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1、二一一年四月 事 件事 件 2009年年11月月6日，国家税务总局关于纳税人权利与义 务的公告 日，国家税务总局关于纳税人权利与义 务的公告 2011年年1月月19日，纳税人权利与义务的公告解读日，纳税人权利与义务的公告解读 深刻认识维护纳税人权利的重要 现实意义 深刻认识维护纳税人权利的重要 现实意义 何为纳税人权利？何为纳税人权利？ 维护纳税人权利有多重要？维护纳税人权利有多重要？ 深刻认识维护纳税人权利的重要 现实意义 深刻认识维护纳税人权利的重要 现实意义 纳税人方面：纳税人方面： “在中国，纳税的感觉怎么样”的调查 什么是纳税人 唤醒纳税人对自身地位和角色的认知 税务机关方面：税务机
2、关方面： 维护纳税人权利的发展及现状 涉及纳税人权益保护的法律法规 法律依据 国家税务总局依据中华人民共和国税收征收管理 法及其实施细则、中华人民共和国行政处罚 法、中华人民共和国行政许可法、中华人民 共和国行政复议法、中华人民共和国行政诉讼 法、中华人民共和国国家赔偿法、中华人民 共和国政府信息公开条例、税务登记管理办 法、中华人民共和国发票管理办法、中华人 民共和国发票管理办法实施细则、中华人民共和 国增值税暂行条例、中华人民共和国增值税暂行 条例实施细则等相关法律、法规和规章编写了公 告及其解读。 国家税务总局依据中华人民共和国税收征收管理 法及其实施细则、中华人民共和国行政处罚 法、中
3、华人民共和国行政许可法、中华人民 共和国行政复议法、中华人民共和国行政诉讼 法、中华人民共和国国家赔偿法、中华人民 共和国政府信息公开条例、税务登记管理办 法、中华人民共和国发票管理办法、中华人 民共和国发票管理办法实施细则、中华人民共和 国增值税暂行条例、中华人民共和国增值税暂行 条例实施细则等相关法律、法规和规章编写了公 告及其解读。 第一部分 您的权利第一部分 您的权利 一、知情权 二、保密权 三、税收监督权 四、纳税申报方式选择权 五、申请延期申报权 六、申请延期缴纳税款权 七、申请退还多缴税款权 一、知情权 二、保密权 三、税收监督权 四、纳税申报方式选择权 五、申请延期申报权 六、
4、申请延期缴纳税款权 七、申请退还多缴税款权 第一部分 您的权利第一部分 您的权利 八、依法享受税收优惠权 九、委托税务代理权 十、陈述与申辩权 十一、对未出示税务检查证和税务 检查通知书的拒绝检查权 十二、税收法律救济权 十三、依法要求听证的权利 十四、索取有关税收凭证的权利 八、依法享受税收优惠权 九、委托税务代理权 十、陈述与申辩权 十一、对未出示税务检查证和税务 检查通知书的拒绝检查权 十二、税收法律救济权 十三、依法要求听证的权利 十四、索取有关税收凭证的权利 一、知情权 您有权向我们了解国家税收法律、行政法规的规 定以及与纳税程序有关的情况，包括：现行税收 法律、行政法规和税收政策规
5、定；办理税收事项 的时间、方式、步骤以及需要提交的资料；应纳 税额核定及其他税务行政处理决定的法律依据、 事实依据和计算方法；与我们在纳税、处罚和采 取强制执行措施时发生争议或纠纷时，您可以采 取的法律救济途径及需要满足的条件。 您有权向我们了解国家税收法律、行政法规的规 定以及与纳税程序有关的情况，包括：现行税收 法律、行政法规和税收政策规定；办理税收事项 的时间、方式、步骤以及需要提交的资料；应纳 税额核定及其他税务行政处理决定的法律依据、 事实依据和计算方法；与我们在纳税、处罚和采 取强制执行措施时发生争议或纠纷时，您可以采 取的法律救济途径及需要满足的条件。 一、知情权 您如何实现知情
6、权:您如何实现知情权: 1办税服务厅办税服务厅 2税务机关官方网站税务机关官方网站 3电话语音服务系统电话语音服务系统 4税收专题辅导会税收专题辅导会 电子显示屏资料取阅架 办税服务厅 触摸屏咨询导税台 大连市国家税务局网站大连市国家税务局网站 www.dl-n- 基层局子频道 在线访谈 12366纳税服务热线 税法课堂 短信平台 二、保密权保密权 您有权要求我们为您的情况保密。我们将依法为 您的商业秘密和个人隐私保密，上述事项，如无 法律、行政法规明确规定或者您的许可，我们将 不会对外部门、社会公众和其他个人提供。 您有权要求我们为您的情况保密。我们将依法为 您的商业秘密和个人隐私保密，上述
