2019会计信息化第1章课件

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1、第一章 会计电算化概论,思考： 什么是 会计电算化？ 网络 上网做什么？（偷菜） 网络的利弊。再结合会计行业。 数据安全 与手工会计相比，会计电算化的优势和劣势。,一、我国电算化的概念 会计电算化：以电子计算机为主体的当代电子信息技术在会计工作中的应用狭义会计信息化。 会计信息化：与实现会计工作电算化有关的所有工作，包括会计电算化软件的开发和应用、会计电算化人才的培训、会计电算化的宏观规划、会计电算化的制度建设、会计电算化软件市场的培育与发展等。-广义会计信息化,第一节 会计电算化的基本概念,二、相关概念辨析,数据：不同来源，不同渠道获得的原始资料 会计数据 信息 会计信息 系统 信息系统 会

2、计信息系统 会计电算化信息系统,传统会计 财务会计 手工会计 会计电算化 电算化会计 会计信息化 网络会计 网络财务,三、会计电算化的工作内容,（一）建立会计电算化管理体制 1、建立会计电算化管理机制 系统管理员和电算化主管（帐套主管） 内部控制制度（与手工会计的不同之处） 何谓内部控制？,2、建立财务系统操作管理制度 初始设置要求 凭证处理要求 记账凭证审核与记账的要求 帐表的打印和结账的要求,3、专业人员（注意不同人员的权限） 电算化主管 软件操作员 审核记账员 系统管理员 会计档案管理员 电算化审查员 数据分析员 4、管理人员,（二）研制和开发电算化会计信息系统（生命周期法）,系统调查

3、系统分析 系统实施 系统运行 系统维护,（三）制定会计电算化管理制度,与会计电算化相关的制度 1987年 关于国营企业推广应用电子计算机工作中若干财务问题的规定 1989年会计核算软件管理的几项规定（试行） 1990年关于会计核算软件评审问题的补充规定（试行） 1991年关于加强对通过财政部评审的商品和会计核算软件管理的通知 1994年会计电算化管理办法、商品化会计核算软件评审规则、会计核算软件基本功能规范 2019年会计电算化知识培训管理办法（试行）会计电算化初级知识培训大纲 2019年会计电算化工作规范 2019年会计电算化中级知识培训大纲（财会字【2019】18号） 2019年会计从业资

4、格管理办法、会计从业资格考试大纲 2009年关于全面推进我国会计信息化工作指导意见 （财会【2009】6号）,三、会计的各项活动对信息的作用,手工会计流程 信息分类信息的收集信息的提取和确认信息的存储和传递-信息的计算信息的反馈信息输出,四、会计电算化系统处理信息的特点,1、以计算机为计算工具，数据处理代码化、速度快、精度高； 2、数据处理人机结合，系统内部控制程序化，复杂化； 3、数据处理自动化、账务处理一体化； 4、信息处理规范化、会计档案存储电子化； 5、增强系统的预测和决策功能。,五、会计信息系统的基本功能,1、输入（INPUT） 2、处理(PROCESS) 3、输出(OUTPUT)

5、4、存储 5、安全,1、输入会计数据：在电算化AIS中，通常有三种方法： （1）直接输入：根据原始凭证或者是手工编制的记账凭证录入系统。 （2）间接输入：在多机处理会计业务时，将“辅助计算机” 中的数据卸出传递到“主要计算机”上，以便进行汇总和分析。例如对工资系统、固定资产系统和银行对账单中的数据处理。 （3）自动输入：就是由计算机根据用户的设置或者系统预制的功能，自动产生的会计数据。例如机制凭证、所得税的计算、折旧额的计算等。,2、存储会计数据：大量的会计数据和会计信息为了管理和调用方便起见，不可能存放在一个数据库文件中，必须有一组相互关联的数据库文件，主要有： （1）临时凭证库文件 （2）

