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1、1 税务分局年上半年税收收入分析及下半年形势预测报告税务分局年上半年税收收入分析及下半年形势预测报告 上半年，分局各部门紧紧围绕税收工作计划，克服经济下行、税 源不足和政策性减收等因素带来的多重压力，加强依法治税，严密税 源监控，全面落实税收优惠政策，积极服务新常态，顺利完成上年税 收任务，下半年必将攻克难关，力争完成分局 46.55 亿的全年任务。 一、收入完成情况一、收入完成情况 截至 7 月，按税收口径分局已入库税收收入 44752.43 万元,同比 增长 18%，增收 5775.42 万元,顺利完成区局下达的全年税收任务 61%。 收入特点：收入特点： （一）主税种增幅明显高于地方小税
2、种。（一）主税种增幅明显高于地方小税种。营业税、企业所得税、 个人所得税三大主体税种平均增幅为 21%高于总收入增幅。印花税、 城镇土地使用税、土地增值税均为下降，平均降幅为 21%。主体税种 稳速增长拉动了总体税收的增长 （二）第二产业贡献较高，第一产业负增长。（二）第二产业贡献较高，第一产业负增长。第二产业成为增收 的主导行业，完成 56752.15 万元，同比增长 28.70，增收 12654.67 万元，第三产业完成 251995.6 万元，同比增长 16.21； 第一产业完成 4.68 万元，同比下降 92%，下半年税收前景不容乐观 2 （三）税种之间增减不均。（三）税种之间增减不均
3、。9 个税种增占 67%，减占 33%。增幅最 高的税种车船税 238%，降幅最大的税种土地增值税为-23%。 二、主要税种增收因素分析二、主要税种增收因素分析 个人所得税：同比增长 34%，为主税种增幅第一。个人所得税：同比增长 34%，为主税种增幅第一。 增收因素：在股票期权、增资扩股、股权转让、股东分红等方面 的后续管理取得了显著成效，1-7 月实现此类一次性个人所得税已超 过 3 个亿。 企业所得税：同比增长 26%。企业所得税：同比增长 26%。 增收因素：1 是加强了 2015 年企业所得税预缴率 70%的考核；2 是 2014 年企业所得税汇算收入达 41111 万元，比同期增长
4、 47.54%， 增收 13246 万元；3 是国有企业、工业企业的稳定发展。 营业税：同比增长 4%营业税：同比增长 4% 增收因素：上半年，金融业主要是银行业发展趋势良好，完成 5189.21 万元，同比增长 15，增收 688.52 万元。 三、下半年组织收入中存在的问题及困难三、下半年组织收入中存在的问题及困难 分局虽然已顺利完成任务过半，但实际上收入任务的难题几乎集 中在下半年，税收收入形势相当严峻，主要受以下问题的影响： 1、一次性税收制约下半年收入的总量及增长速度一次性税收制约下半年收入的总量及增长速度。分众文化传 播有限公司因反避税补缴纳的上千万企业所得税款为一次性税收。上 3
5、 半年，个人所得税的一次性税源超过 30000 万元，占已入库个税总收 入的 30，占已入库总收入的 10%，其中个人股权转让征收个税达 5711 万元，同比去年增幅 24.4%，增收 4051 万元。一次性税源对收 入任务的完成起到了至关重要的作用，但同时也给下半年的收入增长 带来很大难度。 2、重点税源企业减收明显。2、重点税源企业减收明显。截至 7 月，分局纳入市局监控的 132 户重点税源企业入库税收 128473.83 万元，同比下 20.62%。特别是重 点税源企业的印花税大大下降,同比下降 32.92%，随着重点税源企业 业务量大幅缩减，其减收面预计会进一步扩大，对分局税收收入的