7、事项，如无 法律、行政法规明确规定或者您的许可，我们将 不会对外部门、社会公众和其他个人提供。 但根据法律规定，税收违法行为信息不属于保密 范围。 但根据法律规定，税收违法行为信息不属于保密 范围。 二、保密权保密权 保密权的内容主要有两项：保密权的内容主要有两项： 1.商业秘密 商业秘密是指不为公众所知悉、能为权利人 带来经济利益、具有实用性并经权利人采取保密 措施的技术信息和经营信息。 商业秘密 商业秘密是指不为公众所知悉、能为权利人 带来经济利益、具有实用性并经权利人采取保密 措施的技术信息和经营信息。 2.个人隐私 个人隐私是指在税收管理中，我们所掌握的 涉及您的相关个人信息，包括您的
8、储蓄账户账 号、存款、个人财产、收入状况、婚姻状况等。 个人隐私 个人隐私是指在税收管理中，我们所掌握的 涉及您的相关个人信息，包括您的储蓄账户账 号、存款、个人财产、收入状况、婚姻状况等。 二、保密权保密权 对于您的商业秘密和个人隐私，除下列情形外， 我们不会向外部门、社会公众或个人提供： （ 对于您的商业秘密和个人隐私，除下列情形外， 我们不会向外部门、社会公众或个人提供： （1）按照法律、法规的规定应予公布的信息 （ ）按照法律、法规的规定应予公布的信息 （2）根据法律规定第三方有权查询的信息 （ ）根据法律规定第三方有权查询的信息 （3）纳税人查询自身的信息 （ ）纳税人查询自身的信息
9、 （4）经纳税人同意公开的信息）经纳税人同意公开的信息 另外，您对任何违反税收法律、行政法规行为的 检举，我们也会为您保密。 另外，您对任何违反税收法律、行政法规行为的 检举，我们也会为您保密。 二、保密权保密权 举报其他纳税人后，税务机关能否保密，税收违法行为检举 管理办法规定： 举报其他纳税人后，税务机关能否保密，税收违法行为检举 管理办法规定： （一）检举事项的受理、登记、处理及检查、审理、执行等各 个环节，应当依照国家有关法律、法规严格保密，并建立健全 工作责任制，不得私自摘抄、复制、扣压、销毁检举材料。 （一）检举事项的受理、登记、处理及检查、审理、执行等各 个环节，应当依照国家有关
10、法律、法规严格保密，并建立健全 工作责任制，不得私自摘抄、复制、扣压、销毁检举材料。 （二）严禁泄露检举人的姓名、身份、单位、地址、联系方式 等情况；严禁将检举情况透露给被检举人及与案件查处无关的 人员。 （二）严禁泄露检举人的姓名、身份、单位、地址、联系方式 等情况；严禁将检举情况透露给被检举人及与案件查处无关的 人员。 （三）调查核实情况时不得出示检举信原件或者复印件，不得 暴露检举人的有关信息；对匿名的检举书信及材料，除特殊情 况以外，不得鉴定笔迹。 （三）调查核实情况时不得出示检举信原件或者复印件，不得 暴露检举人的有关信息；对匿名的检举书信及材料，除特殊情 况以外，不得鉴定笔迹。 （
11、四）宣传报道和奖励检举有功人员，未经检举人书面同意， 不得公开检举人的姓名、身份、单位、地址、联系方式等情 况。 （四）宣传报道和奖励检举有功人员，未经检举人书面同意， 不得公开检举人的姓名、身份、单位、地址、联系方式等情 况。 三、税收监督权三、税收监督权 您对我们违反税收法律、行政法规的行为，可以进行检举和控 告。同时，您对其他纳税人的税收违法行为也有权进行检举。 您对我们违反税收法律、行政法规的行为，可以进行检举和控 告。同时，您对其他纳税人的税收违法行为也有权进行检举。 税收监督权的内容主要包括五个方面：税收监督权的内容主要包括五个方面： 1我们是否存在违反税收法律、行政法规、规章和税
