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1、税务会计 01 任务 试卷总分：100 1 选择题(共 10 题,共 60 分) 开始说明： 结束说明： 1.(6 分) 下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是:( ) A、将外购的货物用于本单位集体福利 B、将外购的货物分配给股东和投资者 C、将外购的货物无偿赠送给其他个人 D、将外购的货物作为投资提供给其他单位 2.(6 分) 下列各项中，不属于税务会计职能的是:( ) A、反映职能 B、监督职能 C、筹划职能 D、控制职能 3.(6 分) 区分增值税和消费税的税种的最主要不同点是:( ) A、税目 B、征税对象 C、纳税地点 D、纳税义务人 4.(6 分) 下列关于消费税计税
2、销售额的说法中，正确的是:( ) A、含消费税且含增值税的销售额 B、含消费税而不含增值税的销售额 C、不含消费税而含增值税的销售额 D、不含消费税也不含增值税的销售额 5.(6 分) 某零售企业为增值税一般纳税人， 增值税税率 17%， 月含税销售额为 29250 元， 则该企业当月增值税的计税销售额为( ) A、25000 元 B、25880 元 C、27594 元 D、35240 元 6.(6 分) 纳税人若有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可申请延期缴纳税款，延长期 最长不得超过:( ) A、1 个月 B、2 个月 C、3 个月 D、4 个月 7.(6 分) 下列征收消费税的是：( )
3、A、木制一次性筷子 B、货车 C、洗衣机 D、洗涤用品 8.(6 分) 纳税人抗税的行政法律责任：由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处 拒缴税款:( ) A、1 倍以上 5 倍以下的罚款 B、1 倍以上 3 倍以下的罚款 C、2 倍以上 5 倍以下的罚款 D、2 倍以上 3 倍以下的罚款 9.(6 分) 某企业于 2015 年 7 月 6 日开业，该企业的纳税年度时间为:( ) A、2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日 B、2015 年 7 月 6 日至 2016 年 7 月 5 日 C、2015 年 7 月 6 日至 2015 年 12 月 31 日 D、以上
4、三种由纳税人选择 10.(6 分) 下列行为中，不属于视同销售货物应征增值税的行为有：( ) A、委托他人代销货物 B、销售代销货物 C、将自产的货物分给职工作福利 D、将外购的货物用于非应税项目 判断题(共 10 题,共 40 分) 开始说明： 结束说明： 11.(4 分) 普通发票所注价款一定是含税价。 12.(4 分) 一般纳税人和小规模纳税人的身份认定后，经主管税务机关批准仍可自由转换。 13.(4 分) 折扣销售是指销货方在销售货物或应税劳务后，为了鼓励购货方及早偿还货款而协议许诺给予购货方的一种折扣优待，会计上也称现金折 扣。 14.(4 分) 纳税人可以通过偷税、逃税以减轻税收负
5、担。 15.(4 分) 纳税人销售或进口农机，适用 13%的增值税低税率。 16.(4 分) 小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。 17.(4 分) 应税消费品交了消费税就不用交增值税。 18.(4 分) 税务会计的前提包括纳税主体、持续经营、货币的时间价值、纳税年度。 19.(4 分) 权责发生制是基于会计中收入实现原则、配比原则提出的。 20.(4 分) 会计主体不一定是纳税主体，纳税主体也不一定是会计主体。 税务会计 02 任务 试卷总分：100 1 选择题(共 10 题,共 60 分) 开始说明： 结束说明： 1.(6 分) 下列不属于税法规定的“非正常损失”情况
