《信用社(银行)新员工培训--会计结算基础知识讲稿课件》由会员分享，可在线阅读，更多相关《信用社(银行)新员工培训--会计结算基础知识讲稿课件（191页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、会计结算基础知识,农村信用社联合社财务会计处,引言,入门须知： 1、银行会计的重要性。 2、入门教材。 3、基本技能。,1、银行会计的重要性,2、入门教材 银行会计学 综合业务系统操作规程,3、基本技能 （1）阿拉伯数字书写 （2）单手输入阿拉伯数字 （3）汉字输入 （4）点钞 （5）“过时”的珠算,培训内容,一、会计基础 二、储蓄存款业务的核算 三、单位存款业务的核算 四、结算业务的核算,一、会计基础,（一）账务体系 （二）会计科目 （三）记账方法 （四）会计核算要求 （五）会计凭证 （六）印章 （七）账务组织 （八）营业流程 （九）综合业务系统的基本规则,（一）账务体系,农村合作金融机构的
2、账务体系 会计核算基本前提。 以法人（县级联社、合作银行）为单位设立一套总账，产生报表。 总账和分户账的关系。,机构体系,特点：三级行政管理考核体系,账务体系,总账机构与分户账机构,（二）会计科目,科目的理解： 会计科目是对会计要素进一步分类的项目。它是设置账户、处理帐务的依据。 科目表C:Documents and SettingsT400My Documents窗口备份20091230年终新科目及说明附件1会计科目20091218.xls,（三）记账方法,1、复式记账法 2、单式记账法,（三）记账方法,复式记账法：借贷记账法 借贷记账法是根据复式记账原理，用“借”、“贷”两字作为记账符号，
3、以“有借必有贷”、“借贷必相等”作为记账原则的一种记账方法。 借贷记账法的基本内容： 1、以“借”、“贷”两字作为记账符号。 以“借”、“贷”作为记账符号，用来记录和反映资金的增减运动。在账户中设有借方、贷方和余额三栏，以反映资金的增减变化情况及结果。,各类账户借贷方记载的经济内容,（三）记账方法,2、以“有借必有贷”、“借贷必相等”作为记账原则。 对发生的每笔经济业务，以相等的金额，在两个或两个以上的有关科目的账户中进行相互对应的记录。 有借必有贷，是指记入一个账户的借方，必须记入另一个或另几个账户的贷方；记入一个账户的贷方，必须记入另一个账户或另几个账户的借方。 借贷必相等，是指全部账户的
4、借方合计数，与全部账户的贷方合计数应当相等。,（三）记账方法,3、根据资金平衡关系进行试算平衡 所有账户的借、贷方发生额合计数必然相等。 所有账户的借方余额都是资产性质的余额，因而所有账户借方余额合计数，就是资产总额。所有账户的贷方余额都是权益性质的余额，因而所有账户贷方余额合计数，就是权益总额。 会计平衡公式：资产=负债+所有者权益 发生额平衡：各科目借方发生额合计=各科目贷方发生额 余额平衡：各科目借方余额合计=各科目贷方余额合计,（三）记账方法,例：某银行期初余额为：现金850000元，存放中央银行款项（准备金存款），短期贷款40000元，活期存款561000元，定期存款620000元，
5、实收资本220000元，资本公积180000元，利息支出91000元。 本月发生下列经济业务： 1、本行从中央银行存款户内提取现金300000元。 2、本银行开户企业存入现金40000元。 3、银行对单位发放短期贷款160000元。 4、银行以现金支付个人储蓄存款利息1000元。 5、某投资者以现金200000元投入银行作为资本金。 6、某企业将活期存款20000元转存定期存款。 7、经批准，用资本公积60000元转增资本金。 请写出会计分录，并填写试算平衡表。,会计分录书写练习,1、宁波市区联社客户在开户网点、联社内另一网点、余姚合作银行分别存（取）款（活期储蓄存款）1000元。分别写出会计