6、正式凭证库文件 （3）科目余额库文件 （4）往来账户库文件 （5）对账单库文件 （6）银行账库文件等等,3、处理会计数据： （1）内容：在电算化AIS中，会计软件处理数据的内容主要有：计算（期末余额、本期发生额、本期累计发生额等）、核对（主体账与辅助账、总体账与明细账）、分类（凭证、人员、）、合并、更新、检索等等。 （2）方式：在电算化AIS中，数据处理的方式可分为成批处理和实时处理两种。成批（例如：凭证记账和报表编制等工作）、实时（例如：银行代发工资业务和销售车票业务等）。,4、输出会计数据：电算化AIS中的会计信息主要有以下四种输出方式： （1）显示输出：迅速、临时、一般多用于随机查询。

7、（2）打印输出：纸张（套打、非套打）、一般用于重要会计信息的定期输出保存。 （3）复制输出：拷贝（备份）作为会计电子档案，以便恢复数据。 （4）网络输出：方便、快捷。特别是对远程距离传递数据、但安全性差。,5、安全 会计软件应在数据的输入、处理、输出、存储环节提供安全保障。 可通过：权限设置、密码设置、备份,六、电算化AIS功能结构的划分,整个电算化AIS按其职能可划分为会计核算、会计管理和会计决策三大功能模块，分别由会计核算系统、会计管理系统和会计决策系统来实现。其一般功能结构如下：,会计核算系统,该系统的基本功能是对具体经济业务进行会计核算，反映企业的经营活动情况，它是电算化AIS的重要组

8、成部分。只有会计核算的财务信息及时正确，才能为管理者和决策者提供真实可靠的依据。会计核算系统一般可分为：账务处理系统、工资核算系统、固定资产核算系统、材料核算系统、成本核算系统、销售核算系统、往来核算系统和报表编制系统等八个基本功能模块。,会计核算软件子系统介绍,账务处理子系统是会计软件的核心系统，它以会计凭证为原始数据，进行记录、分类、计算、汇总，输出总分类账、明细分类账、日记账及其他辅助账簿、凭证和报表。,库存核算主要包括原材料和库存商品两类，其主要功能有：材料和商品进、销、存管理；成本核算及账务处理；发票的处理。,销售核算子系统一般要和存货子系统中的库存商品核算相联系，实现对销售收入、销

9、售费用、销售税金、销售利润的核算。,工资核算子系统完成工资的修改、计算、发放工资费用的汇总和分摊等工作，生成工资结算单、职员工资发放条、工资结算汇总表等。,销售核算,账务处理,库存核算,工资核算,固定资产,固定资产核算子系统主要是用于固定资产明细核算及管理。该子系统实现固定资产增减变动核算、折旧的计提与分配等工作。,成本核算,成本核算子系统实现各种费用的归集和分配，及时准确地计算出商品的总成本和单位成本，并自动编制机制转账凭证供账务处理子系统使用。,往来核算,往来核算子系统完成应收应付账款的登记、冲销工作，动态反映各客户供应商信息及应收应付账款信息，并可进行账龄分析和坏账估计。,会计报表,会计

10、报表子系统是按国家统一的会计制度规定，根据会计资料而编制会计报表，向公司管理者和政府部门提供财务报告。,会计核算系统中各个子系统之间的相互关系 相互关系主要表现为:数据传递关系，它是整个系统实现数据共享的前提和基础。 （一）数据传递方式 1、账务处理中心方式：是指各业务子系统以转账机制凭证为接口向账务处理系统传递数据，各子系统之间如果需要数据则统一到账务处理系统中寻找并获取数据。这种方式是以账务处理系统为核心来汇总和交换会计数据和会计信息，它是目前主要采用的一种方式，如图示如下：,2、直接传递方式：是指各子系统将自行编制的数据传递到需要数据的各个子系统，其特点是各个子系统根据需要可以直接从某一

