司相关财务制度 预算管理制度预算管理制度 资产管理制度资产管理制度 借款和报帐规定借款和报帐规定 广东天普财务制度介绍广东天普财务制度介绍 三公司相关财务制度三公司相关财务制度 预算管理制度预算管理制度 （）公司总预算系统营销分预算系统（）公司总预算系统营销分预算系统 （）年度季度月度（）年度季度月度 广东天普财务制度介绍广东天普财务制度介绍 三公司相关财务制度三公司相关财务制度 资产管理制度资产管理制度 （）资产范围（）资产范围 广东天普财务制度介绍广东天普财务制度介绍 三公司相关财务制度三公司相关财务制度 资产管
3、理制度资产管理制度 （）资产管理部门（）资产管理部门 1 1。行政部行政部房屋，建筑物及其附属设施，办公家房屋，建筑物及其附属设施，办公家 具，具， 运输工具等；运输工具等； 2 2。信息小组信息小组电脑，办公通讯设备等；电脑，办公通讯设备等； 3。工程部机器设备及其附件，检验，实验仪器 及其附件，工具，器具等。 4。物料部原材料，产成品等 （ 物料部是公司授权的采购部门） 广东天普财务制度介绍广东天普财务制度介绍 三公司相关财务制度三公司相关财务制度 资产管理制度资产管理制度 （）资产管理内容（）资产管理内容 购买购买 内部转移内部转移 对外调拨对外调拨 变卖变卖 报废清理报废清理 盘点盘点
4、 广东天普财务制度介绍广东天普财务制度介绍 三公司相关财务制度三公司相关财务制度 资产管理制度资产管理制度 （）资产管理程序（）资产管理程序 一。资产购买程序一。资产购买程序 1 1。资产使用部门提出申请。资产使用部门提出申请 2 2。资产管理部门审核。资产管理部门审核 3 3。在季度预算中做了计划并获批准。在季度预算中做了计划并获批准 4 4。物料部统一采购。物料部统一采购 5 5。验收，登帐，签发资产管理卡片。验收，登帐，签发资产管理卡片 6 6。财务报帐（发票，验收单，卡片）。财务报帐（发票，验收单，卡片） 广东天普财务制度介绍广东天普财务制度介绍 三公司相关财务制度三公司相关财务制度
5、资产管理制度资产管理制度 （）资产管理程序（）资产管理程序 二。资产转移，调拨和报废程序二。资产转移，调拨和报废程序 1 1。资产使用部门提出申请。资产使用部门提出申请 2 2。资产管理部门审核。资产管理部门审核 3 3。报分管领导审批。报分管领导审批 4 4。办理相关手续。办理相关手续 5 5报财务做相应帐务处理报财务做相应帐务处理 广东天普财务制度介绍广东天普财务制度介绍 三公司相关财务制度三公司相关财务制度 资产管理制度资产管理制度 （）资产管理程序（）资产管理程序 三。资产盘点 1。资产使用部门先行自盘 2。财务，管理和使用三部门共同现场盘点 3。编制盘点报告，相应的帐务处理。 广东天
6、普财务制度介绍广东天普财务制度介绍 三公司相关财务制度三公司相关财务制度 借款和报帐规定借款和报帐规定 (1)借款程序（包括借现金和支票或汇款）： 1. 出差申请 2。公司批准的差旅事项或特批的采购事项， 3。当事人填制天普公司借款单（一式三联）或天普公 司支票（汇票）申请单（一式二联） 4。按审批权限履行审批手续 5。出纳办理支付手续 广东天普财务制度介绍广东天普财务制度介绍 三公司相关财务制度三公司相关财务制度 借款和报帐规定借款和报帐规定 (1)借款程序（包括借现金和支票或汇款）： 广东天普财务制度介绍广东天普财务制度介绍 三公司相关财务制度三公司相关财务制度 借款和报帐规定借款和报帐规
7、定 (1)借款程序（包括借现金和支票或汇款）： 广东天普财务制度介绍广东天普财务制度介绍 三公司相关财务制度三公司相关财务制度 借款和报帐规定借款和报帐规定 (2)(2)报帐程序（包括先借款后报帐和未借款报帐）报帐程序（包括先借款后报帐和未借款报帐） 1 1。当事人填制天普公司费用报销单。当事人填制天普公司费用报销单 2 2。粘贴报帐票据。粘贴报帐票据 3 3。 提交出差报告提交出差报告 4 4。按审批权限履行审批手续。按审批权限履行审批手续 5 5。财务部复核，再按审批权限核准。财务部复核，再按审批权限核准 6 6。交出纳履行支付手续或会计直接冲帐。交出纳履行支付手续或会计直接冲帐 （公司统
8、一订票办法） 广东天普财务制度介绍广东天普财务制度介绍 三公司相关财务制度三公司相关财务制度 借款和报帐规定借款和报帐规定 (2)(2)报帐程序（包括先借款后报帐和未借款报帐）报帐程序（包括先借款后报帐和未借款报帐） 广东天普财务制度介绍广东天普财务制度介绍 签名签名签名签名 主管或地区经理签名主管或地区经理签名 XX区域区域 零零 零零 陆陆 零零 零零 零零 零零 通讯费通讯费 1 230 市内交通费市内交通费 20 370 08 6 20 大区经理签名大区经理签名 600 津贴 23 财财 务务 复复 核核 签签 名名 广东天普财务制度介绍广东天普财务制度介绍 三公司相关财务制度三公司相
9、关财务制度 借款和报帐规定借款和报帐规定 （3 3）授权审批体系：）授权审批体系： 1 1。授权审批层次：总裁。授权审批层次：总裁/ /常务副总裁，直接分管业务主管，上级分管常务副总裁，直接分管业务主管，上级分管 业务主管，部长业务主管，部长 2 2。审批事项：出差费用，业务招待费，其他零星费用，公司正常开支，。审批事项：出差费用，业务招待费，其他零星费用，公司正常开支， 原材料的采购等原材料的采购等 3 3。审批金额大小。审批金额大小 4 4。一般授权和特殊授权（预算内外。一般授权和特殊授权（预算内外/ /超标准超标准 5 5。部长级及以上人员的费用性质的报帐须经总裁审批。部长级及以上人员的
