公共支出效率课件

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1、,第六章 公共支出效率,第一节 预算方法,第二节 成本收益分析,第三节 政府采购制度,第一节,公共支出效率之预算效率,预算方法,一、政府预算,概念：政府预算（government budget） 是指一个财政年度的基本收支计划。,财政年度,一、政府预算,目的,报告政府活动的范 围和程度 (提供信息的工具),控制公共支出 (管理手段),作用：有助于配置政府资源、控制机构活动、管理服务提供、提高支出效率。,编制预算的基本原则,预算方法演变,17世纪，英国编制了世 界上第一个国家预算,20世纪，绝大多数国家都建 立了国家预算编制制度,逐步形成了一套比 较完整的预算程 序，其中包括现代 的预算编制方法

2、,目前世界相当多的国家使用“零预算编制法”（零基预算）,二、预算方法：（一）分项预算(line-item budgeting),概念：以上一年度每一项目的支出数额作为基数，考 虑各种影响因素或按一定比例，确定下一年度各项支 出数额的一种预算方法。,（1）,（2）,（3）,支出额,O,t-1,t0,t1,tn,年份,二、预算方法：（一）分项预算(line-item budgeting),编制步骤 （1）以外推法将过去的支出趋势延伸至下一年度，或者说以上年度的支出额为基础。 （2）将基数适当提高，以反映人员经费的调整以及购买商品和服务的成本上涨。 （3）将基数再度提高，以反映新计划和新方案的需要。

3、,特点： （1）逐项确定支出预算。 （2）以每一项目过去的支出数额为依据。 （3）以人员经费的保障为重点。 （4）强调的是资金使用的控制。,缺点： （1）不能有效地测算实现预期目标的总成本，也就不能为公共决策提供这方面的信息。 （2）没有考虑长时间的成本情况。 （3）无法使实现预期目标的各种备选方法进行比较。 （4）有意义的公共决策必须权衡方案的所费和所值。 （5）政府从某一年到下一年要对变化了的优先顺序作出反应或适应宏观经济稳定的需要，在控制支出上遇到了麻烦。,二、预算方法：（二）计划方案预算,概念：以某种既定的战略需要为目标，提出各种不同的方案后，从长远角度一一考量各方案成本的一种“方案导

4、向型”技术。(planning-programming-budgeting),基本步骤： （1）制定政府活动的目标； （2）规划实现既定目标的各种备选方案； （3）分析每一种备选方案的成本和收益； （4）汇总各种选定方案的成本，形成支出 预算。,特点： （1）计划方案预算方法将支出预算按方案编制，而不是按职能编制。方案是指具有相同目标或生产相同产出的一系列政府活动的总和 。 （2）每一种方案的实施通常需要若干年，未来若干年的资源需求和预算支出均需列出。 （3）每一种方案均需经过严格且明确的计量分析：系统分析。,二、预算方法：（三）零基预算(zero-base budgeting),概念：在对每

5、个部门上一年度的工作任务和年度内新 增工作任务进行全面审核的基础上，确定各部门支出 的一种预算方法。是一种由下至上的预算程序。,0,基层单位管理者准备 一系列决策包并排序,合并决策包 并排序,上报,上报,基本步骤,部门级别,三个核 心内容,决策单位(decision units)：由一个领导 者领导并做出大量有关支出的数量、范围、用途 和工作质量要求等决策的最基层的组织实体,决策包(decision packages)：决策单位 用不同的资金数量履行某一特定职能的各种方案 （各种方案所用资金）,排序(ranking)：根据本部门或机构的职责， 将各个决策包按照对本部门或机构的重要性排列 先后顺

6、序（各种事的排序）,决策单位的确定,要在研究现行预算结构的基础上，根据零基预算编 制方法的需要，考虑机构规模的大小、机构活动的 范围和会计数据的可获得性等因素来决定。,决策单位应划分得尽可能小，但不能过小。,决策包,每一个决策包要反映出决策单位管理者对本单位活动的目标分 析、业务计划、实现目标的各种方案考虑及成本估计结果。,四个决策包,1、“粗线条”或“最低水平”预算 预算额：上年70%,2、“较低水平”决策包 预算额：1上加20%,3、“现有水平决策包” 预算额：2上加10%,4、“提高水平”决策包 预算额：上年高出 10%20%,排序,根据重要性做出最终的 资金分配决策,优点,(1)有利于

