公共财政学第1章概念及职能课件

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1、公共财政学Public Finance,田新时 主讲 华中科技大学经济学院金融学教授 华中科技大学主校区经济学院大楼 511 教材： “公共财政学”，王雍君、童伟 ， 北京：北京师范大学出版社，第1版，2008； “公共财政学”，田新时，未出版讲义,第一章财政学概论,The concept of public finance,2020/9/19,华中科技大学经济学院 田新时 ,3,2020/9/19,华中科技大学经济学院 田新时 ,4,1.1 财政学研究的对象与范围,政府的经济职能 财政学的研究范围 公共部门的定义与范围,2020/9/19,华中科技大学经济学院 田新时 ,5,“财政学”的研究

2、对象和学习“财政学”的目的,财政学的研究对象包括财政现象，但远远不是仅限于财政活动。 财政学的目的是了解财政现象和这些现象后面所包含的经济学原理。,2020/9/19,华中科技大学经济学院 田新时 ,6,政府的经济职能,公共部门和它的基本经济问题 政府应该生产什么? （What） 政府应该如何生产公共产品?（How） 政府应该为谁而生产?（For Whom） 集体决策是怎么样做出的?（） 政府的经济职能：资源配置、宏观经济稳定和公平分配。,2020/9/19,华中科技大学经济学院 田新时 ,7,图1-1. 社会的生产可能安排：如果社会希望享用更多的公共产品，它将放弃一些对私人产品的享用,202

3、0/9/19,华中科技大学经济学院 田新时 ,8,资源配置的几个核心问题：,体现一种在公共部门和私人部门配置资源的权衡，如上图。 配置机制：私人（市场）机制配置公共资源的不可行性，公共机制：投票机制，专制、特殊利益集团。,2020/9/19,华中科技大学经济学院 田新时 ,9,稳定经济,财政宏观经济稳定的功能，也称为纠正宏观市场失灵，其中最主要的是失业问题。再就是通货膨胀和国际收支的不平衡 市场无法提供“充分”的就业。,2020/9/19,华中科技大学经济学院 田新时 ,10,收入再分配,为谁而生产，体现了一个收入再分配问题。 财政需要解决的是社会不公平的问题，市场的分配是没有考虑公平性的。财

4、政再分配又称为二次分配。,2020/9/19,华中科技大学经济学院 田新时 ,11,财政学的研究范围,2020/9/19,华中科技大学经济学院 田新时 ,12,学习财政学可以划分为三个范畴：,1、了解公共部门所涉及的经济活动以及这些活动是如何组织的。 2、尽可能的了解和预见政府活动的全部（完全）后果。 3、评估不同的政府政策。 财政学的基本理论包括：福利经济学、公共产品、公共选择和最优税收理论,2020/9/19,华中科技大学经济学院 田新时 ,13,1.1.3 财政学的研究和学习方法,财政学的研究方法应该分为实证分析与规范分析两种。 实证分析(Positive Analysis), 又称为实

5、证经济学(Positive Economics) ：用事实说话。用数据分析，和数量经济学的方法，刻画财政现象。了解财政政策或支出的全部后果。有三种方法：统计调查、计量分析和经济实验。 规范分析(Normative Analysis), 又称为规范经济学、福利经济学(Normative or Welfare Economics)：探讨经济现象的机理，回答“应当怎么样”，探讨财政活动中的准则。研究财政政策或支出的公共准则,2020/9/19,华中科技大学经济学院 田新时 ,14,少数经济学家持有更为极端的立场，认为规范分析没有任何实际意义。他们争论到：那些关于“政府应该做什么”的陈述有任何意义吗？

6、这就像有人在描述市场均衡而不顾资源应该如何配置一样。有人可以去描述政府应该做什么而不顾政治均衡吗？因为结果可能仅仅取决于政治程序的规则、各种政治程序参与者面对的激励、等等。然而，当人们真正理解了政府的性质、完全理解了政府将如何去做，那么关于政府应该做什么还有多少好争论的呢？,2020/9/19,华中科技大学经济学院 田新时 ,15,要学会辩证法,如最优税收理论中，“最优”的谬误，简单地列举出税收制度所带来的扭曲是毫无意义的。“次优”的谬误，“次优（Second Best）”的理论是在承认（即不消去）某些重要的经济扭曲下设计政府的政策。这会不同于假定“最优（First Best）”条件下设计的经

7、济政策，在那里人们假定帕累托有效的条件可以得到满足。这样，“次优化”的理论告诉人们没有必要去刻意地消除（能够被消除无效性的）那些部门的扭曲。“次优化”谬误经常解释为如果存在某些经济扭曲，经济理论并不需要对它评头论足。,2020/9/19,华中科技大学经济学院 田新时 ,16,1.2 财政学与公共部门1.2.1 公共部门的定义与范围,谁是政府和政府是干什么的? 有时，哪些是公共机构，而哪些又不是公共部门之间的界线并不是那样的清楚。当政府设立一个企业（国有企业），这个企业是否也是政府的一部分呢？譬如，国家电网公司，它是由中央政府设立的，营运跨省（市）之间的电力系统，得到中央政府的补贴，但是在其他方

8、面，它的营运模式却类似于任何一个私人企业。 怎样来区分人们标为政府的机构和私人机构呢？ 这里有两个主要的区别：首先，负责经营公共机构的个人是经过了政治（选举）程序的，（或者是由经过选举程序的人指派的），某人占据某个政府职位的“合法性”是直接或间接地通过政治（选举）程序得到的。相反，管理和经营GM公司的负责人是由GM公司的股东推选出来的；而那些管理某些私有基金（如Rockefeller 和 Ford基金）的负责人则是由信托人的自主永久董事会（self-perpetuating board of trustees）推选出来的。其次，政府机构被赋予了某些强制的权力，而私人机构则不会拥有。政府有权力强

