老板用得到的37个企业节税小妙招

《老板用得到的37个企业节税小妙招》由会员分享，可在线阅读，更多相关《老板用得到的37个企业节税小妙招（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、 老板用得到的 37 个企业节税小妙招 1-赠得巧来送得妙 一件 2000 元的电器， 送一件 400 元的小家电， 合计 2400 元实际收 2000 元。 如果当赠送， 要按 2400 元缴纳增值税。现在我们重新涉及方案：将两件产品卖给顾客，给予顾客 400 元 的折扣，其中，2000 元的按 15折扣以后出售，400 元的按折扣 25以后出售，这样， 对顾客而言，实际支付 2000 元，与买一件送一件的效果是一样的，对于商场而言，由于是 价格折扣，实际上没有赠送的行为，只要按 2000 元实际营业额缴纳增值税即可。 有些营 销人员认为这样做很无聊。改变方式就符合税法，不改变就要多交 68

2、 元的增值税，对企业 的纳税而言，这不是一件无聊的事情。 2-依法而签可节税 一家设备公司，生产设备以后，需要为客户在大厦中提供安装服务，财务人员很清楚：这 是一条龙服务，销售产品再安装，属于混合销售行为，合同中如果分别注明设备价款和建筑 安装价款，可以分别适用增值税和营业税。财务人员因为出差外出，回来时合同已经签好， 合同只写了一个总价，没有分开金额。财务人员说明道理，要求对方一定配合重签。对方的 财务经理也是个人物，提出条件：重新签订，你可以节税接近 20 万元，既然如此，合同价 格要降低 5 万元，企业财务人员明知是乘人之危也无可奈何，最后商量让利 3 万元，重新 签订合同。 如果事先提

3、出要求，对方也就无法乘机“讹诈”了 3-合同作废也纳税 有些企业的领导喜欢签合同，也喜欢变来变去，签了以后发现不行就作废以后重新来过。 签了合同要缴印花税， 即使合同作废。 例如： 公司本月签订了合同， 申报的时候缴了印花税。 领导作废了该合同，不签了，由于印花税已经缴纳，并且不能退还，因此，由于作废合同导 致多缴了税。 还有一个是变更合同，如果合同金额增加了，就要补缴印花税，如果合同金额减少了，不 退印花税。 所以，如果合同金额一时不能确定，应该先签订金额未定的合同，等到金额确定以后再补充 进去，这样就可以避免多缴税。 4-代理还是非代理 现在很多企业都与事务所签订税务代理合同， 大家都认为

4、属于代理业务， 既然是代理业务， 那就应该按差额缴税。其实，税务代理合同应该按服务业中的其他服务缴纳税金，应该按全 额纳税。税务上对代理的认定不是看合同的名称，而是看经济实质。税务代理实质上是中介 机构为企业提供的服务，与代理不同，代理有第三方出现，例如：企业委托一家公司采购一 批产品，业务中有卖方，买方还有中间方，因此属于代理，而税务代理是中介机构直接为企 业服务，没有出现第三方，因此，不属于代理合同，在执行合同中发生的垫付、代收都需要 计入应税收入纳税，不能按差额纳税。 税务上的代理概念和日常生活中的理解有差异 5-对方违法对方陪 阅读会员限时特惠 7 大会员特权立即尝鲜 签订合同是对双方

5、的一个法律约束，现在经常出现的情况是：对方履行了合同，但对方提 供的发票存在问题， 例如： 有一些提供的是从第三方购买的发票、 有些是请其他单位开发票、 有些购买失控发票、 有些直接使用假发票。 税务机关查出发票有问题， 购货方就要承担责任。 对方违规提供发票，购货者要承担法律责任。如果想追究对方的责任，还难以找到合适的法 律依据。所以建议企业在合同中加上保护条款：由于对方提供的发票不符合税法规定，给甲 方造成的损失由乙方承担赔偿责任。 保护条款一方面可以给对方施加压力， 一方面如果真出 问题了，可以根据合同条款直接找对方赔偿，无需为法律依据烦恼。 6-一日之差两重天 张三办家公司，登记在 6