7、提高员工的“投入一产出”意识。 (2)有利于合理分配资金。 (3)有利于发挥基层单位参与预算编制的创造性。 (4)有利于提高预算管理水平。,缺点,(1)由于一切工作从“零”做起，因此采用零 基预算法编制工作量大、费用相对较高； (2)分层、排序和资金分配时，可能有主观 影响，容易引起部门之间的矛盾； (3)任何单位工作项目的“轻重缓急”都是相 对的，过分强调当前的项目，可能是有 关人员只注重短期利益，忽视本单位作 为一个整体的长远利益。,三、中国预算方法改革,预算制度的变迁,长期相对稳定阶段,预算管理制度的产生阶段,中央政府供给主导型阶段,1949年 1951年,1951年 1992年,199

8、2年 1998年,预算管理制度变迁中“中间扩散型”与“供给主导型”并存的阶段,1999年 至今,我国预算方法的现状,目前，我国中央本级和多数省市支出预算 仍采用传统的基数法编制。,实行零基预算方法的地区和部门在加强预 算管理方面取得了一定成效。,我国的预算方法仍需继续完善。,有效的预算方法 绩效预算,绩效预算,绩效预算（performance budgeting）是强调预算资金与预期成果之间关系的计划、预算和评估制度。,“绩”是指公共支出所要达到的目标,“效”是指用具体指标评估完成目标的情况和取得的成效。,“预算”是指财政为这一支出目标提供的拨款额。,绩效预算是强调政府责任和绩效改善整个过程的

9、有机组成部分,绩效预算,主要特点,绩效预算,绩效预算,优点,改善政府管理 (2)提高透明度和责任归属 (3)改善政府内部和外部预算参与者之间的沟通 (4)信息更为全面的预算决策,很好的方法！,四、现行制度完善,不管采用那种预算方法，首先需要有规范的预 算管理制度。,（1）部门预算,部门预算是指按政府的每一职能部门编制的预算,编制部门预算要求实行综合预算，将 单位的预算内外收支一并纳入到一本 预算中，一个部门一本预算。,全面反映单位的收支活动 便于加强预算资金的管理和监督,优点：,预 算,（2）国库集中收付制度,由财政部门代表政府开设国库单一账户体系，所有财 政性资金均纳入国库单一账户体系，进行

10、收缴、支付 和管理的制度，又称国库单一账户制度,所有财政性至今都要纳入国库单一账户体系管 理，收入直接缴入国库或财政专户，支出由财 政按预算集中支付或授权预算单位支付到产品 或劳务供应者账户,可以考核资金的使用是否规范 防治滥收滥支,优点：,收支两条线制度,有关部门取得的非税收入与发生的支出脱钩，收入上 缴国库或财政专户，支出由财政部门根据各单位履行 职能的需要，按标准核定资金的管理制度,针对预算外资金管理,治理“三乱”、“小金库”、乱支 滥用，规范财政分配秩序,公共支出的决策效率： 成本收益分析,第二节,决策效率,成本收益分析,决策 实质 是主 观的,资源配 置的经 济效率 需要客 观标准,

11、矛盾,如何解决？,成本收益分析,1,2,3,4,5,6,确定政府项目的目标,列举成本和收益,测算成本和收益,贴现成本和收益,选择决策标准,选定项目,6步,Step 1:确定政府项目的目标,我要做什么？,增加收入,增加就业,公平分配,增加消费,平衡收支,复杂性,目标众多,项目时间跨 度需考虑,目标可能 冲突,澄清项目所产生的成本和收益,新项目需要占用资源，在产生新产出的同时，也导致其他经济领域的产出损失。,Step 2:列举成本和收益,解决办法,直接成本 (direct costs) 政府项目使用的直接投入物的成本,社会成本,间接成本 (indirect costs) 政府项目的建设和经营所导致

