财务预算编制定额与预算

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1、财务预算编制定额与预算财务预算编制定额与预算 王广月王广月 土建与水利学院土建与水利学院 第一章基本建设及其费用的构成第一章基本建设及其费用的构成 一、基本要求一、基本要求 1解基本建设的概念及其建设项目的分解。 2掌握建设项目的费用构成。 二、重点二、重点 基本建设的概念、程序及费用的构成 1.1 基本建设的概念 一、基本建设的涵义一、基本建设的涵义 基本建设是指国民经济各部门的新建、扩建和恢复工程及设备等的购置活动基本建设是指国民经济各部门的新建、扩建和恢复工程及设备等的购置活动。因此，它 是一种经济活动或固定资产投资活动。其结果是形成固定资产，即基本建设项目。在国民经 济计划与统计中，固

2、定资产投资划分为“基本建设投资”与“更新改造措施投资”两类。因 此，我们这里所指的基本建设并非全部固定资产投资活动。 二、基本建设的内容二、基本建设的内容 基本建设的内容包括固定资产的建造、安置、设备购置及与之相关的工作。以上所说的 “相关工作”或“有关工作”“相关工作”或“有关工作” ，是指勘查设计、征购土地、拆迁原有建筑物、培训职工、科 学试验及建设单位管理工作的。具体说来，包括以下几个方面。 （一）为经济、科技和社会发展而新建的项目。 （二）为扩大生产能力或新增效益增建的分厂、主要生产车间、矿井、铁路干支线（包 括复线） 、码头、舶位等扩建项目。 （三）为改变生产力布局而进行的全厂性迁建

3、项目。 （四）因遭受灾害需要重建的恢复性项目。 （五）行政、事业单位增建业务用房或职工宿舍项目。 上述项目从酝酿、筹建、施工到验收等一系列工作都属于基本建设工作的内容。 三、基本建设项目的分类三、基本建设项目的分类 （一）按建设性质分类 1 新建项目。 2扩建项目。 3改建项目。 4恢复项目。 （二）按建设规模分类 建设项目的建设规模，决定于其设计能力（非工业建设项目为效益）或投资额。工业建 设项目分为大型项目、中型项目和小型项目；非工业项目一般分为大中型项目和小型项目。 一个建设项目只属于其中的一种类型。分类的界限由国家颁发的工业基本建设项目的大、 中、小型划分标准和非工业建设项目大中型划分

4、标准确定。 （三）按隶属关系分类 1 部直属项目 2地方项目 1.2 建设项目的分解 说明技术项目分解的目的和意义 一、建设项目一、建设项目 建设项目建设项目，是指按一个总的设计意图，由一个或几个单项工程所组成，经济上实行统一 核算，行政上实行统一管理的建设单位。一般以一个企业、事业单位或独立的工程作为一个 建设项目。 二、单项工程二、单项工程 单项工程单项工程是指具有独立的设计文件， 可以独立施工， 建成后能够独立发挥生产能力或效 益的工程。如工业项目的生产车间、设计规定的主要产品生产线。非生产项目是指建设项目 中能够发挥设计规定的主要效益的各个独立工程。 三、单位工程三、单位工程 单位工程

5、单位工程是指具有独立设计，可以独立组织施工。但完成后不能独立发挥效益的工程。 它是单项工程的组成部分。 四、分部工程四、分部工程 分部工程是单位工程的组成部分，建筑按主要部位划分 ： 如基础工程、墙体工程、地面 与楼面工程、门窗工程、装饰工程和屋面工程等 ； 设备安装工程由设备组别（分项工程）组 成，按照工程的设备种类和型号、专业等划分为建筑采暖工程、煤气工程、建筑电气安装工 程、通风与空调工程、电梯安装工程等。 五、分项工程 分项工程是建设项目的基本组成单元， 是由专业完成的中间产品， 它可通过较为简单的 施工过程就能生产出来，可以有适当的计量单位，它是计算工料消耗的最基本构造因素，如 砖石