6、 月 30 日，李四办家公司，登记在 7 月 1 日。大家对这一天的差 异没有在意，大家都向税务机关递交了申请，要求享受新办企业的税收优惠政策。当年下半 年大家都亏损， 张三的公司税务机关批复当年已经享受了一年的的所得税， 明年开始要交所 得税，由于当年亏损，算免税也没有实际意义。李四的公司可以选择今年的利润先缴纳，明 年再开始计算享受一年的所得税优惠，由于当年亏损，选择缴税也没有问题，所以李四的公 司明年才算免税一年。根据税务规定：上半年开业的公司当年算一年免税，下半年开业的公 司可以选择。所以，一日之差命运各异，要经营成功，一定要了解税务规定。 7-哪些属于开发费 税务政策规定：企业的技术

7、开发费符合条件可以加计扣除。这项政策听起来很简单，但运 用起来就会出问题。在会计核算中，我们把用于技术研究开发的费用计入管理费用，然后将 该项费用在税前加计扣除。实际上，政策中的技术研究开发费还包括：用于技术研究开发场 地的折旧、设备的折旧、技术研究人员的工资福利等，由于会计核算中，我们并未单独核算 技术研发场地的折旧、设备的折旧，因此，造成企业在加计扣除的时候往往会少了金额最大 的项目，造成没有用足政策，少抵扣了一大部分。 用在政策实在不容易。 8-技术入股好处多 很多民营企业的老板都是技术专家，个个拥有专利，将专利提供给公司使用，双方没有签 订合同，也没有一个明确的说法，究竟属于何种方式使

8、用。建议老板们将技术专利作价投入 公司，一方面可以改善公司的财务状况，减少投资时的资金压力，一方面，作价入股以后， 公司可以计入无形资产，可以合理摊消，可以增加成本费用，减少利润，少缴所得税。 这 样一个财务、税务都有利的办法却很多企业家都不了解，以致一边抱怨政府征税太狠，一边 拼命缴不该缴的税。 9-调取帐簿不随意 税务机关什么情况下可以调取企业的帐簿查阅？税务约谈是否可以调帐？根据纳税评 估管理办法 和征管法的规定， 税务机关在纳税评估约谈过程中不能调取企业的帐簿资料查 阅，在进行税务检查中可以经县以上税务局长批准，调取纳税人的帐簿进行检查。平时企业 经常遇到：税务人员打电话来，要求企业送

9、资料去税务机关的情况都是不合法的行政行为， 属于非法行政，纳税人可以置之不理。税务机关调取帐簿要及时归还，调取当年帐簿，应 30 天内归还，调取以前年度帐簿，应 3 个月内归还。 在纳税评估约谈过程中，纳税人不必为调取帐簿检查担心。 10-存款少可迟缴税 企业申报以后就应该及时缴税，但如果由于存款少可以申请迟缴。存款少到什么情况可以 迟缴税？可动用的银行存款不足以支付当期工资， 或者支付工资以后不足以支付应交税金。 注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款，国家指定用途的存款，各项专 用存款。 当期工资是企业根据工资制度计算出的应付工资。 如果出现以上情况，企业应及时申请，办理延期缴

10、纳税款的手续。 11-没有生意也申报 企业纳税申报是一项义务，不论企业是否有税要交。企业可能因为各种原因没有税款要缴 纳，例如企业处于筹建期间；企业处于免税期间；企业处于清算期间；清算还没有结束；企 业由于经营不理想，没有纳税收入或者收益。这些情况下，企业可能没有税款要缴纳，但都 要按时纳税申报，没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。零申报只是一个简单的程序。 一项简单的手续，如果不办理，税务机关可以每次处以罚款 2000 元。 12-视同销售莫乱套 视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税，没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负 担。应该视同销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售不缴税

11、是违规，不应该 视同销售也当成销售就会缴冤枉税。 有一家酒店，老总平时接待客人都安排在自家酒店用餐，内部签招待费，基本上每个月都 有几单，一年累计起来有十多万。会计师事务所来审计，要求将这十多万视同销售，缴纳营 业税。 在营业税法规里，没有在自家酒店吃饭消费要视同销售缴营业税的规定。企业依从会计师 事务所的谬论，又会多缴冤枉税了。 视同销售千万别乱用。 13-看损耗是否正常 企业生产过程中存在各种损耗，投进的原料一部分损耗了，一部分形成产品。在增值税 里，正常损耗的进项可以抵扣，非正常损失的进项不能抵扣，要转出。因此，正常划分正常 损耗和非正常损耗对企业纳税非常重要。 一家化工厂，因为天气炎热

