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1、企业管理制度建筑公司 财务与资金管理制度 企业管理制度建筑公司 财务与资金管理制度 建筑公司财务与资金管理制度建筑公司财务与资金管理制度 第一章 银行账户管理办法 第一节银行账户设置说明 第一条为了加强公司的财务及资金等相关业务的管理， 提高资 金使用效率，降低资金使用成本，确保资金的安全与完整，建立健全 内部控制制度，根据中华人民共和国会计法 、企业会计制度 、 内部会计控制规范及其他有关法律、法规的规定，并结合公司的 具体情况，制定本办法。 第二条收支账户设置主要原则： 1. 金融财务部可以为各事业部单独设立一至两个主要收支 账户（一般存款账户） ，此账户作为事业部日常收支运营 活动使用的
2、主要账户。 2. 金融财务部根据各事业部的资金实际到位情况和实际进 度预计发生的支出，进行资金的分配与调拨。 第三条定期存款账户设置主要原则： 1. 定期存款账户只能由公司本部开设，此账户不可提现，其 存款只能由公司账户转入。 2. 在各银行的定期存款到期或需要提前取款时，本金连 同利息只能转入公司本部账户。 第四条贷款账户设置主要原则： 1. 贷款业务统一由公司本部办理，取得款项全部划转至 公司本部账户。 2. 如果银行对贷款有特殊要求， 公司可根据实际需要开立其 他贷款账户。 第五条保证金账户设置主要原则： 1. 保证金账户由公司本部统一设置， 在业主无指定账户的情 况下，保证金由公司本部
3、账户划款至该保证金账户。 2. 如果业主对保证金存入行有特殊要求， 公司可根据实际需 要开立其他保证金账户。 第六条工程项目账户设置主要原则： 1. 金融财务部可根据需要为工程项目设立专用账户， 该账户 作为工程项目资金往来的主要账户。 2. 各项目收到的款项， 应于收款当日全部缴入公司本部账户 或事业部账户；支付工程款或材料款等款项时，由公司本 部账户划款，工程项目账户一般无余额。 第二节银行账户管理 第七条账户管理主要作业： 1. 公司本部及各事业部，银行账户的开立、变更及撤销统一 由公司金融财务部办理。 2. 金融财务部根据需要提出申请，填写银行账户开设/变 更/撤销申请表（附件 1），
4、报总会计师复核，经总经 理批准后，方可开设、变更及撤销。 3. 银行账户开户、变更及撤销申请经批准后，金融财务部主 办人员从财务经理处领取开户许可证，并登记备案，填写 领取时间、领取用途、归还时间及领用人等信息。 4. 金融财务部主办人员在办理完毕后， 应及时将开户许可证 交还财务经理。 5. 在银行账户开立、 变更及撤销过程中形成的凭单由主办人 员归档保管。 6. 公司银行账户只供公司经营业务收支结算使用， 严禁出借 账户以供外单位或个人使用，严禁为外单位转账、套现。 7. 人民币 1000 元内直接使用现金结算的业务外， 公司其它 的收支业务，都必须通过银行办理结算。 8. 银行账户的账号
5、必须保密，非因业务需要不准外泄。 9. 每月初金融财务部编制上月份银行账户信息明细表 （附件 2），对公司当月开户、变更账户和撤销账户的信 息进行统计，并与开户许可证上的信息进行核对。 10.每月初金融财务部会计编制上月份 银行存款余额调节表 （附件 3），并由出纳人员签字确认交由财务经理审核。 11.在银行存款余额调节表的编制过程中， 应首先注意上月未 达账项是否已清， 对超过一个月的未达账项及非正常的未 达账项应分析形成原因，编制未达账项报告表（附件 4），并交由财务经理审核；银行存款余额调节表应报总 会计师备案。 12.审计室每月应定期或不定期对公司账户进行核查，填写 账户检查记录（附件
6、 5），对于闲置不用的账户有权 要求金融财务部及时到银行注销， 并向总会计师及总经理 报告。 第三节资金划拨管理 第八条资金划拨主要作业： 1. 资金划拨主要指公司内部由于支付工程款、支付投资款、 购买固定资产、纳税、归还贷款等事项的需要，将资金在 公司内部不同账户之间划拨的行为。 2. 子公司账户与母公司账户之间资金划拨的程序为：出纳根 据资金划拨需要填写 支票申请单 ， 经金融财务部经理、 总会计师批准后，由出纳办理拨款。 3. 母公司账户之间资金划拨的程序为：出纳根据资金划拨需 要填写支票申请单 ，经金融财务部经理审批，批准后 办理拨款。 第九条网上银行支付需按规定由三名财务人员分工操作
7、， 如遇 特殊情况，应填写网上银行使用授权表（附件 6），经金融财务 部经理批准后操作。 第四节附则 第十条本规定未尽事宜或与国家有关规定相抵触的， 按国家有 关规定执行。 第十一条本规定由公司金融财务部负责解释。 第十二条本规定自公布之日起施行，此前如有与本规定相抵 触的按本规定执行。 银行账户开设/变更/撤销申请表银行账户开设/变更/撤销申请表 编 号： 申请人：日期： 开设/变更/撤销银行账户： 开设 变更 撤销 申请理由陈述： 申请人签名： 日期： 总会计师签名： 日期： 总经理签名： 日期： 第 联，共三联 本表格一式三联：1、申请人存档 2、总会计师存档 2、总经理存档 说明：本表
