财务资产管理模块六资产营运主管岗位

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1、财务资产管理模块六 资产营运主管岗位 财务资产管理模块六 资产营运主管岗位 模块六资产营运主管岗位 任务领域运营资产。 能力目标掌握确定最佳采购量和储备量的方法、会选择固定资产折旧政策、能 预测资金需要量和编制投资方案。 知识目标了解资产营运主管岗位职责，理解存货的相关成本、折旧政策对企业 损益的影响、投资方案的财务可行性分析方法。 内容导航 项目一资产营运主管岗位标准与能力模型 任务领域培养资产营运主管岗位工作能力。 能力目标执行资产营运主管岗位工作职责，主动培养岗位操作能力。 知识目标理解资产营运主管岗位职业要求。 内容导航 11 岗位认知 资产营运主管是企业管理类财务人员，接受财务经理的

2、领导，按照指令实施 功能性能力 个人能力 岗位认知 职业要求 工作职责 能力模型 随堂练习 知识拓展 资产的配置和营运管理。 12 职业要求 1教育背景。会计、财务或相关专业专科以上学历。 2培训经历。受过管理学、投资学、企业运营流程、市场营销、财务管理、 资产重组、风险控制等方面的培训。 3会计职称。助理级或中级会计专业技术职称。 4职业经验。熟悉企业的运转流程，有敏锐的信息分析能力，能按照制度 规定的程序办事、不越权，能运用最新的财会、金融和税收等理财工具，具有较 强的自学能力，擅长信息分析及战略规划，具资本运作管理经验，三年以上在大 中型企业财务管理工作经验。 5生理心理素质。身体健康，

3、有良好的耐力和承受力，谨慎稳重，积极乐 观，进取心强。 13 工作职责 1在财务经理的领导下，与物流中心（包括供应、仓储）和生产部相配合， 确定最佳采购量和储备量，根据生产计划进行调整，并执行控制措施。 2与固定资产使用部门、保管部门、固定资产会计相配合，预测固定资金 需要量，提出固定资产处理的建议。 3根据税法规定和资金时间价值原理，联系企业生产经营的具体情况，提 出选择折旧政策的建议。 4依据领导的安排，运用专业知识，编制投资方案。 5根据工作计划，检查各部门固定资产、无形资产、低值易耗品、存货、 有价证券等财产物资的使用、保管情况，发现管理中存在的问题，及时汇报，并 提出处理的建议。 6

4、根据风险与收益均衡、成本效益最优、资产周转最快等原则和经营需要， 确定合理的资产结构，提出动态管理资产结构的调整建议，报告财务经理。 7根据公司章程的规定，拟订内部资金调度控制制度，报告财务经理。按 照批准的制度和职权范围，复核资金调度手续。 8根据公司章程的规定，拟订存货、固定资产、无形资产、对外投资、对 外担保、资产损失等的管理制度，报告财务经理。按照批准的制度和职权范围， 复核凭证。 9完成公司领导交办的其他工作。 14 能力模型 1功能性能力 （1）分析判断能力。善于挖掘潜在信息做出判断、决策，比较周全，但决 策的灵活性有待提高。 （2）执行能力。基本能够把握问题的轻重缓急，并针对问题

5、提出多套执行 方案，但方案的战略性一般。 2个人能力 （1）专业知识。财务管理知识扎实，运用能力一般，能关注资产运营的流 程和实际效果。 （2）职业道德。能做到爱岗敬业、工作踏实、责任心强、对资产的盈利能 力有较高的敏感性、团队精神。 （3）学习能力。能够带领团队成员学习新的知识、新的资产运营理念，联 系工作中存在的问题作出一定深度的分析，采取适当的措施。 （4）沟通协调能力。能理解财务部门、本岗位以及工作相关联部门的职责 和定位，有明确的团队目标，并有意识地进行管理。 （5）创新能力。对事业执着追求，坚韧不拔，充满激情。能根据公司经营 活动的变化，围绕提高经济效益，创新工作思路、技术、方法。