12、，原料挥发了一部分，盘点造成损失。税务管理员认为是自然 灾害造成，属于非正常损失。这也是一宗冤案。天气炎热还没有达到自然灾害的程度，怎么 能说是非正常损失？对税务规定不熟悉的人又会付出代价。 14-各行各业有特例 税务法规有一般的规定，也有针对特殊情况，各个行业的特殊规定。如果对自身行业的特 殊规定不了解，企业也会蒙受损失。 一家报社，卖报纸缴增值税，收广告费缴营业税。因此印刷报纸获取的进项要分为两部分， 一部分可以抵扣，一部分不能抵扣。怎么分？税务局答复：按增值税暂行条例实施细则的第 23 条规定：按收入百分比划分。可怜的报社，卖报纸收入少，广告费收入高，因此，进项 基本不能抵扣。 其实税务

13、有规定： 类似的情况按报纸的文章内容与广告各自占用的版面分摊， 应该是大部分都能抵扣，少量不能抵扣。 不懂就会吃亏啊！ 15-适用税率看进项 增值税第二条规定：图书销售使用 13税率。只要企业是一般纳税人，销售图书的税率就 是 13。但有一家公司，也销售图书，也是一般纳税人，税务人员要求该公司按 17纳税。 税务机关有什么依据？税务人员解释：该公司印刷图书的进项发票是 17，如果该公司适 用 13的税率，那不成了缴 13抵扣 17？那税务上怎么平衡？ 使用税率只与产品有关，与进项无关。对于税务人员的解释一定要三思而行，否则就会听 得糊涂，纳税也糊涂。 16-预收帐款也要缴税？ 听了太多预收款被

14、税务机关要求征税的故事。 增值税条例实施细则第 33 条规定；预收款在发出货物才产生纳税义务。 财税【2003】16 号也再次强调；除了销售不动产，其他服务性业务的预收款不需要先缴 纳营业税，在确认收入时再缴纳营业税。 有些企业预收款缴税是因为对方要求开具发票。其实，收到预收款，向对方开具预收款凭 证就可以了。预收款凭证不属于发票，所以税务机关不监制预收款凭证。 17-这也是生产企业 外资生产企业“两免三减半”的规定大家很熟悉：只有生产企业才能享受，服务企业不能 享受。到底什么是生产企业？可能心里很模糊。 根据外资企业所得税法，建筑、货物运输、产业资讯、精密仪器设备维修、城市污水处 理等行业都

15、属于生产性企业。众所周知，从事建筑、货物运输缴纳营业税，但在所得税法规 中又属于生产性企业，看起来有点矛盾，其实一点也不矛盾，税不同规定不同 18-不发补贴发双薪 中国企业福利制度的特点是有人情味，逢年过节都会有发一点所谓的过节费，根据个人所 得税政策的规定， 过节费需要并入当月工资缴纳个人所得税。 税务政策的规定是发放年终双 薪可以单独作为一个月的工资薪金计算个人所得税，由于不需要与当月工资合并缴纳个税， 因此可以降低税率， 减少员工的个人所得税负担。 都是发点钱， 过节费交税多， 双薪缴税少， 所以为了少缴税，应该改变那种过年发点过节费的做法，改成年底发双薪的方式。 千万不 要固执己见，

16、认为双薪是外资企业的玩意， 我不玩， 我还是发过节费， 这样就会费力不讨好。 节税其实很简单，只要顺着税务规定去安排就可以了。 19-旅游就要缴个税 现在一些企业财务人员一听说单位要安排旅游就恐惧。因为一些税务机关解释：旅游要扣 个人所得税。旅游要不要扣个税？税务规定要扣个税的包括两种情况： 一是以现金发放旅游费用，应并入当月工资薪金缴纳个人所得税。一是对于单位的营销人 员，以旅游形式进行奖励，需要缴纳个人所得税。其他形式并无规定需要缴纳个人所得税。 因此，也不必闻旅游色变，安排好了，尽管游得痛快。 20-不拿发票多缴税 税务机关实施“以票控税” ，企业所有的支出都要取得合法凭证，否则不能税前列支。能 够取得合法凭证成了企业节税的重要方法。 有些人不以为然，不开发票对方收得便宜，要开发票对方收得贵，羊毛出在