6、工程按工程部分划分为内墙、外墙等分项工程。 1.3 基本建设程序 基本建设程序见图所示。 基本建设全过程中，按照客观规律的规定的各项工作必须先办什么，后办什么，所遵循 的先后顺序 基本建设全过程中，按照客观规律的规定的各项工作必须先办什么，后办什么，所遵循 的先后顺序叫基本建设程序。 由于基本建设自身的特点，决定了它涉及面广，内外协作关系、环节多。在多层次、多 环节、多种要求的时间空间中组织建设，必须完善各阶段、各环节的相互衔接关系，使之成 为一个有机的整体，才能较好地实施建设任务。 （一）建设项目的论证和决策阶段 1项目建议书。 2 可行性研究。 主要内容包括： 1）市场需求、产品价格的分析

7、和预测、生产规模的拟定； 2）厂址选择、生产工艺、设备选型、原材料来源、能源供应、运输方式、生产协作、 技术力量和环境保护等问题的分析和安排； 3）投资、成本、利润的估算和资金来源； 4）技术经济的分析和评价。 3 设计任务书（曾称计划任务书） 。设计任务书是确定建设方案的基本文件。 图 11 基本建设程序及其与建设预算之间关系示意图 （二）建设准备阶段 1勘察设计。 4 年度计划。 （三）建设实施阶段 1 施工准备。 2全面施工和生产准备。 3交工验收。 1.4 建设项目的费用组成 建设项目的费用由建筑工程费、设备购置费、安装工程费、工器具及生产家具购置费、工程 建设其他费用组成。 一、建筑

8、工程费建筑工程费 二、设备安装工程费二、设备安装工程费 可行性研究 验收投产或交付使用 初步设计概算 技术设计 三、设备、工具、器具、生产家俱购置费三、设备、工具、器具、生产家俱购置费 四、工程建设其他费四、工程建设其他费 第二章第二章 建设工程定额的编制建设工程定额的编制 一、基本要求 1.掌握各种定额的基本概念。 2.了解各种定额的编制原则、编制方法。 二、重点与难点 重点掌握工程定额的概念及预算定额的编制原则与方法 ； 本章的难点为定额的编制方 法 2.1 工程定额概述 一、工程定额的概念及分类一、工程定额的概念及分类 （一）我国工程定额的发展概况 通过介绍我国工程定额的发展概况，使学生

9、初步了解定额的特点。 （二）工程定额的概念 工程定额， 是指在正常的施工条件下， 完成一定计量单位的合格产品所必须消耗的劳动是指在正常的施工条件下， 完成一定计量单位的合格产品所必须消耗的劳动 力、材料、机械台班的数量标准，力、材料、机械台班的数量标准， 正常的施工条件， 是指在生产过程中， 按生产工艺和施工验收规范操作， 施工条件完善， 劳动组织合理，机械运转正常，材料储备合理，在上述条件下，对完成一定计量单位的产品 进行定员（定工日） 、定质量、定数量，同时规定了各分项工程中的工作内容和安全要求等。 这种量的规定， 反映出完成建筑工程中的某项合格产品与各种生产消耗之间特定的数量关系。 例如

10、，砌 1m3砖内墙规定消耗（某地区预算定额） 人工： 1.45 工日 材料：机砖 510 块 25 号水泥砂浆 0.26m3 机械：26 吨塔吊 0.052 台班 预算价值 51.5 元/m3 工程定额是根据国家一定时期的管理体制和管理制度， 根据定额的不同用途和适用范围， 由国家规定的机构按照一定程序编制的。 并按照规定的程序审批和颁发执行。 在建筑工程中 实行定额管理的目的， 是为了在施工中力求最少的人力、 物力、 和资金消耗量， 生产出更多， 更好的合格产品，取得最好的经济效益。 （三）工程定额的分类 工程定额是一个综合概念，是工程中生产消耗性定额的总称。它包括的定额种类很多。 为了对工

11、程定额从概念上有一个全面的了解。按其内容、形式、用途和使用要求，可大致分 为以下几类： 1按生产要素分类 2按用途分类 3按费用性质分类 5 按主编单位和执行范围分类 工程定额分类详见图 21。 图 21 工程定额分类 二、工程定额的性质及作用二、工程定额的性质及作用 （一）工程定额的性质 1定额的科学性 2定额的法令性 3定额的群众性 按专业分类 建筑工程定额 工程定额分类 时间定额 机械产量定 额 概算定额 间接费定额 4定额的稳定性和时效性 （二）工程定额的作用 建筑工程定额具有以下几方面的主要作用： 1定额是编制计划的基础 2定额是确定建筑产品成本和造价的依据，也是进行设计方案经济比较