6、如根据经营目标 提出新的资产结构配制方案。 （6）表达能力。能运用语言、文字阐述自我观点、意见和建议，客观中肯， 言简意赅。如能客观地解释、分析资产运营中取得的成绩以及存在的问题。 15 知识拓展 1资产营运的含义 资产营运是指企业为了实现企业价值最大化而进行的资产配置和经营运作 的活动。在市场经济条件下，安全与收益是对资产营运的两个根本要求。因此， 企业在进行资产营运决策时，应在风险与收益之间取得平衡，并且采取一定的措 施，对资产营运全过程进行有效的监督和控制，包括现金流量管理、资产利用、 资源优化配置、资产规范处置和资产安全控制等。 2企业资产组合策略 （1）企业的流动资产组合，一般有三种

7、策略： 适中的资产组合策略，就是在保证正常需要的情况下，再适当地留有一定 的保险储备，以防不测。如图 61 所示。 图 61 企业资产组合策略 保守的资产组合策略，是指企业在安排流动资产数量时，在正常生产经营 需要量和正常保险储备量的基础上，再加上一部分额外的储备量，以便降低企业 的风险。 冒险的资产组合策略，是指企业在安排流动资产数量时，只安排正常生产 经营需要量而不安排或只安排很少的保险储备量，以便提高企业的投资报酬率。 （2）企业的固定资产和流动资产，对企业的风险和报酬有不同的要求。 较多地投资于流动资产可降低企业的财务风险。但流动资产投资过多，造成 流动资产的相对闲置，而固定资产却又相

8、对不足，这就会使企业生产能力减少， 从而减少企业盈利。 在资产总额和筹资组合都保持不变的情况下，如果固定资产减少而流动资产 增加，就会减少企业的风险，但也会减少企业盈利；反之，如果固定资产增加， 流动资产减少，则会增加企业的风险和盈利。所以，在确定资产组合时，又一次 面临风险和报酬的权衡。 16 随堂练习 1讨论 你认为资产营运主管岗位能力中哪种能力比较重要？如何培养？ 2单项选择题 （1）企业的存货出（入）库单由（）来填写。 A仓库主管 B财务经理 C财务总监 D库管员 （2）作为财产清查结果的账存实存对比表最终得由（）审批。 A仓库主管 B库管员 C资产营运主管 D财务经理 3多项选择题

9、（1）资产营运主管的功能性能力包括（） 。 A沟通协调能力 B分析判断能力 C执行能力 D商业视野 （2）下列项目属于固定资产管理流程的有（） 。 A固定资产使用部门根据公司战略、市场信息、科技信息及本部门的实际 需要提出申购计划与预算 B财务部制定投资计划报总经理审核 C设备部根据经过审批的申购计划制定采购计划并采购 D财务部与设备部（使用部门）定期核对 4判断题 （1）分析判断能力对资产营运主管来讲并不重要，因为只要按照规定处理 业务就行了。 （） （2）在对财产物资清查盘点时，保管员不能在现场。 （） 5实践训练 （1）结合某一企业，请拟一份存货清查计划。 （2）拟草一份宏达公司的资产管

10、理制度。 项目二存货最佳采购量和储备量 任务领域确定存货最佳采购量和储备量。 能力目标掌握存货最佳采购量和储存量的确定技能。 知识目标了解储存存货的动机，理解持有存货的相关成本，理解最佳采购量与 再订货点、安全储备量之间的关系。 内容导航 21 工作过程 存货管理工作过程如图 62 所示。 图 62 总经理财务总监财务部仓库主管仓库 存货 最佳 采购 量和 储备 量 工作过程 任务标准 知识拓展 随堂练习 运用经济批量基本模型确 定最佳采购量 确定安全储备量 运用商业折扣下的经济批 量模型确定最佳采购量 知识准备 技能训练 2.2 知识准备 资产是企业过去的交易或事项形成的，由企业拥有或控制的

11、，预期会给企业带来 经济利益的经济资源。企业的利润要通过资产营运才能获得，资产的质量高、成 本低、周转速度快，盈利就多。 1储存存货的动机 存货是企业生产经营的前提条件之一，企业储存存货的动机可以归纳为以下 几点： 开始 存货日常维护 审核 制定期末存货 清查计划 审批审批 结束 B C2 E1 H2 G1 H1 E2 I3 G2 （1）保证生产经营活动的正常进行。企业在实际经营过程中，很难做到采 购与经营消耗同步， 即使计划得很周到， 也会因一些意外原因造成时间上相脱节。 另外生产中的在产品、自制半成品等存货也是为保证生产经营的连续性和均衡性 的需要。储存库存成品是为了满足产品销售的需要，产