8、格一式三联，经总会计师、总经理审核签字后，第一联由申请人用于 办理业务，并存档，第二联和第三联分别另由总会计师、总经理存档。 附件 2：银行账户信息明细表附件 2：银行账户信息明细表 银行账户信息明细表银行账户信息明细表 年 月 日 编 号： 序 号 开户行名称 开户行地 址 账号期末余额 账户性质（新开、 原有、销户） 开户、变更以 及销户日期 备注 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 0 1 1 1 2 1 3 1 4 本表格共三联：1、编制人存档 2、交财务经理复核 3、交总会计师备案 1 5 附件 3：银行存款余额调节表附件 3：银行存款余额调节表 银行存款余额调节表银行存款余额调
9、节表 年 月 日 开户银行： 账号： 编制人： 日期： 复核人： 日期： 编号： （1）企业银行存款日记账月末余额：（4）银行对账单月末余额： （+）银行已收，企业未收（一）银行已付，企业未付（+）企业已收，银行未收（-）企业已付，银行未付 序 号 日期金额事由日期金额事由日期金额事由日期金额事由 1 2 3 4 5 6 7 合 计 （2）（3）（5）（6） 调 整 后 余 额 （1）+（2）-（3）=（4）+（5）-（6）= 说明：1、本表应按不同的银行账户及货币种类分别编制。2、未达帐项要说明原因。 3、调节后银行对账单金额应与企业银行存款日记账金额一致，不一致时应查明原因。 附件 4：未
10、达账项报告表附件 4：未达账项报告表 未达账项报告表未达账项报告表 年 月 日 编号： 序 号 未达账项明 细 金额凭证号 未达账 龄/日 建议解决方 案 负责 人 完成时 间 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 编制人： 日期： 出纳： 日 期： 审核人： 日期： 说明 ： 本表格一式二联，编制人编制完毕后，由出纳签字确认，并由财务经理签字审核。 其中第一联编制人存档，第二联财务经理存档。 附件 5：账户检查记录附件 5：账户检查记录 账户检查记录表账户检查记录表 编 号： 检查 日期 检查人 账户 名称 开户银行 截止至 月 日银 行记录 会计记 录余额
11、 差异额情况说明 审计室检查人（签字）： 金融财务部出纳（签字）： 负责人（签字）： 负责人（签字）： 年 月 日 年 月 日 附件 6：网上银行使用授权表附件 6：网上银行使用授权表 网 上 银 行 使 用 授 权 表网 上 银 行 使 用 授 权 表 编 号： 授权原因： 被授权人签字 日期： 授权人签字： 日期： 财务经理签字： 日期： 授权后办理业务： 银行： 金额： 小写：_ 大写：_ 被授权人签字 日期： 财务经理签字： 日期： 第二章 付款管理办法 第一节资金收支计划管理 第一条编制计划主要作业： 1. 各事业部经办人根据实际情况，拟定次月预计收款计划表 （附件 1）。 2. 各
12、事业部经办人根据供应商挂账情况、合同约定及预计收款 计划表 ，拟定初步的次月付款计划表（附件 2）和付款进 度安排。 3. 各事业部经办人在每月 28 日前必须将次月收支计划表 （含电子 文本）报送审批部门。 第二条审批计划主要作业： 1. 事业部负责人就本事业部经办人编制的付款计划进行初步审核， 提出初步审核意见，批准后送交金融财务部。 2. 金融财务部经办会计对付款计划进行审核，审核批准后送交事 业部分管领导复审。 3. 事业部分管领导复审，批准后送交金融财务部经理审核。 4. 付款计划经金融财务部经理批准后，事业部会计将付款金额汇 总，编制汇总付款计划表（附件 3）。若金融财务部经理未
13、签名表示通过，则不得编入汇总付款计划表。事业部会计 将经金融财务部经理审批后的汇总付款计划表正本送总会 计师，自留一份副本。 5. 总会计师根据金融财务部编制的汇总付款计划表进行审核 删减，出具审核意见。 6. 总经理根据总会计师意见对汇总付款计划表进行审核，并 出具审核意见。审批后，将汇总付款计划表正本返还金融 财务部，作为付款根据。 第二节应付账款还款管理计划内付款 第三条付款申请审批主要作业： 1. 付款申请人根据审核通过的付款计划填写计划内付款申请单 （附件 4），经部门负责人审批后，送交事业部分管领导审批。 2. 事业部分管领导就部门负责人审核的付款申请单进行复核并签 名，审核批准后
14、交至金融财务部。 3. 经办会计将付款申请单与付款计划表比对无误后审核签字；审 核通过后，交由金融财务部经理审核，同时经办会计根据付款 申请单，在其自留的付款计划表中予以登记备查。 4. 金融财务部经理根据付款计划对付款申请单进行审核，经批准 后方可付款。 第四条付款办理入账主要作业： 1. 对于金融财务部经理审批后的付款申请单，出纳根据付款方式 开票，并盖财务专用章。 2. 法定代表人印鉴章保管人根据付款申请单后附单据进行复核无 误后，加盖法定代表人印鉴章。 3. 盖章完成后，付款申请人将所有付款申请手续相关单据交由法 定代表人印鉴章保管人；若单据不全，则要求经办人补齐单据。 4. 法人印鉴章保管人将付款凭证以及相关单据交由制单会计确认 无误后入账。 5. 制单会计须将申请付款的单据或发票盖核销章，以免发生重复 请款的情形；并且对主要供应商（包括但不限于沥青、石料、 柴油）每半年与对方单位进行对账，并填写应付账款核对记 录（附件 6），交由金融财务部经理复核。 第三节应付账款还款管理计划外付款（绿色通道） 第五条付款申请审批主要作业： 1. 付款申请人根据临时付款需要填写计划外付款申请单（附 件 5），经部门负责人审批后，送交事业部分管领导审批。 2. 事业部分管领导就部门负责人审核的付款申请单进行复核并签 名，审核批准后交至金融财务部。 3. 经办会计对付款申请单