6、的是：( ) A、自然灾害损失 B、因管理不善造成货物被盗窃的损失 C、由于工艺设计错误造成的原材料损失 D、因管理不善发生霉烂变质的损失 2.(6 分) 企业下列各项收入中不征收企业所得税的是：( ) A、销售货物收入 B、提供劳务收入 C、国债利息收入 D、财政拨款 3.(6 分) 下列所得按次计算缴纳个人所得税的是：( ) A、工资、薪金所得 B、个体户生产经营所得 C、偶然所得 D、对企事业单位的承包、承租经营所得 4.(6 分) 某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以 比较，需按组成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为：( ) A、(材料成本加工费)1消费
7、税税率 B、(成本利润)(1-消费税税率) C、(材料成本加工费)1消费税税率 D、(成本利润)(1消费税税率) 5.(6 分) 企业销售不动产应缴纳：( ) A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、个人所得税 6.(6 分) 股息、利息、红利所得，应纳个人所得税所得额为：( ) A、每年收入额 B、每次收入额 C、每季收入额 D、每月收入额 7.(6 分) 下列应税消费品在零售环节征收消费税的是：( ) A、化妆品 B、成品油 C、金银首饰 D、烟 8.(6 分) 某公司年销售收入净额为 2000 万元， 其应纳税所得额允许列支的业务招待费 限额为：( ) A、9 万元 B、3 万元 C、1
8、0 万元 D、6 万元 9.(6 分) 企业发生下列各项业务可免征营业税的是：( ) A、运输企业销售货物并负责运输 B、房地产开发企业销售房屋 C、将房屋租给其他企业使用 D、企业开办幼儿园收取的费用 10.(6 分) 下列项目中，在计算所得税应纳税所得额时准予从收入总额中扣除的项目是 ： ( ) A、资本性支出 B、无形资产开发未形成资产的部分 C、违法经营的罚款支出 D、各项税收滞纳金罚金 判断题(共 10 题,共 40 分) 开始说明： 结束说明： 11.(4 分) 所有的罚款支出在计算应纳税所得额时均不得扣除。 12.(4 分) 稿酬所得，一律按应纳税额减征 30%。 13.(4 分
9、) 企业因债权人原因确实无法支付的应付款项属于企业所得税征税对象。 14.(4 分) 企业发生年度亏损的，可用以后 5 个盈利年度的利润弥补。 15.(4 分) 计提营业税的会计分录借记“营业税金及附加”账户，贷记“应交税费应交营业税”账户。 16.(4 分) 个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额。 17.(4 分) 企业年底以实物形式发放给单位职工的奖金，不需要缴纳个人所得税。 18.(4 分) 金银手饰、汽车轮胎、保健食品、啤酒均需征收消费税。 19.(4 分) 委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税。 20.(4 分)
10、 企业在生产、经营期间的借款利息支出，可按照实际发生数从收入总额中扣除。 税务会计 03 任务 试卷总分：100 1 选择题(共 10 题,共 60 分) 开始说明： 结束说明： 1.(6 分) 资源税实行的税率为：( ) A、复合税率 B、附加税率 C、定率税率 D、定额税率 2.(6 分) 企业缴纳印花税时借记的账户为：( ) A、管理费用 B、销售费用 C、账务费用 D、营业税金及附加 3.(6 分) 个人购买住房需要缴纳的税种有：( ) A、契税和印花税 B、印花税和土地使用税 C、契税和营业税 D、印花税和房产税 4.(6 分) 我国不征收房产税的地方是：( ) A、城市的市区 B、
11、县城 C、建制镇和工矿区 D、农村 5.(6 分) 不属于税务筹划基本方法的是：( ) A、缩小课税基础 B、适用较低税率 C、纳税成本最低化 D、延迟纳税时间 6.(6 分) 纳税人所在地在县城、建制镇的，城建税税率为：( ) A、7% B、5% C、1% D、3% 7.(6 分) 下列各项中，不属于车船税征税范围的是：( ) A、三轮汽车 B、火车 C、摩托车 D、船舶 8.(6 分) 教育费附加率为：( ) A、6% B、3% C、5% D、12% 9.(6 分) 甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格不相等时，则契税的缴纳方为： ( ) A、收差价的一方 B、补差价的一方 C、甲乙双方各