12、的依据。 3定额是加强企业管理的重要工具 4定额是贯彻按劳分配的依据 5定额是总结和推广先进生产方法的手段 2.1 施工定额 一、施工定额概述一、施工定额概述 （一）施工定额的概念 施工定额是直接用于施工管理中的定额， 它是在正常的施工条件下， 以施工过程为标定是直接用于施工管理中的定额， 它是在正常的施工条件下， 以施工过程为标定 对象而规定的完成单位合格产品所需消耗的人工、材料和机械台班的数量标准。对象而规定的完成单位合格产品所需消耗的人工、材料和机械台班的数量标准。 （二）施工定额的作用 1 工定额是衡量工人劳动生产率的主要标准。 2 工定额是施工企业编制施工组织设计和施工作业计划的依据

13、。 3 施工定额是编制施工预算的主要依据。 4 施工定额是施工队向班组签发施工任务单和限额领料的基本依据。 5 施工定额是编制预算定额和单位估价表的基础。 6 施工定额是加强企业成本核算和实现施工投标承包制的基础。 （三）施工定额的编制 1编制原则 1）施工定额应为平均先进水平 定额水平定额水平是指规定消耗在单位建筑产品上人工、 材料和机械台班数量的多少数量的多少。 消耗量越 多，说明定额水平越低。所谓平均先进水平平均先进水平，就是在正常条件下，多数工人和多数施工企业就是在正常条件下，多数工人和多数施工企业 经过努力能够达到和超过的水平。经过努力能够达到和超过的水平。它低于先进水平，略高于平均

14、水平。 2）施工定额的内容和形式要简明适用 施工定额的内容和形式要方便于定额的贯彻和执行， 要有多方面的适应性。 既要满足组 织施工生产和计算工人劳动报酬等不同用途的需要，又要简单明了，容易为工人所掌握。要 做到定额项目设置齐全、项目划分合理、定额步距要适当。 所谓定额步距，是指同类一组定额相互之间的间隔。如砌筑砖墙的一组定额，其步距可 以按砖墙厚度分砖墙、砖墙、砖墙、1 砖墙、砖墙、2 砖墙等。这样步距就保持在墙厚之间。 3）贯彻专业人员与群众相结合，并以专业人员为主的原则。 2施工定额的编制依据 1）现行的全国建筑安装工程统一劳动定额、建筑材料消耗定额。 2）现行的国家建筑安装工程施工验收

15、规范、工程质量检查评定标准、技术安全操作规 程等资料。 3）有关的建筑安装工程历史资料及定额测定资料。 4)建筑安装工人技术等级资料。 5)有关建筑安装工程标准图。 3编制方法 1）定额的册、章、节的编制 2）定额项目的划分 （1）施工定额项目按构件的类型及形、体划分 (2) 施工定额按建筑材料的品种和规格划分 （3）按不同的构造作法和质量要求划分 （4）按工作高度划分 （5）按操作的难易程度划分 3）选择定额项目的计量单位 二、劳动定额二、劳动定额 （一）劳动定额的概念 劳动定额劳动定额，也称人工定额。劳动定额由于其表现形式不同，可分为时间定额和产量定额也称人工定额。劳动定额由于其表现形式不

16、同，可分为时间定额和产量定额 两种。两种。 1时间定额 时间定额是指在一定的生产技术和生产条件下， 某工种、 某技术等级的工人班组或个人，时间定额是指在一定的生产技术和生产条件下， 某工种、 某技术等级的工人班组或个人， 完成单位合格产品所必须消耗的工作时间。 定额时间包括工人的有效工作时间完成单位合格产品所必须消耗的工作时间。 定额时间包括工人的有效工作时间 （准备与结束 时间、基本工作时间、辅助工作时间、 ） 、不可避免的中断时间以及休息时间。 时间定额以工日为单位 ，每个工日工作时间按现行制度规定为 8 小时，其计算方法如 下： 单位产品时间定额（工日）= 或 单位产品时间定额= 2产量定额 产量定额是指在一定的生产技术和生产组织条件下， 某工种、 某种技术等级的工人班或产量定额是指在一定的生产技术和生产组织条件下， 某工种、 某种技术等级的工人班或 个人，在单位时间内（工日）应完成合格产品的数量。某计算方法如下：个人，在单位时间内（工日）应完成合格产品的数量。某计算方法如下： 每工