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1、经济法基础习题单选题、填空题1.甲便利店为增值税小规模纳税人，2016年第四季度零售商品取得收入103000元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额（ 3021万元=（103000+721）/（1+3%）*3% ）。 2.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是（ BEFH ）。 A.甲公司出租地下停车场 B.丁公司购买办公楼 C.乙公司将房屋抵押给银行 D.丙公司承租仓库 E.张某受赠房屋 F.王某与李某互换房屋并向李某补偿差价款10万元 G.赵某抵押房屋 H.夏某购置商品房3.甲公司
2、2016年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额（ 15.5万元=（300+2）*25%-60 ）。 4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是（ A ）。 A.盘盈的固定资产 B.自行建造的固定资产 C.外购的固定资产 D.通过捐赠取得的固定资产 5.下列各项中，属于行政复议范围的是（ A ）。 A.赵某对工商局暂
3、扣其营业执照的决定不服而引起的纠纷 B.王某对税务局将其调职到其他单位的决定不服而引起的纠纷 C.张某对交通局解除劳动合同的决定不服而引起的纠纷 D.李某对环保局给予其撤职处分决定不服而引起的纠纷 6.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是（ C ）。 A.王某将房屋无偿赠与其子 B.张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房 C.赵某转让无偿受赠的商铺 D.杨某将房屋无偿赠与其外孙女 7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款中，由海关代征的是（ C ）。 A.在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税 B.提供研发服务，但在境内未设有经
4、营机构的企业应缴纳的增值税 C.进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税 D.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税 8.甲企业厂房原值2000万元，2015年11月对该厂房进行扩建，2015年底扩建完工并办理验收手续，增加房产原值500万元，已知房产税的原值扣除比例为30%，房产税比例税率为1.2%，计算甲企业2016年应缴纳房产税税额（ 21万元=（2000+500）* （1-30%）*1.2%）。 9.甲公司厂房原值500万元，已提折旧200万元。已知房产原值减除比例为30%，计算甲公司年度应缴纳房产税税额（ 4.2 ）。 10.根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所
5、的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是（ B ）。 A.股息所得以收入全额为应纳税所得额 B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额 收入全额-财产净值C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额 D.租金所得以收入全额为应纳税所得额 11.2016年5月甲公司安排李某于5月1日（国际劳动节）、5月7日（周六）分别加班1 天，事后未安排补休，已知甲公司实行标准工时制，李某的日工资为200元。计算甲公司应支付李某5月最低加班工资是（ 1000元 ）。 12.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（ D ）。 A.商店销售糖果 B.木材加工厂
6、销售原木 C.粮店销售面粉 D.农民销售自产粮食 13.根据支付结算法律制度的规定，关于信用卡透支利率及利息管理的下列表述中，不正确的是（B）。 A.透支的计结方式由发卡机构自主确定 B.透支的利率标准由发卡机构与申请人协商确定 C.透支利率实行下限管理 D.透支利率实行上限管理 14.下列公民中，视为完全民事行为能力人的是（D）。 A.赵某，9岁。系某小学学生 B.王某，15岁。系某高级中学学生 C.张某，13岁。系某初级中学学生 D.李某，17岁。系某宾馆服务员，以自己劳动收入为主要生活来源 15.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从
7、滞纳之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金，该比例为（ 万分之五 ）。 16.甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积12000平方米，建筑面积24000平方米，容积率为2，甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为（ 1200平方米 ）。 17.设立于M省Y市（计划单列市）的甲公司对Y市国家税务局做出的行政处罚不服申请行政复议。受理该申请的机关是（ 国家税务总局 ）。 18.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税的是（ B ）。 A.周某出租机动车取得的所得 B.夏某出租住房取得的所得 C.林某出租商铺取得的所得 D.刘某出租电子设备取得的所得
8、19.2016年7月甲公司开发住宅社区经批准共占用耕地150000平方米，其中800平方米兴建幼儿园，5000平方米修建学校，已知耕地占用税适用税率为30元/平方米，应缴纳耕地占用税税额（ 4326000元 ）。 20.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（ D ）。 A.家电商场向消费者个人销售电视机 B.百货商店向小规模纳税人零售服装 C.手机专卖店向消费者个人提供手机修理劳务 D.商贸公司向一般纳税人销售办公用品 21.根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险待遇的表述中，正确的是（B）。 A.失业人员领取失业保险金期间不享受基本医疗保险待
