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1、第十一章 国际贸易结算单据,2020年9月29日星期二,国际贸易结算单据,第一节 商业发票 第二节 运输单据 第三节 保险单据 第四节 其他单据 第五节 单据审核,提交单据是卖方的基本义务； 单据是卖方履行合约的书面证明； 物权凭证； 取得融资的手段。,单据 Documents,单据是结汇单据的简称，是指国际贸易和国际结算中直接反映或说明有关情况的商业凭证。,单据有基本单据与附属单据之分,基本单据 Basic Documents,商业发票 运输单据 保险单据,附属单据 Additional Documents,产地证明 检验证明 包装单据,商业发票， Commercial Invoice， 或
2、Invoice, 在有些场合下也称做发货单，Delivery List.,第一节商业发票,一、概念与作用,发票，是出口商向进口商开立的发货价目清单，记载有货物名称、数量、价格等内容，是卖方向买方计收货款的依据。 A commercial invoice is the accounting document by which the seller claims payment from the buyer for the value of the goods and/or service being supplied.,发票的作用,1、发票是全部单据的中心。 2、发票是交易的证明。 3、发票是记
3、账凭证。 4、发票是报关征税的依据。 5、发票可以代替汇票作为付款的依据。 除上述作用外，商业发票还常用于投保、商检、托运、理赔、签证等环节。,二、发票的内容,由首文，正文部分和结文部分组成。,Heading,Body,Complementary clause,（一）首文部分Heading,发票名称、编号、出具日期及地址。 发票抬头人及地址。 发票签发人名称和地址。 合约或定单号码。 装运基本情况。,首文部分一般包括发票的名称、发票号码、发票制作日期和地点、船名、装货港、卸货港、收货人等。,一般是买方。 常见写法： At the request and on the instruction o
4、f XXX, we hereby issue an By order and for account of XXX, we By order of A, for account of B, we issue Invoice must be shown A Company as accountee.,除非信用证要求签字发票，否则发票无需签字或标注日期。,（二）正文部分,说明履约情况的部分，主要是通过对货物和货价的描述提供履约证据。,1、唛头,即运输标志，是发票中不可缺少的部分，应正确表明。,一般由至少三部分组成： 客户名称简写； 目的地； 件号或件数。,当信用证与合同都没有具体规定时，受益人可以
5、自行设计唛头，或以合同号或以“No Mark”字样来代替。,货名、品质、规格必须完整正确。 货物细节可以在发票中的若干地方表示，无须与信用证完全相符，也可以多加一些描述，但不能与信用证相抵触，不能损害信用证的要求。,、货物描述,比如，,用过的“used”，旧的“second hand”，重新改造过的“rebuilt”或修整过的“reconditioned”，这些词语有损于货物质量。 提交商业发票照抄信用证上的货物描述后，添加了商标名称，可接受。,除发票外其他单据可使用统称，但不得有抵触。,Desk, chair Furniture Car, truck Vehicle Tomato, onio
6、n Vegetables Blanket, towel Textiles Pen, pencil Stationery,在信用证项下，如规定内、外包装或其他明细，应填写完整；对于数量，如信用证项下有规定，则应与信用证规定的内容相符。 凡信用证中对货量规定有约量表示的，则允许10%的增减幅度。 但货物计价数量以重量、面积、长度、体积、容积等单位表示时，根据UCP500，信用证规定的数量允许有5%的增减幅度，但不能超过信用证规定金额。如信用证对数量规定用个数、件地，除非信用证规定有增减幅度，否则不能自动增减。,、包装件数及数量,、价格条件,该条款应严格按照信用证规定制作，并根据检查是否或应由谁投何
7、且出具保险单、应出具何种运输单据等相关内容。 如果贸易术语是信用证中货物描述的一部分，而且如果货物描述提供了贸易术语的来源，则发票必须表明相同的来源。,如信用证条款规定：“CIF Singapore Incoterms2000”，那么“CIF Singapore Incoterms”就不符合要求。,除非信用证另有规定，否则银行可拒绝接受金额超过信用证所允许的金额的商业发票。但是，如果信用证项下被授权付款、承担延期付款责任、承兑汇票或议付的银行一旦接受此类汇票，只要该银行所作出的付款、承担延期付款责任、已承兑汇票或已议付的金额没有超过信用证所允许的金额，则此项决定对有关各方均具有约束力。,、单价
8、与累计金额,（三）结文部分,结文部分包括出口商的签章、进出口许可证号码、出具汇票文句等内容。,、加注内容,发票内要求的加注内容必须信用证规定的加注内容一致。,当需要做出证明（Certification)时：,如果信用证要求签字的发票，则证明不需要单独签字； 如果信用证不要求签字的发票，则证明或发票必须签字和注明日期。,发票必须加盖出口商的印章，若信用证要求发票手签，则必须另加负责人的手签，否则被视为无效发票。,、签署与正副本份数,正本和副本,单据的多份正本可有以下几种表示：,“正本” original “两份正本” duplicate “三份正本” triplicate,除非信用证允许提交副本