6、分录。 2、定期储蓄存款2010年6月10日开户销户，本金10万元。 3、月底计提存款应计付利息1000万元。 3、固定资产折旧200万元。 4、应活期存款客户申请，银行开出银行本票300万元。 5、向客户发放贷款50万元。 6、柜员发生长款200元，无法退还客户。 7、自动取款机机械故障发生短款100元，无法找回款项。 8、向民生银行拆出资金2000万元，在存放农业银行款项中付出该款项。 9、6月20日，对某个贷款账户结息10万元后，无法在21日入账时收到该款项。 10、计提1季度营业税200万元、所得税2000万元。 11、本年净利润5000万元，提取盈余公积500万元，提取应付利润300
7、0万元。,（四）会计核算要求,1、十六项基本规定 双人临柜、钱账分管；（综合柜员制） 凭证合法，传递及时； 科目账户，使用正确； 当时记账，账折见面；（内外账实时核对） 现金收入，先收款后记账； 现金付出，先记账后付款； 转账业务，先借后贷； 他行(社)票据，收妥抵用；,（四）会计核算要求,有账有据，账据相符； 账表凭证，换人复核； 当日结账，总分核对；（总账分户账核对方法） 内外账务，定期核对； 印、押、证，分管分用； 重要单证，严格管理； 会计档案，完整无损； 人员变动，交接清楚。（现有交接的规定）,（四）会计核算要求,2、六相符 会计核算要达到账账、账款、账据、账实、账表、内外账务全部相
8、符。,（四）会计核算要求,3、会计核算一般过程 （1）客户申请 （2）审查 （3）账务处理 （4）资金收付、客户回单,（五）会计凭证,1、定义 会计凭证是各项业务活动和财务收支的原始记录，是办理业务和记账的根据。,（五）会计凭证,2、分类 会计凭证包括原始凭证和记账凭证。记账凭证又分为基本凭证和特定凭证。,（五）会计凭证,（1）基本凭证 基本凭证是银行（信用社）根据有关原始单证或业务事项自行编制凭以记账的凭证。 现金收入凭证； 现金付出凭证； 转账凭证； 特种转账凭证； 表外科目收入凭证； 表外科目付出凭证。 格式： 使用方法：,（五）会计凭证,（2）特定凭证 特定凭证是根据某项业务的特殊需要
9、而制定的具有专门用途的凭证。特定凭证一般由银行设计、印制。 单位领用填写，提交银行凭以办理业务，有的即由银行用以代替传票，凭以记账。例如各种结算凭证（进账单、支票等）和贷款凭证等。 银行自行填写，凭以办理业务和记账。如定期储蓄存单等。,（五）会计凭证,3、填制凭证的基本要求 填制凭证必须要素齐全、内容真实、数字正确、字迹清楚。 凭证的基本要素： （1）年、月、日； （2）收、付款人的户名和账号； （3）收、付款人开户社(行)的名称和社(行)号； （4）人民币符号和大小写金额； （5）款项来源、用途、摘要和附件张数； （6）会计分录和凭证编号； （7）客户签章； （8）银行有关人员印章。,（五）
10、会计凭证,4、凭证的装订与保管要求 凭证装订要求：分柜员流水号装订。 流水号规则：,（六）印章使用,最常用印章种类及用法： （1）业务清讫章的使用 （2）业务公章的使用 （3）个人名章的使用 存折和存单上可不再加盖个人名章。,（七）账务组织,账务组织，又称为会计核算形式，是指账簿的设置，记账程序和核对方法的有机结合。 账务组织明细核算和综合核算构成。 明细核算，是在每个会计科目下，按具体对象和单位，设立分户账，进行详细记录和核算。明细核算由分户账、登记簿、余额表组成。 明细核算程序：会计凭证登记分户账（或明细登记簿） 综合核算是由科目日结单、总账、日计表组成。 综合核算程序：流水账（科目日结单
11、）总账日计表 明细核算按账户核算，综合核算按科目核算，二者应相互核对，数字相符。,（七）账务组织,明细核算工具 综合核算工具 成为历史的科目日结单和日计表,（八）综合业务系统营业流程,营业流程图,柜员机构签退,柜员登录系统,日间联机业务,工前批量打印,综合业务系统业务处理流程,机构柜员签到,柜员日结,系统日终批处理,综合业务系统业务处理流程,签到签退 联机业务 日结,（九）综合业务系统的业务规则,1、机构号 2、柜员号 3、柜员岗位 4、机构和柜员额度 5、柜员授权 6、柜员离岗 7、账号卡号,（九）综合业务系统的业务规则,1、机构号 规则：,（九）综合业务系统的业务规则,2、柜员号 规则：,