9、遇 B.失业人员领取失业保险金期间重新就业的，停止领取失业保险金并同时停止享受其他失业保险待遇 C.失业保险金的标准可以低于城市居民最低生活保障标准 D.失业时用人单位和本人已经累计缴纳失业保险费满6个月的，失业人员可以申请领取失业保险金 22.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是（ D ）。 A.被保险人获得的保险赔付 B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务 C.国民存款利息 D.母公司向子公司出售不动产 23.根据支付结算法律制度的规定，电子承兑汇票的付款期限自出票日至到期日不能超过（1年）。 24.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税
10、人征税规定的表述中，不正确的是（ B ）。 A.实行简易征税办法 B.一律不使用增值税专用发票 C.不允许抵扣增值税进项税额 D.可以请税务机关代开增值税专用发票 25.下列法的形式中，效力等级最低的是（ B ）。 A.宪法 B.地方性法规 C.行政法规 D.法律 26.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳务派遣用工形式的表述中，不正确的是（ B ）。 A.被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬 B.劳务派遣单位可与被派遣劳动者订立1年期劳动合同 C.用人单位不得设立劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣劳动者 D.被派遣劳动者享有与用
11、工单位的劳动者同工同酬的权利 27.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（ B ）。 A.保证 B.扣押 C.质押 D.抵押 28.2010年4月1日，张某到甲公司工作，2016年8月1日，双方的劳动合同期满，甲公司不再与张某续签，已知劳动合同终止前12个月，张某月平均工资5000元，甲公司所在地职工月平均工资4500元，计算劳动合同终止后甲公司应向张某支付经济补偿（ 32500 ）。 29.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（ B ） A.酒厂用于交易会样品的自产白酒 B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝 C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆
12、品 D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板 30.根据支付结算法律制度的规定，关于预付卡使用的下列表述中，正确的是（ A ）。 A.可在发卡机构签约的特约商户中使用 B.可向银行账户转移卡内资金 C.可用于提取现金 D.可用于购买非本发卡机构发行的预付卡 31.根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物征收关税时，适用的税率形式是（ 协定税率 ） 32.根据关税法律制度的规定，原产地不明的进口货物适用的关税税率是（普通税率）。 33.根据税收征收管理法律制度的规定，除另有规定外，从事生产、经营的纳税人的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发
13、票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存一定期限，该期限为（ 10年 ） 34.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应税收入有（AC ），不征税收入有（ D ），免税收入有（B ）A.接受捐赠收入 B.国债利息收入 C.销售货物收入 D.财政拨款 35.甲公司与乙公司签订买卖合同，向乙公司购买了一台设备，价款8万元，该买卖合同的法律关系的主体是（ ）,客体是（ ）36.甲公司2016年拥有机动船舶10艘，每艘净吨位为150吨，非机动驳船5艘，每艘净吨位为80吨，已知机动船舶适用年基准税额为每吨3元，计算甲公司当年应缴纳车船税税额（ ）。 37.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税
14、义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。 A.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天 B.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天 C.纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天 D.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为发出应税消费品的当天 38.2016年6月张某从本单位取得工资4000元、加班费1000元、季度奖金2100元。已知工资、薪金所得减除费用标准为每月3500元，全月应纳税所得额不超过1500元的，适用税率为3%，全月应纳税所得额超过1500元至4500元的部分，适用税率为10%，速算扣除数105。计算张某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额是（ ）。 提示
15、：纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目的奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一般应将全部奖金与当月工资、薪金收入合并，计算缴纳个人所得税 39.根据支付结算法律制度的规定，关于个人银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是( )。 A.银行可以通过类银行账户为存款人提供单笔无限额的存取现金服务 B.银行可以通过类银行账户为存款人提供限定金额的消费和缴费支付服务 C.银行可以通过类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务 D.银行可以通过类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务 40.实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税有（ ）。 41.根据土地增值税法律制度的规定，下列