9、单据，信用证要求的每种单据必须提交至少一份正本，提交的正本单据的数量必须至少为信用证要求的数量。,当从信用证的措辞难以判断信用证要求正本单据还是副本单据时：,“发票”、“一份发票”（One Invoice)或“发票一份”（Invoice in 1 copy)，这些措辞应被理解为要求一份正本发票。 “发票四份”（Invoice in 4 copies)，则提交至少一份正本发票，其余用副本发票即满足要求。 “发票的一份”(One copy of Invoice)，则提交一份副本发票即为符合要求。,三、其他发票形式,形式发票Performa Invoice 海关发票Customs Invoice 领
10、事发票Consular Invoice 税务发票Tax Invoice 最终发票Final Invoice 证明发票Certified Invoice,第二节运输单据,由于运输方式的不同，运输单据的种类相当多。,一、海运/海洋提单,Marine/Ocean Bills of Lading 是要求港至港（Port to Port)的运输单据。,（一）海运提单的概念与作用,海运提单是由承运人或其代理人根据海运合同签发给托运人的证明文件，表明货物已经装上指定船只或已经收妥待运，约定将货物运往载明的目的地，交给收货人或提单持有人。,海运提单的作用,海运提单是货物收据,海运提单是运输合同证明,海运提单是
11、物权证书,（二）海运提单的当事人,承运人 Carrier 托运人 Shipper/Consignor 收货人 Consignee 被通知人Notify Party 持单人Holder,（三）海运提单的内容,提单的内容包括正面内容和背面条款两大部分。,按提单上对货物外表状况有无不良批注,清洁提单（clean B/L）,不清洁提单（unclean B/L or foul B/L）,指货物在装船时表面状况良好。,指承运人在签发的提单上带有明确宣称货物或包装有缺陷状况的条款或批注的提单。如“被雨淋湿”、“三箱破损”、“四件沾污”等类似批注。,按国际贸易惯例，除非另有约定，卖方有义务提交清洁提单。,（四
12、）海运提单的分类,根据货物是否已经装船,已装船提单（on board B/L, shipped B/L）,备运提单（received for shipment B/L）,指承运人在货物已经装上指定船舶后签发的提单。必须以文字表明货物已装上或已装运于某具名船舶，提单签发日期即为装船日期。,又称收讫待运提单。 指承运人已收到托运货物等待装运期间所签发的提单。发货人可在货物装船后凭以调换已装船提单。,除非另有约定，卖方有义务向买方提交已装船提单。,按提单可否转让,记名提单（straight B/L）,不记名提单（bearer B/L）,指示提单（order B/L）,指提单上的收货人（consign
13、ee）栏内填明特定收货人名称的提单。,来人抬头提单 指提单上的收货人栏内不写明具体收货人名称，只写明“货交提单持有人”(to bearer)，或不填写任何内容的提单。,提单上的收货人一栏填写“凭指示（to order）”或“凭某某指示（to the order of .）”。经背书后可转让，在国际贸易中使用最广。,(五)海上货运单sea waybill, ocean waybill,简称海运单，是证明海上货物运输合同和货物由承运人接管或装船，以及承运人保证据以将货物交付给单证所载明的收货人的一种不可流通的单证。,海运单能方便进口人及时提货，简化手续，节省费用，还可以在一定程度上减少以假单据诈骗
14、的现象。,海运单与海运提单的区别,海运单不是物权凭证，不能背书转让。 海支单除单据上写明的收货人外，其他人不能提货。 海运单的收货人不需要提示该单据，即可领取货物。 海运单项下银行不能取得货物控制权，因此对银行的债权没有保障。,二、空运运单,是航空公司承认收到货物，并负责航空运至目的地交收货人的证明，是发货人与承运人之间的运输合同。 但航空运单不是代表特权的凭证，也不能转让，收货人提货不是凭航空运单，而是凭航空公司的提货通知单提货。,Air WayBill, AWB,航空运输方式,班机运输 包机运输 集中托运,空运单的类型,航空运单（Airway Bill),航空公司签发的空运单据。,运输代理
15、行航空运单（House Airway Bill, HAWB),由航空代理货运公司办理集中托运业务时签发的空运单据。,一般出具12份，其中第1-3份为正本。,管辖航空运单的国际公约,1929年制定统一国际航空运输某些规则的公约，即华沙公约。 1963年海牙议定书。,三、铁路运单,国际铁路货物联运协定，国际货协。 国际铁路货物运输公约，国际货约。,、国际铁路货物运输,铁路运单一式两份，正本随货同行直至目的地交收货人作提货通知，副本交托运人作为收据。 只是运输合约和货物收据，不是物权凭证。 铁路运单一律作记名抬头。,2、铁路运单Railway Bill,以运输行身份签发的运输单据。 在性质上相当于海
16、运提单或国际联运运单副本，代表货权。,3、承运货物收据 Cargo Receipt,四、邮包收据,Postal Parcel Receipt,是邮局承认收到包裹并负责邮至目的地交受货人的证明。 邮包收据不是物权凭证，不以凭以提货和转让，因此邮包收据作成记名抬头。,五、多式联运单据 Multi-modal Transport,指根据多式运输合同，至少由两种不同的运输方式，由一个多式运输经营人以自己的名义负责，将货物从一国境内接管货物的地点运至另一国境内指定交付货物的地点，并签发单一的、包括全程的运输单据这种运输方式。,多式运输的关系人有多式运输经营人、承运人、托运人、收货人。,有关国际多式联运的国际惯例,联合运输单据统一规则 （Uniform Rules for a Combined Transport Document） 联合国国际货物多式运输公约 （Unit