12、缴一半 D、甲乙双方都不缴纳 10.(6 分) 土地增值税的税率采用的是：( ) A、四级超率累进税率 B、比例税率 C、定额税率 D、四级超额累进税率 判断题(共 10 题,共 40 分) 开始说明： 结束说明： 11.(4 分) 节税是在税法规定的范围内，纳税人以税负最低而且企业价值最大化为目的，对企业筹资、经营、投资等经济活动进行的涉税选择行为。 12.(4 分) 房产税的计税依据有房产余值和租金收入。 13.(4 分) 税务会计是以会计法规定为依据进行会计处理。 14.(4 分) 在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，不得申请退还已经缴纳的车船税税额。 15.(4 分)
13、城市维护建税、教育费附加是随同增值税、消费税、营业税减免而减免的。 16.(4 分) 税务筹划最终目标是实现企业价值最大化，税收负担最小化。 17.(4 分) 局限性是税务筹划的特点之一。 18.(4 分) 离岸价格不含关税。 19.(4 分) “所得税费用”账户是损益类账户，期末结转后无余额。 20.(4 分) 企业计提城市维护建设税，应通过“营业税金及附加”科目进行核算。 税务会计 03 任务 002 试卷总分：100 1 选择题(共 10 题,共 60 分) 开始说明： 结束说明： 1.(6 分) 下列说法不正确的是：（ ） A、稿酬所得适用税率 20%，并按应纳税额减征 30%，故其实
14、际税率为 14%。 B、劳务报酬所得适用税率 20%，对一次收入畸高的，实行加成征收。 C、个人所得税工资、薪金所得的起征点为 3500 元。 D、工资、薪金所得与个体工商户的生产、经营所得均适用七级超额累进 税率。 2.(6 分) 生产企业货物出口后，在办理增值税申报后，应于每月（ ）前再向主管税 务机关申报办理“免、抵、退”税。 A、10 日 B、15 日 C、20 日 D、30 日 3.(6 分) 一般纳税人领购专用发票时不需出示：（ ） A、发票领购薄 B、法人身份证明 C、IC 卡 D、经办人身份证明 4.(6 分) 洪康食品有限公司 2015 年 9 月销项税额为 345440 元
15、，进项税额 212160 元， 进项税额转出为 6970 元，则期末结转未交增值税金额为：（ ） A、140250 元 B、6970 元 C、212160 元 D、133280 元 5.(6 分) 企业代扣个人所得税账务处理为：（ ） A、借：应付职工薪酬工资贷：应交税费应交个人所得税 B、借：应付职工薪酬工资贷：其他应付款 C、借：管理费用贷：应交税费应交个人所得税 D、借：管理费用贷：其他应付款 6.(6 分) 分割技术的要点不包括：（ ） A、尽量使适用的税率最低 B、分割合理化 C、分割不违法 D、收益最大化 7.(6 分) 票表税比对内容不包括：（ ） A、销项比对 B、进项比对 C
16、、销售额比对 D、税款比对 8.(6 分) 计提车船税账务处理为：（ ） A、借：销售费用贷：应交税费应交车船税 B、借：管理费用贷：应交税费应交车船税 C、借：营业税金及附加贷：应交税费应交车船税 D、借：固定资产贷：应交税费应交车船税 9.(6 分) 某公司 2015 年 12 月 31 日存货余额为 3000 万元，计提了 300 万元的存货跌 价准备，若存货和存货跌价准备无年初余额，则该公司递延所得税资产为： （ ） A、75 万元 B、750 万元 C、675 万元 D、825 万元 10.(6 分) 纳税影响会计法不包括：（ ） A、递延法 B、利润表债务法 C、资产负债表债务法 D、应付税款法 判断题(共 10 题,共 40 分) 开始说明： 结束说明： 11.(4 分) “递延所得税负债”账户期末余额在贷方，表示递延所得税负债期末的应有余额。 12.(4 分) 烟类产品所纳消费税的计算均采用
