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内控指引采购业务解读,（一）定义 （二）重点关注的风险 （三）总体要求 （四）采购 (五) 付款,1.定义,第二条规定：“本指引所称采购，是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。”,2.重点关注的风险,第三条规定：“企业采购业务至少应当关注下列风险： （一）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。 （二）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。 （三）采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。”,3.采购风险控制的总体要求,4.1 采购职责权限,4.2 采购采购申请,4.3 采购供应商选择,4.4 采购采购方式,4.5 采购采购定价,4.6 采购采购合同,4.6 采购验收,4.7 采购过程管理与记录,5.1 付款付款管理总体要求,5.2 付款预付款和定金,5.3 付款会计系统控制,5.4 付款退货管理,（1）采购业务流程是否清晰？ （2）是否建立了集中采购制度？ （3) 是否确定了归口管理部门？ （4）对采购岗位是否建立定期轮岗制度？ （5）是否建立了供应商管理系统，并定期进行评估？ （6）采购是否实施了严格的预算管理？,谢谢,