12、（九）综合业务系统的业务规则,3、柜员岗位 岗位设置的作用 岗位类别,（九）综合业务系统的业务规则,4、机构和柜员额度,柜员/岗位额度种类表,5、柜员授权 每一经办柜员办理业务时，超过已设定的该柜员的无授权操作额度时，必须经有权授权人的确认方可完成交易。 柜员授权可以控制单人操作权限过大的风险。,（九）综合业务系统的业务规则,柜员授权方式 （1）本地授权和远程授权 1）本地授权：由经办柜员同一网点的授权柜员进行授权。 2）远程授权：由高级别的远程授权柜员进行授权。如分社办理的业务由信用社或联社的授权人员进行授权。 超过本地授权柜员授权权限的，必须提交远程进行授权。提交远程授权时，须先经本地授权
13、。,（九）综合业务系统的业务规则,（2）单人授权和多人授权 本地单人授权无法完成交易，同时无须提交远程授权的，可经本地多人授权完成交易。 多人授权额度为单人授权额度的累加。本地授权和远程授权均可以多人授权。,（九）综合业务系统的业务规则,远程授权的操作流程,第一个客户业务,提交远程授权,第二个客户业务,第一个客户入账,受理远程授权,远程授权结束,远程授权业务的操作流程： （1）经办柜员办理业务； （2）本地授权柜员授权； （3）提交远程授权。同时附传真件，原交易挂起，可继续办理其他业务； （4）远程授权柜员审核远程授权申请；6611 （5）远程授权结束； （6）原交易入账处理； （7）原交易结
14、束。,（九）综合业务系统的业务规则,（九）综合业务系统的业务规则,6、柜员离岗 （1）临时离岗 （2）长期离岗,（1）临时离岗 （2）长期离岗时的移交,综合业务系统的柜员管理,移交 移交时应同时交出所有现金、重控和其他账务资料。 移交柜员应在接交柜员办完接交手续(7172柜员接交)后,方可签退系统。,综合业务系统的柜员管理,代理移交 柜员移交时，最终接交人不在场的，可通过第三人（代理接交人）代理接交。移交人与代理接交人必须双人同时在场。 代理接交柜员接入移交柜员的现金、凭证的，不得进行系统操作。,综合业务系统的柜员管理,柜员B,柜员A,综合业务系统的柜员管理,柜员C,代理移交,代 理 移 交,
15、B有两个库（箱）： 自身库（箱） 代理库（箱） 代理库（箱） 不得对外营业,代理移交的处理流程 1、移交人将实物、账务资料移交给代理接交人(7171柜员移交代理移交)； 2、代理接交人将实物、账务资料最终接交人(7172柜员接交)。,综合业务系统的柜员管理,柜员休假 柜员休假的，除办理移交手续外，还应由其本人作“柜员休假”的登记手续。 办理了休假登记处理后，即使其他柜员盗用了休假柜员的密码、柜员卡，也无法在柜员休假期进入系统操作。 柜员休假结束，必须由县中心或信用社的柜员管理人员对该柜员作“7174柜员节假后上岗处理”后，方可重新上岗。,综合业务系统的柜员管理,（九）综合业务系统的业务规则,6
16、、账号和卡号,账号和卡号,客户账号的组成规则 产品码（3位）+顺序号（10位）+校验位（2位），共15位。 顺序号为全省大排序。产品码见附表。 账户的归属机构、币种、钞汇属性等信息不在账号反映，而在开户登记簿中反映。 客户账号以上设计的意义：系统更新换代或机构变更时不变更客户账号。 内部账号的组成规则 机构号（6位）+币种（2位）+核算码（6位）+顺序号（4位）+校验位（2位），共20位。 其中顺序号分“机构号”、分“币种”、分“核算码”从1开始排序。,借记卡卡号组成规则 622858+地区码（2位）+99+顺序号（8位）+校验位（1位），共19位。 地区码：杭州01、宁波02、舟山11。 顺序号：分地区统编。 原系统的卡号不变。 信用卡（贷记卡、准贷记卡）卡号组成规则 622288+地区码(2位)+顺序号（7位）+校验位（1位），共16位。 顺序号：全市统编,账号和卡号,二、储蓄存款业务的核算,（一）存款开户的实名制规定 （二）活期储蓄存款 （三）整存整取定期储蓄存款 （四）零存整取定期储蓄存款 （五）整存零取定期储蓄存款 （六）存本取息定期储蓄