12、品库存不足就会失去一些 销售机会，影响合同的履行，影响企业的信用。 （2）可以降低进货成本。供货方为扩大销售，往往会采用商业折扣的销售 策略。企业增大采购批量，虽增加了存货的储存成本，但只要享受折扣的好处大 于引起储存成本的增加，对企业来说就是合算的。此外增大进货批量还能减少采 购次数，进而降低进货费用。 2存货成本 存货的成本包括三部分，取得成本、储存成本和缺货成本。 （1）取得成本是企业为取得某种存货而发生的支出，包括存货的购买成本 以及为购买存货而发生的订货成本。 购买成本一般由存货买价和运杂费构成。在企业某期存货需求总量一定的 情况下，如不考虑商业折扣时，无论进货批量为多少，购买成本总

13、额是相对固定 的，即： 购买成本存货需要量单位购买成本 订货成本是指企业为组织订货而发生的订货费用，如办公费、差旅费、搬 运费、通讯费等。一般而言，企业每次订货费用往往是固定的，即： 订货成本总额订货次数每次订货费用 （2）储存成本是指存货在储存过程中发生的支出。如存货占用资金的机会成 本、仓储费、保管费、正常存货损失等。 存货储存成本存货储存量单位存货储存费用 （3）缺货成本是指由于存货不足而造成的损失。如由于材料供应不足而造成的 停工待料损失，产成品不足而造成的销售机会损失、违反合同延期发货的罚款损 失等。一般而言存货充足，缺货成本较低，甚至无缺货成本；相反，则缺货成本 就会升高。 3最佳

14、采购批量 （1）经济批量基本模型 经济订货批量（EconomicOrderQuantityEOQ） ，简称经济批量，是使企业存 货相关成本最低的每批次订购的数量，或每批次投入生产的数量。 确定经济批量时主要影响因素：取得成本、储存成本和缺货成本。 经济订货量基本模型需要设立的假设条件：企业一定时期的进货总量可以 较为准确地予以预测；存货的耗用或者销售比较均衡；存货的价格稳定，且 不存在数量折扣，进货日期完全由企业自行决定，企业能够及时补充存货，即需 要存货时便可立即取得存货；仓储条件及所需现金不受限制；不允许出现缺 货情形；所需存货市场供应充足，不会因买不到所需存货而影响其他方面。 此时，经济

15、进货批量下的存货总成本的计算公式可表示为： 存货相关总成本相关订货成本相关储存成本 经济进货批量下的存货总成本如图 63 所示。 图 6-3 存货成本与订货批量的关系 经济采购批量（Q）= 经济采购批量的存货相关总成本（TC）= 经济采购批量平均存货量= 年度最佳进货批次（N）= 式中，Q 为经济采购批量；A 为某种存货年度计划进货总量；B 为平均每次订货成 本；C 为单位存货年度单位储存成本。 （2）商业折扣下的经济批量模型 在实际工作中，购买存货通常还存在着数量优惠，购买越多，企业可获得的价格 优惠会越大。因此，在存在商业折扣的情况下，计算经济进货批量时，既要考虑 存货的进货和储存成本，又

16、要考虑存货的买价。因为此时的存货进价成本已经与 进货数量的大小有了直接的联系，属于决策的相关成本，存货的总成本应等于进 价、进货费用及储存成本之和。 此时存货相关总成本的计算公式为： 存货相关总成本=存货进价+相关订货成本+相关储存成本 实行数量折扣的经济进货批量具体确定步骤如下： 第一步，按照基本经济进货批量模式确定经济进货批量； 第二步，计算按经济进货批量进货时的存货相关总成本； 第三步，计算按给予数量折扣的不同批量进货时，计算存货相关总成本； 第四步，比较不同批量进货时的存货相关总成本。此时最佳采购批量，就是使存 货相关总成本最低时的进货批量。 4再订货点、订货提前期和安全储备量 为保证生产和销售正常进行，企业必须在材料用完之前订货，同时也需要安排一 个保险储备，以应对耗用量突然增加或延期交货等意外情况。这就是再订货点、 订货提前期和保险储备的确定问题。 （1）再订货点是指发出订货指令时尚存的原材料数量。 再订货点=原材料使用率原材料的在途时间（不考虑安全储备量情况） （2）订货提前期，是指为保证生产、销售顺利进行，需要在存货用完前进 行订货，这种为保证库