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1、财务会计第十章十二章实训答案 企业财务会计孔德兰版 财务会计第十章十二章实训答案 企业财务会计孔德兰版 学习情境 9 所有者权益业务核算 职业判断能力训练职业判断能力训练 一、单项选择题一、单项选择题 1B 2B 3D 4A 5B 6B 7B 8C 9B 10B 二、多项选择题二、多项选择题 1 BC 2 ABC 3 ABCD 4 BD 5 AB 6.AB 7.ABD 8.ABC 9.BC 10.ABD 三、判断题三、判断题 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 职业实践能力训练职业实践能力训练 一、计算分析题一、计算分析题 1. 提取的法定盈余公积=100000010%=100000（元
2、） 借：利润分配提取法定盈余公积 100000 贷：盈余公积法定盈余公积 100000 2. 收到股款总额=6 000 0002（12%）=11 760 000（元） 应计入股本的金额=6 0000001=6 000000（元） 应计入资本公积的金额=11 760 0006 000 000 =5 760 000（元） 借：银行存款 11 760 000 贷:股本 6 000 000 资本公积股本溢价 5 760 000 3.（1）应提取的法定盈余公积=600 00010%=60000（元） 借：利润分配提取法定盈余公积 60 000 贷:盈余公积法定盈余公积 60 000 （2）借：资本公积
3、300 000 盈余公积 100 000 贷：股本 400 000 4. 借：固定资产 702 000 原材料 100 000 贷:实收资本乙公司 802 000 5. 借：原材料 200000 应交税费应交增值税（进项税额） 34000 贷：实收资本 180000 资本公积资本溢价 54000 6. 21000020%42000 借：所得税费用 42000 贷：应交税费应交所得税 42000 （21000042000）10%16800 借：利润分配 提取法定盈余公积 16800 贷：盈余公积 法定盈余公积 16800 7. （1）应提取的法定盈余公积=2000 00010%=20000（元）
4、 借：利润分配提取法定盈余公积 200 000 贷:盈余公积法定盈余公积 200 000 借：利润分配 应付现金股利 80 贷：应付股利 80 (2)借：盈余公积 100 贷：实收资本A 公司 25 B 公司 30 C 公司 10 D 公司 5 其他 30 (3）借：盈余公积 法定盈余公积 100 贷：利润分配 盈余公积补亏 100 8. 借：固定资产 126000 贷：实收资本 100000 资本公积 26000 借：原材料 110000 应交税费 应交增俏税（进项税倾） 18700 贷：实收资本 100000 资本公积 28700 借：银行存歌 390000 贷：实收资本 300000 资
5、本公积 90000 9. （1）回购 借：库存股 2400 贷：银行存款 2400 借：股本 3000 贷：库存股 2400 资本公积股本溢价 600 (2） 回购 借：库存股 6000 贷：银行存欲 6000 注销 借：股本 3000 资本公积 股本溢价 3000 贷：库存股 6000 (3） 回购 借：库存股 9000 贷：银行存款 9000 注销 借：股本 3000 资本公积 股本溢价 5000 盈余公积 1000 贷：库存股 9000 10. (1)将“本年利润”年末余额转入“利润分配未分配利润”科目 借：本年利润 1700000 贷：利润分配未分配利润 1700000 (2)黄河公司
6、提取法定盈余公积金 借：利润分配提取法定盈余公积 170000 贷：盈余公积法定盈余公积 170000 (3)黄河公司提取任意盈余公积 借：利润分配提取任意盈余公积 200000 贷：盈余公积任意盈余公积 200000 (4)黄河公司向投资者宣告分配现金股利 借：利润分配应付现金股利 500000 贷：应付股利 500000 (5)年 末 未 分 配 利 润 =1000000+1700000 170000 200000 500000=1830000(元) 二、实务操作题二、实务操作题 1 记 账 凭 证记 账 凭 证 2006 年 6 月 18 日 字第 号 会 计 科 目 借方金额贷方金额
