《2019年《商业银行会计学 》课件》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2019年《商业银行会计学 》课件（19页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、商业银行会计学技玖扬化2502025x轩559.0月银行机构往来与人民银行往来与系统行往来与同业行往来(与所属网点往来第六章“资金汇划与清算业务第一节发报经办行的处理第二节发报清算行的处理第三节省区分行与总行的处理第四节“收报清算行的处理第五节“收报经办行的处理第六节“辖内往来处理第七节“系统内资金调拨业务第八节_对账、查询查复与差错处理函总行函省分糟选省分行函地市嘎行晕逞市分行电二求划蕾髦于j逢支行发报清算行(收报清算行/人辅内往来逊网点道网点发报经办行j1(收报经办行客户客户第六节“辖内往来处理辉内往来是指一个清算理处、傅蓝所等营业机构项及资伟清算情况。包括资换辖内往籼和通存通兑业务一、基
2、本规定一辖内往来的基本做法“朋互往米,及时清算,集中对账,分级管理“相互往来是指清算行及经办行资金汇划业务和同城行处之间的资金往来。及嘉寺辜算是指清算行日将辖属各经办行的辖内汇划资金往来差额进行集中对账是指通过资金汇划系统汇划的款项、通过同城处辖内往李划转的款项由市地行货责对账。分级管理是指辖内往来分别由省行、市地行、县区行负责管理和监督-省行货责辅内往来办法的制定,并对执行情况进行监督和管理市地行货资对辖内往来办法的贯彻落实,办理辖内往来清算、对账和彗督:支行负责辍属分理处、傅薄所之间往娄账户的资金划拨及监园之内经办行(吴支行办事处、分行、经办行与清算行之间往籼款|出务辖内往来、系统内、同城
3、交(二辖内往来的基本要求工认真执行换人复核制度;2、及时处理往来账务,做到不积压、不延误,并坚持印、押、证分管分用;3、严密控制核算环节,严格账务核对,确保核算正确无误和资金安全;4、同城行处辖内往来账户的所有往来单证,必须有专人传送,并建立登记签收手续;5、储营所只准在其管辖支行开立往来账户。与辅内往李业务设置的科目和账户“慈内往籼“科目。本科目核算清算行与经办行、经办行不经办行之间资金汇划款项往娄及清敦情况;县、区支行与所辖机构之间的账务往来与参加输内往来的倩苑、信用卡等业务部门之闵的往来。本科目属共同类科目,佘额扎差反唤一资金汇划辖内往来购户的设赐如下:富骞嬉萎霆划户.用于反哈经办行与清
4、算行之间的资金汇划往来款项。经办行、蔫薯寰鳌信用卡户用于反昼收报确认后,需转信用卡部门的报文款项。经办行、铸内往李其他户。用于反昝收报确认后,需转傅营部门报文的款项(支行按借蕉所设往来户的,此账户作为汇总过度尸,管轼行与辐属行设置清算户。用于反哒清算行与经办行之间的资金求划款项的清算。用于反映经办行汇划资金的备付、清算情况,余颜反映在倩方。经办行、清算行设置2、同绒行处锴内往李购户的设赓。县、区支行按辖属分理处、信用卡、房地产信贲核彗来行处设立单月往来户”和“双月往来户”y用于反咏往李行处之间资金往娄傅薄所往李户按所设户(无霁分单、双月户,用于反哈管辖支行与借薄所之间的资金往来四凭证的使用1、
5、资金汇划清算系统打印的“辕内往来汇总记账凭证(借方(贷方)“为“慧内往来-汇划户“记账凭证。2、同城行处辖内往来均使用“辖内往来汇划借方(贵方凭证“(暂用“同城票据交换汇总表“代,该凭证作为辖内往来的基本凭证,是辐内各行、处、所和有关部门之间办理资金往来和账务核算的重要依据“惧内往籼汇划借方(贷方凭证“作为重要空自凭证管理,纳入表外科目管理。3、同城行处辖内往来各往来行处,必须互送印签备验(印签由一枚业务公章及一枚行处负责人名章组成,凭以办理同城行处辖内往来业务。4、“悦内往娄汇划借方(贷方凭证“一律加盐各往来行处的预留印签二、资金汇划辖内往来业务处理156-159)(一发报经办行的处理(三清算行的处理(三收报经办行资金汇划辖内往来业务的处理(四经办行资金清算的处理