12、收规范 性文件的行为。 我们是否存在违反税收法律、行政法规、规章和税收规范 性文件的行为。 2我们的工作人员是否存在索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守 、不征或者少征应征税款，是否有滥用职权多征税款或者故意 刁难您的违法违纪行为。 我们的工作人员是否存在索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守 、不征或者少征应征税款，是否有滥用职权多征税款或者故意 刁难您的违法违纪行为。 3我们对您行使检举、控告权是否有故意刁难或进行打击报 复的行为。 我们对您行使检举、控告权是否有故意刁难或进行打击报 复的行为。 4我们的纳税服务过程。我们的纳税服务过程。 5其他纳税人是否存在违反税收法律、行政法规、规章和税 收规范性文件的
13、行为。 其他纳税人是否存在违反税收法律、行政法规、规章和税 收规范性文件的行为。 三、税收监督权 您如何实现税收监督权？您如何实现税收监督权？ 您可以通过拨打大连市国家税务局您可以通过拨打大连市国家税务局12366服务热线 或者登录大连市国家税务局网站（ 服务热线 或者登录大连市国家税务局网站（www.dl-n- ）征纳互动征纳互动投诉举报栏目反映情 况。 投诉举报栏目反映情 况。 对税务人员的违法违纪行为您也可以将书面材料 传真至大连市国家税务局监察室电话 对税务人员的违法违纪行为您也可以将书面材料 传真至大连市国家税务局监察室电话84384014。 对其他单位及个人违反税收法律、行政法规的
14、行 为您也可以直接拨打大连市国家税务局税务违法 案件举报中心 对其他单位及个人违反税收法律、行政法规的行 为您也可以直接拨打大连市国家税务局税务违法 案件举报中心84384200进行检举、控告。进行检举、控告。 三、税收监督权 需要注意的是，您的检举和控告必须以事实为依 据，不得捏造事实、制造假证、诬告陷害他人。 需要注意的是，您的检举和控告必须以事实为依 据，不得捏造事实、制造假证、诬告陷害他人。 我们鼓励您尽可能采用实名检举和书面检举的方 式。 我们鼓励您尽可能采用实名检举和书面检举的方 式。 上述举报案件如出现管辖权的问题， 我们将及时把举报材料转交有权处理 的部门。 上述举报案件如出现
15、管辖权的问题， 我们将及时把举报材料转交有权处理 的部门。 四、纳税申报方式选择权四、纳税申报方式选择权 您可以直接到办税服务厅办理纳税申报或者报送 代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规 定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申 报、报送事项。 您可以直接到办税服务厅办理纳税申报或者报送 代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规 定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申 报、报送事项。 纳税申报方式主要有以下几种：纳税申报方式主要有以下几种： 1上门申报上门申报 2邮寄申报邮寄申报3数据电文申报数据电文申报4其 他申报方式包括简易申报和简并征期两种 其 他申报方式包括简易申报和简并
16、征期两种 四、纳税申报方式选择权四、纳税申报方式选择权 您如何实现纳税申报方式选择权 1不需审批的纳税申报方式：上门（直接） 申报 2需审批的纳税申报方式：邮寄申报、数据 电文申报、其他申报方式 大连市国家税务局提供的需 审批的纳税申报方式： 大连市国家税务局提供的需 审批的纳税申报方式： 数据电文申报数据电文申报 简易申报、简并征期的申报简易申报、简并征期的申报 四、纳税申报方式选择权四、纳税申报方式选择权 温馨提示：建议纳税人不定期的修改密码， 以保证信息安全。 温馨提示：建议纳税人不定期的修改密码， 以保证信息安全。 四、纳税申报方式选择权四、纳税申报方式选择权 可以网上申报不划税可以网上申报不划税 目前与大连市国家税务局联网的商业银行：工商银 行、农业银行、中国银行、建设银行、交通银行、招 商银行、浦发银行、深圳发展银行、广东发展银行、 光大银行、中信银行、华夏银行、民生银行、大连银 行 目前与大连市国家税务局联网的商业银行：工商银 行、农业银行、中国银行、建设银行、交通银行、招 商银行、浦发银行、深圳发展银行、广东发