7、记 账摘 要总帐科 目 明细科 目 百十万千百十元角分百十万千百十元角分 股东 出资 银行存 款1 0 0 0 0 0 0 0 0 附 件 3 张 实收资 本 甲企业 5 0 0 0 0 0 0 0 实收资 本乙企业5 0 0 0 0 0 0 0 合 计1 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 会计主管 出纳 张三 审核 制单 李四 2 记 账 凭 证记 账 凭 证 2007 年 6 月 15 日 字第 号 会 计 科 目 借方金额贷方金额 记 账摘 要总帐科 目 明细科 目 百十万千百十元角分百十万千百十元角分 附 件 4 张 股东 出资 银行存 款1 2 0
8、0 0 0 0 0 0 实收资 本 丙企业 5 0 0 0 0 0 0 0 资本公 积 资本溢 价1 0 0 0 0 0 0 0 合 计1 2 0 0 0 0 0 0 0 1 2 0 0 0 0 0 0 0 会计主管 出纳 张三 审 核 制单 李四 3 记 账 凭 证记 账 凭 证 2009 年 2 月 28 日 字第 号 摘 要 会 计 科 目 借方金额贷方金额 记 账 附 件 总帐科 目 明细科 目 百十万千百十元角分百十万千百十元角分 资本 公积 转增 资本 资本公 积6 0 0 0 0 0 0 0 实收资 本 甲企业 2 0 0 0 0 0 0 0 实收资 本乙企业2 0 0 0 0
9、0 0 0 实收资 本 丙企业 2 0 0 0 0 0 0 0 合 计6 0 0 0 0 0 0 06 0 0 0 0 0 0 0 1 张 会计主管 出纳 审核 制单 李四 4 记 账 凭 证记 账 凭 证 2010 年 3 月 12 日 字第 号 会 计 科 目 借方金额贷方金额 记 账摘 要总帐科 目 明细科 目 百十万千百十元角分百十万千百十元角分 盈余 公积 弥补 亏损 盈余公 积5 0 0 0 0 0 0 0 利润分 配 未分配 利润5 0 0 0 0 0 0 0 合 计5 0 0 0 0 0 0 05 0 0 0 0 0 0 0 附 件 1 张 会计主管 出纳 审核 制单 李四 5
10、 记 账 凭 证记 账 凭 证 2007 年 12 月 31 日 字第 号 会 计 科 目 借方金额贷方金额 摘 要总帐科 目 明细科 目 千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分 记 账 发 行 新 股 银行存 款9 8 0 0 0 0 0 0 0 0 股本5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 资本公 积 股本溢 价4 8 0 0 0 0 0 0 0 0 合 计 9 8 0 0 0 0 0 0 0 0 9 8 0 0 0 0 0 0 0 0 附 件 2 张 会计主管 出纳 张三 审核 制单 李四 6 记 账 凭 证记 账 凭 证 2008 年 12 月 31 日 字第 号 会 计 科 目
11、借方金额贷方金额 记 账摘 要总帐科 目 明细科 目 百十万千百十元角分百十万千百十元角分 利润 分配 利润分 配 提取盈 余公积2 0 0 0 0 0 0 0 0 盈余公 积 法定公 积金2 0 0 0 0 0 0 0 0 合 计5 5 0 0 0 0 0 0 0 5 5 0 0 0 0 0 0 0 附 件 1 张 会计主管 出纳 审核 制单 李四 记 账 凭 证记 账 凭 证 2009 年 3 月 12 日 字第 号 会 计 科 目 借方金额贷方金额 记 账摘 要总帐科 目 明细科 目 百十万千百十元角分百十万千百十元角分 利润 分配 利润分 配 提取盈 余公积1 0 0 0 0 0 0
12、0 0 利润分 配 应付现 金股利6 0 0 0 0 0 0 0 0 盈余公 积 任意公 积金1 0 0 0 0 0 0 0 0 应付股 利6 0 0 0 0 0 0 0 0 合 计7 0 0 0 0 0 0 0 0 7 0 0 0 0 0 0 0 0 附 件 1 张 会计主管 出纳 张三 审 核 制单 李四 职业拓展能力训练职业拓展能力训练 1.1.该题主要考核盈余公积计提基数的确定， 包括税前补亏和税后补亏 知识点在内，要求学生具备较为综合的利润及利润分配知识。 2008 年所得税费用的计算：500000-（1000000-700000）25% 50000 元 2008 年净利润：500000-50000450000 元 盈余公积计提基数：450000-100000350000 元 2008 年应计提盈余公积：35000010%35000 元 2. (1) 蒸湘公司有关业务的会计分录： 结转 2008 年实现净利 200 万元： 借：本年利润 200 贷：利润分配 未分配利润 200 提取盈余公积： 借：利润分配 提取法定盈余公积 20 贷：盈余公积 法定盈余公积 20 结转利润分配： 借：利润分配 未分配利润 20 贷：利润分配 提取法定盈余公积 20 结转 2009 年发生亏损 50 万元： 借：利润分配 未分配利润 50 贷：本年利润