11、子系统中获取数据，这种方式的数据接口较为复杂，如图示如下：,3、集中传递方式：是指各业务子系统的数据传递由一个专门的转账处理系统来实现。在这种方式下，需要专门建立一个自动转账系统，各业务子系统一旦需要转账数据，就必须启动该系统进行数据传递，如图示如下：,（二）数据传递的类型 1、单向发送数据：这类子系统只向其他子系统传递数据而不接收数据。如上述的工资核算系统、固定资产核算系统和材料核算系统等。 2、单项接收数据：这类子系统只接收其他子系统传递的数据而不向外部发送数据。如上述的报表编制系统等。 3、双向传递数据：这类子系统既向其他子系统传递的数据，又接收来自其他子系统的数据。如上述的账务处理系统

12、、成本核算系统、销售核算系统等。,会计管理系统,该系统的基本功能是汇总和分析财务信息，取得和反馈管理信息，监督企业的经营活动。会计管理系统一般包括：资金管理系统、价格管理系统和利润管理系统等。,会计决策系统,该系统的基本功能是总结和检索财务信息和管理信息，结合其他信息（如市场调查），运用一定的管理方法，得到决策未来经济活动的有关信息，以便参与企业经营管理。会计决策系统一般包括：量本利分析系统、投资决策系统和质量评估系统等。,七、现代信息技术对会计工作的影响,1、信息技术到底指的是什么？仅仅是计算机么？ 感测技术：扩展人的感觉器官的功能 通信技术：延伸了人的信息传输系统的功能 计算机技术：扩展了

13、人的思维器官的功能,2、现代信息技术对会计工作的影响,1、会计行业的重大挑战 2、会计职能的发展与变革 3、会计信息系统对传统会计理论与实务的影响 4、现代信息技术将推动会计信息系统的不断发展,1、对会计理论基础的的挑战-会计假设 2、收集会计信息的变化 3、记账规则的变化 4、核算形式的变化 5、核算方法的变化 6、账簿体系的变化 7、会计信息的交换方式的变化 8、财务会计报告的变化 9、企业内部控制的的变化 10、会计工作组织体制的变化 11、会计职能的变化 12、会计人员素质的变化,八、手工与计算机会计数据处理,手工会计数据处理 主要由人工进行会计数据的搜集、分类、汇总与计算； 优点：良

14、好的适应性和可靠性 缺点：变现为两低一高，低速度、低效率、高差错率 计算机会计数据处理 由电子计算机作为手段进行会计数据处理,手工数据处理流程与计算机会计数据处理流程比较,会计电算化与手工会计的异同,(1)相同点 系统目标相同 遵守会计法规 遵循基本的会计理论与会计方法及会计准则 信息系统的基本功能相同 保存会计档案 编制会计报表,（2）不同点,信息载体不同 簿记形式不同：各种账本、报表&数据库 账务处理程序不同 系统的设计方法不同 会计数据的收集传输形式不同 会计的管理职能进一步强化 会计工作组织、机构发生变化 内部控制方式不同 对人员素质要求不同,九、会计电算化的发展历史、现状与发展趋势,

15、“会计电算化”一词是1981年中国会计学会在长春一汽召开的专题讨论会上提出来的。通俗地讲就是计算机在会计工作中的应用。,2019年至今：管理型财务软件不断发展，进入ERP时代 1987年到2019：核算型会计软件得以推广 1983年到1987年：形成商品化会计软件市场 1979年到1983年：在国家支持下开始探索和实验,企事业单位中的普及趋势不可逆转。 向“管理一体化”方向扩展 ，会计电算化正成为会计信息化。 单位会计信息化与行业会计信息化相互渗透，相互促进。 软件技术与管理组织措施日趋结合。 与手工会计制度溶合为一体的信息化会计制度体系将全面形成。 会计电算化的开展与管理将向规范化、标准化方向发展。,发展历程,发展趋势,核算型,推广,起步,管理型,复习思考题,1、什么叫会计电算化？简述其发展过程？ 2、开展会计电算化的基本条件是什么？ 3、手工会计处理流程与电算化处理流程的异同？,