6、影 响可能会超出预期。 3、小额贷款公司亏损严重。3、小额贷款公司亏损严重。在货币紧缩和企业融资需求大增的 背景下，近年来小额贷款公司迎来了快速发展期， 但这一盛况仅仅 是昙花一现。2014 年年末房地产市场的降温和经济下行对国内不止银 行资产质量造成明显影响，小贷公司更是难逃此劫，坏账率升高加之 放贷规模萎缩，2015 年小额贷款公司出现亏损的情况更加突出，目前 亏损面接近 20%。“一笔坏账有可能搞垮一家公司”.下半年估计会有 企业因融资困难、无款可放；经营不善、不良率高等问题退出市场。 小额贷款公司是纯地税管户，这一行业的大量萎缩甚至亏损，意味着 我局下半年税收任务非常艰巨。 4 4、减
7、免政策全面兑现，减收税款逐步扩大4、减免政策全面兑现，减收税款逐步扩大。2015 年小微企业的 税收扶持力度不断加大，税收优惠政策的兑现对企业助益很大，但对 收入会有一定影响。分局 7092 户小微企业前三季度所得税预缴享受 小微所得税优惠政策覆盖面达 100%，税额减免 393.96 万元，加之企 业所得税固定资产加速折旧进一步落实，预计四季度减收税款会进一 步扩大，全年预计减收 500 万元。 四、挖潜增收的措施四、挖潜增收的措施 受经济下行压力较大、房地产行业持续低迷、重点项目推进缓 慢、“营改增”等多重因素影响，分局下半年收入地方税收收入肯能 呈微增长态势。面对下半年的严峻的收入形势，
8、分局将积极融入新常 态，主动作为，抓早、抓好、抓细、抓实，集中一切力量，采取一切 措施抓好组织收入工作。 一、深化分析“找税源” 。一、深化分析“找税源” 。分局将从强化税收分析入手，对重点 行业、重点企业进行检查、评估，实现以查促收。一是通过开展大企 业税务风险评估工作，准确采集涉税信息，掌握大企业的生产经营情 况、涉税内部控制情况、人员工资、资金流动、合同管理、关联交 易、重组业务等情况，监测日常税务风险的同时分析涉税数据，发现 异常的，采取质疑约谈、实地核实检查等手段，增收堵漏。二是大力 从管理“盲区”和“芝麻”税收中找税源。既分析房地产、金融业等 5 重点税源，也对小开发区房地产开发、
9、行政事业单位等薄弱的一些税 源和地区、行业认真进行研究分析，充分挖掘税源潜力，提升税源管 理能力，为组织收入寻找充足税源。 三是强化房产和土地使用税的 管理。分局要求各科在 11 月房产税和土地使用税征期前，对房产、 土地使用税的登记信息和纳税情况进行比对分析，以保证房产税和土 地使用税的应收尽收。 二、用好平台“强征管” 。二、用好平台“强征管” 。着重用好征管系统、决策平台、个人所 得税全员全额 BIMS 系统等控管平台，以此作为强化征管、堵漏增 收、完成目标的关键。利用平台进行企业信息的比对核实，扩大信息 数据覆盖面，加强房地产企业税收管理，联合房管、国土等部门清理 房产税、土地使用税以
10、及经营性房产税等历史欠税问题；利用相关信 息平台对接，突出监控重点，把“营改增”行业和税种，房地产业和 金融业，企业分红、民间融资利息个人所得税等列为重点监控对象， 着力提升风控指向的精准性，对长期不申报户、未达起征点户、长亏 不倒户，逐一进行核实，堵住税收漏洞，做到以风控促税收。 三、强化责任“保预期” 。三、强化责任“保预期” 。一方面落实组织收入分工责任，分解税 收预期目标责任，落实到分局科室以及每一个人，分局干部全力以赴 打好组织收入攻坚战。另一方面强化组织收入的调度责任，实行一周 一报进度，并将收入进度进行通报，加强重点税源的调度，统筹安排 6 欠税清理、重点工程税收等重点税源的入库。
