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1、1. 某企业2008年8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。（1）4日，向A企业购入甲材料1000公斤，单价17元，价款17000元；购入乙材料2500公斤，单价9元，价款22500元。货物已验收入库，款项39500元尚未支付。（不考虑增值税，下同） （2）8日，向B企业购入甲材料2000公斤，单价17元，价款34000元，货物已验收入库，款项尚未支付。（3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1400公斤，单价17元，价值23800元；领用乙材料3000公斤，单价9元，价值2700
2、0元。（4）23日，向A企业偿还前欠货款20000元，向B企业偿还前欠货款40000元，用银行存款支付。（5）26日，向A企业购入乙材料1600公斤，单价9元，价款14400元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 总分类账户会计科目：应付账款2008年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日81(略) 月初余额 贷 （1） 4 购入材料 （2） 贷 825008 购入材料 34000 贷 （3） 23 归还前欠货款60000 贷 5650031 本月合计（4） 73500贷 56500 总分类账户会计科目：原材料2008年凭证编号摘 要借方贷方借或贷余额月日81 月初余额 借 （5） 4(略)购入材
3、料39500 借 （6） 8购入材料（7） 借 8840013生产领用材料（8）借 3760026购入材料14400借 （9） 31合计 8790050800借52000 原材料明细分类账明细科目：甲材料 数量单位：公斤2008年凭证编号摘 要 收入 发出结存月日 数量 单价金额 数量 单价 金额 数量单价金额81月初余额4001768004（略）购入材料1000 17 （10） 1400 17 238008购入材料2000 17 34000 （11）17 （12）13领用材料1400 17 238002000 17 3400031合计3000 17 51000（13） 17 （14）2000
4、 17340002）=73500-34000=39500,1）=82500-39500=43000；3）=82500+34000=116500；4）=34000+39500=73500；7）=87900-14400-39500=34000；6）=88400-34000=54400；5）=54400-39500=14900；8）=88400-37600=50800；9）=37600+14400=52000；10）=1000*17=17000；11）=2000+1000=3000；12）=3000*17=51000；13）=3000+400-1400=2000；14）=2000*17=34000
5、(这道题没什么好讲的，普通的加减法，仔细点就能拿完14分了)2. 华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：（1）华天公司银行存款日记账的记录日 期 摘 要 金 额12月29日 因销售商品收到98转账支票一张 15 00012月29日 开出78现金支票一张 1 00012月30日 收到A公司交来的355转账支票一张 3 80012月30日 开出105转账支票以支付货款 17 10012月31日 开出106转账支票支付明年报刊订阅费 500 月末余额 147 800（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）日 期 摘 要 金 额12月29日 支付78现金支票 1
6、 00012月30日 收到98转账支票 15 00012月30日 收到托收的货款 25 00012月30日 支付105转账支票 11 70012月31日 结转银行结算手续费 100 月末余额 174 800要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008 年 12 月31 日 单位：元项 目 金 额 项 目 金 额企业银行存款日记账余额 （1） 银行对账单余额 （5）加：银行已收企业未收的款项合计 （2） 加：企业已收银行未收的款项合计 （6）减：银行已付企业未付的款项合计 （3） 减：企业已付银行未付的款项合计 （7）调节后余额 （
7、4） 调节后余额 （8）（这道题做不对是因为有个陷阱，105#支票在日记账和对账单里的数字不同，日记账付多了钱，要收回来，仔细算算就懂了，我考试时连陷阱都没有，所以仔细看题最重要，就算不会，起码也要拿到2分）银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008 年 12 月31 日 单位：元项 目 金 额 项 目 金 额企业银行存款日记账余额 153200 银行对账单余额 174 800加：银行已收企业未收的款项合计 25 000 加：企业已收银行未收的款项合计 3 800减：银行已付企业未付的款项合计 100 减 : 企业已付银行未付的款项合计 500调节后余额 178100 调节后余额 1781
8、00 银行对账单余额 174 800调整前企业存款日记账余额 147 800 银行对账单：12月30日 支付105转账支票 11 700企业银行存款日记账：12月30日 开出105转账支票以支付货款 17 100企业银行存款日记账错记，多支付5400，将此错误记录改为正确的记录：12月30日 开出105转账支票以支付货款 11 700则企业银行存款日记账余额应为1478005400（错记的多支付金额）153200，再编制银行存款余额调节表3. 华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下。 华天公司 结账前余额试算表 2008年12月 单位：元账户名称 借方余额 贷方余额库存现金 500
9、银行存款 85 000 应收账款 45 500 库存商品 170 000 固定资产 200 000 累计折旧 5 000短期借款 20 000应付账款 50 000实收资本 200 000盈余公积 2 000利润分配 8 000本年利润 40 000主营业务收入 206 000销售费用 10 000 管理费用 20 000合 计 531 000 531 000月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理：（1）计提本月办公用固定资产折旧1 000元。（2）结转本月已售商品成本，共计100 000元。（3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。（4）按25的所得税税率计算本月应交所得税。（5）将本月所得税结转至“本年利润”账户。（6）结转“本年利润”账户。要求：根据上述资料，完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表的编制。 华天公司 结账后余额试算表 2008年12月 单位：元账户名称 借方余额 贷方余额库存现金 500 银行存款 （1） 应收账款 （2） 库存商品 （3） 固定资产 （4） 累计折旧 （5）短期借款 （6）应付账款 （7）应交税费 （8）实收资本 200 000盈余公积 （9）利润分配 （10）合 计 （11）
