《中级财务会计（最新编写-修订版）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《中级财务会计（最新编写-修订版）（10页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、 西华大学实验报告 实 验 报 告（管理学院适用）课 程 名 称: 财务会计(2)课程实验 课 程 代 码: 101200229 学院(直属系): 管理学院 年级/专业/班: 学 生 姓 名: 学 号: 实 验 成 绩: 任 课 教 师: 刘浩宇 开 课 学 院: 管理学院 西华大学实验报告（管理学院适用）开课学院：管理学院 实验时间 ：2015年 4月学 生 姓 名学 号学生所在学院管理学院年级/专业/班课 程 名 称财务会计课程实验课 程 代 码101200229指 导 教 师刘浩宇一、实验目的本实验以模拟企业的实际会计工作为基础，按照企业会计制度和企业会计准则的要求，进行操作训练，有目的
2、地检验和复习学生所学的会计理论、方法、技能和技巧。通过实际的操作，使学生比较系统、全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对会计基本理论的理解和对会计基本技能的掌握，把枯燥、抽象的书本知识转化为实际、具体的操作，使学生形象地掌握各种业务的处理及记账凭证的填写方法，掌握账簿的处理及登记方法，掌握各种报表的编制方法，掌握会计资料的整理归档方法，使之在实验中，培养职业道德和职业判断能力，提高职业工作能力，为学生今后从事会计实务工作打下扎实的基础。二、使用工具、材料1、账、证、表 账 证 表 领 用 表记账凭证70页现金日记账账页2页银行存款日记账账页2页总账账页25页数量金额式账页4
3、页三栏式账页30页多栏式账页8页科目汇总表2页资产负债表2页利润表2页三、实验过程记录本次财务会计实验是4人一组，进行对长江市天空化工有限公司一系列经济业务的会计相关处理。我们组考虑到会计工作的连续性和实验时间的紧迫性，并没有采取明确且详细的分工。而是大家一起进行相关工作。而我主要负责了： 1、第11笔至第20笔、第45笔至第48笔经济业务记账凭证的填制；2、编制科目汇总表；3、明细账的建账、登账、结账；4、编制资产负债表和利润表。(一)实验过程中的主要操作：1、根据天空化工公司2007年12月1日有关总分类账及明细分类账期初余额开设总分类账、明细分类账及日记账。2、根据2007年12月份经济
4、业务填制记账凭证。 3、根据记账凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。4、根据记账凭证登记各种明细分类账。5、根据记账凭证定期编制科目汇总表。6、根据科目汇总表登记总分类账。7、根据总分类账和明细分类账编制资产负债表。8、根据明细分类账编制利润表。（二）会计分录：31.（1）借：材料采购TPP 12000 应交税费应交增值税（进项税额） 2040 贷：银行存款 14040 （2）借：原材料TPP 12000 贷：材料采购TPP 120002. 借：材料采购苯胺 59400 应交税费应交增值税（进项税额） 10098 贷：应付票据扬子公司 694983. 借：管理费用办公费 195 贷：库存现
5、金 1954.借：银行存款 100000 贷：预收账款昌盛公司 1000005.借：销售费用广告费 2000贷：银行存款 20006.（1）借：材料采购苯胺 800 贷： 库存现金 800（2）借：原材料苯胺 60000 材料成本差异苯胺 200 贷：材料采购苯胺 602007. 借：应付职工薪酬工资 160000 贷：银行存款 130000 应交税费应交个人所得税 10000 其他应付款社会保险费 200008.借：其他应收款朱卫 1000 贷：库存现金 10009.（1）借：生产成本直接材料 37200 贷：原材料苯胺 30000 TPP 7200（2）借：制造费用材料费 450 贷：周转
6、材料包装物（编织袋） 45010. 借：应交税费未交增值税 20000 应交营业税 100应交城建税 1407 应交所得税 116940应交教育费附加 603 贷：银行存款 3375011. 借：银行存款 70200 贷：主营业务收入 60000应交税费应交增值税（销项税额） 1020012. 借：银行存款 58000 财务费用利息 2000 贷：应收票据五一公司 6000013. （1）借：银行存款 2000 贷：其他业务收入租金 2000 （2）借：营业税金及附加 100 贷：应交税费应交营业税 10014. 借：应付账款中天公司 31000 贷：银行存款 3100015. 借：应付职工薪
7、酬社保费 40000 其他应付款社会保险费 20000 贷：银行存款 6000016. 借：管理费用差旅费 948 库存现金 52 贷：其他应收款朱卫 100018. （1）借：生产成本直接材料 62000 贷：原材料苯胺 50000 TPP 12000（2）借：制造费用材料费 750 贷：周转材料包装物（编织袋） 75019. 借：预收账款昌盛公司 280800 贷：主营业务收入 240000 应交税费应交增值税（销项税额） 4080020. 借：交易性金融资产深发展（成本）80000 贷：其他货币资金存出投资款80000 21. （1）借：应收账款天南公司 3000 贷：坏账准备 3000
8、 （2）借：银行存款 3000 贷：应收账款天南公司 300022.借：长期股权投资东方公司（损益调整）60000 长期股权投资东方公司（其他权益变动）15000 贷：投资收益 60000 资本公积其他资本公积 1500023借：其他货币资金存出投资款10000 贷：交易性金融资产万科A 8000 投资收益 2000 24. 借：财务费用利息 400 贷： 银行存款 40025. 借：短期借款 80000 贷：银行存款 8000026. 借：固定资产清理 800 累计折旧 39200 贷：固定资产 4000028. （1）借：库存现金 400 贷：固定资产清理 400（2）借：营业外支出 40
9、0 贷：固定资产清理 40029. 借：待处理财产损益 35.1贷：周转材料包装物（纺织袋） 30 应交税费应交增值税（进项转出）5.130. 借：应收账款长江五环 112320 贷：主营业务收入 96000 应交税费应交增值税（销项税额）1632031. 借：制造费用水电费 15000 管理费用水电费 6000 贷：银行存款 2100032. 借：管理费用其他 35.1 贷：待处理财产损益 35.134. 借：生产成本直接人工 110000 制造费用人工 60000 管理费用人工 50000 贷：应付职工薪酬工资 22000035. 借：管理费用折旧摊销 7500 贷：累计摊销 750036
10、. 借：交易性金融资产深发展（公允价值变动） 20000 贷：公允价值变动损益 2000037. 借：资产减值损失 8000 贷：坏账准备 800038. 材料成本差异分摊率（苯胺）=（640+200）/100000=0.84% 材料成本差异分摊率（TPP）=100/20000=0.5%借：生产成本直接材料 768 贷：材料成本差异苯胺 672 材料成本差异TPP 96 39. 借：制造费用折旧 21750 管理费用折旧 2800 销售费用折旧 380 其他业务成本 100 贷：累计折旧房屋 3980 设备 2105040. 借：生成成本制造费用 97950 贷:制造费用 9795041. 借：库存商品TPC 307918 贷：生产成本直接材料 99968 直接人工 110000 制造费用 9795042. 借：主营业务成本 224083.6 贷：库存商品TPC 224083.6 43. （1）借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）55007.1 贷：应交税费未交增值税55007.1 （2）借：营业税金及附加 5510.71 贷：应交税费应交城市建税 38