10、费用性质的报帐须经总裁审批 广东天普财务制度介绍广东天普财务制度介绍 三公司相关财务制度三公司相关财务制度 借款和报帐规定借款和报帐规定 （4 4）差旅费报销标准）差旅费报销标准 （公司本部标准）（公司本部标准） 职 务 序列 火 车 轮 船 飞机 其他长 途交通 工具 住 宿 标准 伙 食 补贴 部 长 级 以 上人员 软 席 二 等 普 通 舱 按实报 销 600元/ 天 部 长 或 相 当 级 别人员 硬 席 三 等 普 通 舱 按实报 销 400元/ 天 50 元/天 主 管 级 及 以 下 人员 硬 席 三 等 - 按实报 销 200元 /天 30元/ 天 广东天普财务制度介绍广东天
11、普财务制度介绍 三公司相关财务制度三公司相关财务制度 借款和报帐规定借款和报帐规定 （5 5）报账票据和报账凭证的填写）报账票据和报账凭证的填写 1 1）真实性：必须真实发生的）真实性：必须真实发生的 2 2）合法性：行为合法，票据合法）合法性：行为合法，票据合法 3 3）合理性：符合逻辑和常理）合理性：符合逻辑和常理 4 4）相关性：开支必须与公司业务有关）相关性：开支必须与公司业务有关 5 5）一致性：填写报帐单内容与发票一致）一致性：填写报帐单内容与发票一致 6 6）准确性：累加计算必须准确无误）准确性：累加计算必须准确无误 销售费用报帐票据规范销售费用报帐票据规范 二营销费用报帐票据规
12、范二营销费用报帐票据规范 销售费用报帐票据规范销售费用报帐票据规范 税前抵扣概念税前抵扣概念 会计等式：会计等式： 可税前抵扣可税前抵扣: : 收入收入- -成本成本- -（费用（费用1+1+费用费用2 2）= =税前利润税前利润*(1-25%)=*(1-25%)=净利润净利润 不可税前抵扣不可税前抵扣: : 收入收入- -成本成本- -（费用（费用1 1）= =税前利润税前利润*(1-25%)=*(1-25%)=净利润净利润- -费用费用2 2 例。例。 税前抵扣税前抵扣 10000-300- 10000-300-（3000+3000+10001000）=5700*=5700*（1-25%1
13、-25%）=4275=4275 税后抵扣税后抵扣 10000-300- 10000-300-（30003000）=6700*=6700*（1-25%1-25%）=5025-=5025-10001000=4025=4025 税前税前 1000 1000 税后税后 1250 1250 销售费用报帐票据规范销售费用报帐票据规范 第八条第八条 企业企业实际实际发生的与取得收入发生的与取得收入有关有关的的, ,合理合理的支出包括成本的支出包括成本, ,费用费用, , 税金税金, ,损失和其他支出损失和其他支出, ,准予在计算应纳税所得额时扣除准予在计算应纳税所得额时扣除 税前扣除的三个基本条件税前扣除的
14、三个基本条件: 1.实际发生实际发生,即真实性即真实性; 2.与经营活动有关与经营活动有关,即相关性即相关性; 3.合理性合理性. “除非税法有特定要求除非税法有特定要求,纳税人在申报扣除费用时纳税人在申报扣除费用时,不需要同时提供证不需要同时提供证 明资料明资料,但纳税人要保留有关凭据备查但纳税人要保留有关凭据备查. 销售费用报帐票据规范销售费用报帐票据规范 第九条第九条 企业发生的公益性企业发生的公益性捐赠支出捐赠支出，在年度利润总额，在年度利润总额12%12%以内的部分，以内的部分， 准予在计算应纳税所得额时扣除准予在计算应纳税所得额时扣除 第十条第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不
15、得扣除：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除： （一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项； （二）企业所得税税款；（二）企业所得税税款； （三）税收滞纳金；（三）税收滞纳金； （四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失； （五）本法第九条规定以外的捐赠支出；（五）本法第九条规定以外的捐赠支出； （六）赞助支出；（六）赞助支出； （七）未经核定的准备金支出；（七）未经核定的准备金支出； （八）与取得收入无关的其他支出。（八）与取得收入无关的其他支出。 销售费用报帐票据规范销售费用报帐票据规范 第四十条企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的 部分，准予扣除。 第四十一条企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分， 准予扣除。 第四十二条除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的 职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除； 超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 第四十三条企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出， 按照发生额的60%扣除，但最高不