12、的外部成本(external costs),成本-收益分析的成本社会成本,成本-收益分析的收益社会收益,直接收益 (direct benefits) 政府项目所导致的产出增加或生产率的提高并由该项目产品的直接使用者享有的收益,社会收益,间接收益 (indirect benefits) 政府项目的非使用者所获得的外溢或外部收益(spillover or external benefits),注意,实际产出效 应：能导致 社会福利发 生变化的总 物质生产可 能性的变化,金钱效应： 对社会没 有产生实 际福利收 益的分配 变化,区 分,一般来说，只是在社会成员之间转移购买力的交易不能作为收益或成本，

13、因为他们未增减整个经济中可利用的商品和服务数量。,Step 3:测算成本和收益,确定影子价格,确定产出的支付意愿,确定投入的机会成本,成本和收益在社会成员之间分配,四 个 重 要 步 骤,产出、投入的影子价格,经济收益,经济成本,不同人的成本和收益,确定影子价格,在成本收益分析中，商品和服务是按其影子价格来估价的。,最重要！,影子价格(shadow price)：政府项目中产出的边际支付意愿、投入的边际机会成本。,确定影子价格,适合市场销售的商品和服务,不适合市场销售的商品 和服务,1,2,影子价格的确定方法取决于要估价的商品或服务的类型，所以要分情况,确定影子价格,1,适合市场销售的商品和服

14、务的影子价格,市场运 行完好,市场价格消费 者边际支付意愿,市场价格生产 者边际机会成本,影子价格 市场价格,私人收益和成本整个经济的收益和成本,市场扭曲,炼油厂生产汽油的过程中产生了污染，造成了外部性，有外部成本,如何确定影子价格,市场扭曲,影子 价格,外 部 性,生产：影子价格边际成本 单位外部成本,消费：影子价格市场价格 单位外部收益,市场扭曲,影子 价格,非竞 争性,消费：影子价格 ( 为 单个消费者的边际支付 意愿),企业：影子价格市场价格垄断加价,影子工资,劳动力是不同质的，工资取决于工作所需要的技能水平。这涉及到劳动力市场的情况。,存在大量非自愿性失业： 从劳动市场撤出的劳动力，

15、其影子工资同支付给在职工人的工资率相比很低。政府项目所雇佣的失业工人，他们说放弃的充其量只是他们的闲暇时间。有时把雇佣以前事业的工人的影子价格定位零，这过低，家务劳动,运行完好： 影子价格市场工资 此时工资也是工人做其他事情(包括闲暇)上的时间价值,2,不适合市场销售的商品和服务的影子价格,三种 经验 方法,快乐定价法,或有估价法,旅行成本法,偏好表露法,调查法,确定影子价格,快乐定价法,福利设施 的环境,人们的愉 快程度,人们的支 付意愿,影子价格,这里环境不好， 不值那么多钱，嘘！,价值的差异可能是由于物品的特征差异所致。,旅行成本法,来去公共娱乐场 所的距离和时间,直接货币成本 时间机会

16、成本,影子价格,支付意愿,旅行成本 承担意愿,影响因素：可观测：距离、收入、 人口数 不可观测：偏好,太远了,典型方法：把平均或人均消费者剩余作为距离的函数 来估计，然后乘以生活在该娱乐场不同距离的人口。,或有估价法,抽样调查,统计计量,估计支付 意愿,影子价格,优点：直接得到回答； 适用所有情况,缺点：样本选择偏差； 反映偏差； 策略偏差,请问,确定项目的经济收益,项目的经济收益等于按其影子价格估价的项目产出,项目的经济收益,边际支 付意愿,影子价格,消费者剩余概念,边际支付意 愿（MWTP） 随消费数量 而变化,确定项目的经济收益,每次过桥的边际支付意愿,C,T,O,Q1,Q0,每年过桥的数量,消费者剩余,边际支付意愿(MWT