9、迫个人支付税收（如果你不支付，它可以没收你的财物或送你进监狱）。政府有权力迫使青年人到军队服兵役（义务兵制）。政府有权摄取你的财产作为公用，而仅仅支付给你很有限的补偿（称为征用权，eminent domain）。,2020/9/19,华中科技大学经济学院 田新时 ,17,1.2.2 社会主义市场经济下的公共部门,美国经济可以称作拥有某种形式的“混合经济”（mixed economy）：很多经济活动是由私人企业执行的，但同时，政府却也在承担着其他的经济活动。另外，政府还会通过各种规制、税收、以及补贴的方式，有意间或无意间地改变着私人部门的经济行为。在中国，虽然大多数的经济活动是由企业承担的，但政

10、府却控制着主要（或核心）的经济部门，资源配置虽然同样是通过价格机制和竞争机制，遵循价值规律的原则，但是政府却拥有对经济更强的控制力，这被称作为社会主义市场经济（Social Market Economy）。,2020/9/19,华中科技大学经济学院 田新时 ,18,1.3 财政学的起源与发展 1.3.1 财政学的起源,区分“财政”与“财政学” 财政是指的政府的经济活动，或者叫政府理财。而财政学则是关于公共决策的。 在政府和私人之间定义某个适当的边界是财政学的核心问题。 为什么政府只做某些事而不去做另外一些事？为什么在中国，政府活动的范围和规模在过去50年发生了那么大的变化，而在美国却没有什么变

11、化？政府做（管）的太多了还是太少了？为什么有些国家政府要管那么多事，而在另一些国家，政府却没干什么？政府能做的更好吗？政府能够做到它原本希望（想）做到的吗？这些都是财政学关心的基本问题。它们也是几个世纪以来政治学、哲学和经济学辩论的中心议题。这些争论继续着，尽管经济学家不能提供准确的答案，但是他们却在做出很大的贡献和极大的努力，让人们去理解这些议题，理解公共部门和私人部门各自的强处和局限性。,2020/9/19,华中科技大学经济学院 田新时 ,19,古代的财政学思想,早在十八世纪，有一个占主导的观点，尤其是法国的经济学家，认为政府应该在促进贸易的工业生产中扮演主动的角色。拥护这类观点的人被称之

12、为重商学派（mercantilists）。 亚当. 斯密（他常常被认作是现代经济学的创始人）在他那本著名的著作，国富论（The Wealth of Nations）(1776)中，赞成限制政府在经济活动中所扮演的角色。亚当. 斯密试图说明竞争和利润动因是如何导致个人在追求其自身利益的同时服务于公共利益的。利润动机会导致个人提供他人所需要的物品。相互竞争，则会造成企业生产人们所需要的产品，并在一个很低的价格下提供，否则它就会无法生存。斯密争论到，经济就像被一只无形之手（invisible hand）引导着，去追求人们的公共利益，并且是在在一个最佳的方式下。它比“有形之手”，即人们刻意去追求公共利

13、益，更有效。如当时颁布的一条法律称为laissez faire , 这一法规宣称：政府应该放任私人部门，它不应去规定和控制私人企业。没有任何约束的竞争会最大限度地服务于社会的利益。,2020/9/19,华中科技大学经济学院 田新时 ,20,无形之手（亚当. 斯密）,he intends only his own gain, and he is in this, as in many other cases, led by an invisible hand to promote an end which was no part of his intention. Nor is it alway

14、s the worse for the society that it was no part of it. By pursuing his own interest he frequently promotes that of the society more effectually than he really intends to promote it. Adam Smith, The Wealth of Nation (1937). Originally published in 1776.,2020/9/19,华中科技大学经济学院 田新时 ,21,公共选择理论,公共选择理论是现代财政

15、学最为主要的理论之一，它的核心是科学的公共决策。 包含以下几个主要观点： 私人利益法则 专家治国 特殊利益集团说,2020/9/19,华中科技大学经济学院 田新时 ,22,1.4 财政学与中国的改革开放,实现政府职能的转变，重点从经济建设职能转变到社会管理职能； 贯彻“社会革新（Social Innovation）”，如金财工程，实现项目管理的机制。 部门预算； 收支两条线；,2020/9/19,华中科技大学经济学院 田新时 ,23,1.4.1 改革开放中的公共财政问题,税收问题 进一步完善增值税制度。加强个人所得税、财产税、以及建立社会保障税，通过税收调节公平性。 公共支出问题 公共支出的效

16、率和政府职能转变的问题。,2020/9/19,华中科技大学经济学院 田新时 ,24,政府债务问题 地方政府债务是中国财政中值得注意的问题。西方国家的地方债务以发行各种市政债券为主，而中国则以银行贷款为主，往往以土地作为抵押。 财政体制问题 地方财政出现的财力不足。财权上移、事权下移。造成中央对地方转移性支付的合理设计问题。,2020/9/19,华中科技大学经济学院 田新时 ,25,1.4.2 公共财政对政府施政的重大意义,财政活动本身就体现了政府政策。中国财政支付的迅猛增长（绝对数），但财政占GDP的比例长年维持在11%左右。,2020/9/19,华中科技大学经济学院 田新时 ,26,财政概念,财政是一种国家（或政府）的经济行为。 国家和政府是既相联系又有区别的两个概念。 财政的基本特征：阶级性与公共性；强制性与无直接偿还性。收入与支出的对称性。 社会主义市场经济下的财政：要从资源配置方式的转变重新认识财政。,2020/9/19,华中科技大学经济学院 田新时 ,27,政府的经济职能,政府广泛地执行政治、社会和经济职能。 政治职能和社会职能要以经济职能为依托。 财政部门只是执