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1、比较税制期末复习题库一 一、 名词解释（16 分） 1、增值税的免税 2、消费支出税 3、个别财产税 4、税收管理体制 二、单项选择题（18 分） 增值税的概念最早是由哪个国家提出（B） A 法国B 美国 C 英国D 德国 对公司所得征税的主要理论依据不包括 （B） A、利益说B、来源说C、国家财政收入保障说D、工具说 3 按课征方式不同，财产税可分为（A）,B 一般财产税、财产转让税与财产,1,A 一般财产税与个别财产税 收益税 C 财产价值税与财产增值税,D 经常财产税与临时财产税,4 目前实行分遗产税的国家（C） A 瑞士 B 西班牙 C 德国D 英国 5 总赠与税制的纳税人为（C） A
2、 遗产管理人B 遗产继承人 C 财产赠与人 D 受赠与人 6 赠与税的申报时间（D）,A 继承人死亡之日起 36 个月 C 赠与日起 23 个月,B 受赠财产超过免征限额 26 个月 D 受赠财产超过免征限额 23 个月,税收管理体制的核心内容是( A ) A. 税权的划分 B.事权的划分 C. 财权的划分 D.收入的划分 8.下列税种中不属于国税局系统征收管理的有(C )。 A.增值税 B.消费税 C.个人所得税 D.中央企业所得税 9在市场经济条件下，（B ）从总体上代表政府对整个社会经济资 源的占有程度。 A.等量负担B.宏观税负C.名义负担D.实际负担 10能反映一个国家税负承受能力的
3、指标是（C） A国内生产总值负担率B 国民生产总值负担率,2,C 国民收入负担率D 国内生产总值 11下面哪一个指标可以用来比较不同类型，不同地区企业间的总 体税负状况（C） A、企业流转税负担率B 企业利润负担率 C企业综合负担率D 企业所得税负担率 12.环境污染税属于下列那个税种（A） 消费税B.增值税C.个人所得税D.企业所得税 13.关于消费税的理论曲线的说法错误的是（B） A.消费者承担大部分消费税负 B.消费税具有一定程度的累进性 C.消费税往往会导致效率损失 D.消费税的实际效果不及其理论设想的美好 在全世界占主导地位的个人所得税的税制类型（C） A 混合税制 B 分类税制 C
4、 综合税制 D 分类综合税制 个人所得税最早开征于哪一国（C） A 美国 B 德国 C 英国 D 法国 下列属于实物所得的是 （C） A工资B奖金C有价证劵D现金股利 17.遗产税和赠与税的课征对象属于哪类所得（C） A.实物所得B.资本利得C.转移所得D.规则所得 18国民保险捐是哪个国家社会保障税模式的别称（D） A、美国 B、德国 C、中国 D、英国 三、多项选择题（26 分） 复式税率由什么组成（ABC） A 基本税率 B 高税率 C 低税率D 单一税率 增值税税率制度设计的基本经验是（ABC） A 税率要少,3,B 基本税率要适度 C 高税率和低税率设置尽量放在商品销售的最后阶段 D
5、 适用于一般商品 3 支出税有哪些优点（ABCD） A 符合公平原则B 可以促进资本形成C 具有直接税的功能 D 支出税比所得税更有利于对劳动的激励 4.征收有限型消费税的国家有（ACD） A 中国 B 意大利 C 英国 D 瑞士 决定一国个人所得税制模式的因素有那些:（ABCDE） A 历史或文化 B 立法上的需要。 C 一国的收入水平的制约。 D 社会目标的制约。 E 一国征管水平的影响。 个人所得税的征收方法(ABCD) A 课源法 B 申报法 C 测定法 D 估计法 下列属于公司所得税税率形式的有（ABC）,D 累退税率,A 单一比例税率B 分类比例税率C 累进税率 公司所得税法定税率
6、降低的主要原因有（ABCD） A 防止资本外流 B 保证税制的国际竞争性 C 有利于吸引外资和技术 D 通货膨胀的影响 社会保障包括哪几个部分？（ABC） A 社会求助 B 社会保险 C 社会福利 D 社会医疗 社会保障税有哪几个模式？（BCD） A 新加坡模式 B 美国模式 C 英国模式 D 德国模式 遗产税和赠与税特征包括：（CD） A 间接税 B 从量税 C 直接税 D 从价税 12. 广义上的税收权力包括（ABCD）,4,税收立法权 税收征管权 收入归属权 税收司法权 税收减免权,5,13 衡量宏观税收负担的指标是（ABC） A国内生产总值负担率B 国民生产总值负担率 C 国民收入负担
7、率D 国内生产总值 四、简答题（20 分） 增值税是一个优良的税种，但为什么有些国家至今仍未开征？ 简述社会保障税在世界范围内迅速发展的根本原因？ 答：（1）世界各国科技进步和社会生产力的提高，推进了接济的 发展，使社会有了更多的剩余产品，用于社会保障的扣除。 世界各国的政治民主化趋势不断增强，使广大公众日益 寻求保护自身权益，其中包括要求更多病老伤残的保险权益。 社会保障税使各国政府顺利解决了国民安全、保险的资 金筹集问题，维护了社会稳定。 另外，社会保障税在实行专款专用下增强了财政收支透 明度，也赢得了纳税人的支持，因而各国政府积极开征此税。 3 资本利得的处置方法一般有那些? 答：（1）
8、将其并入正常的应纳税所得，根据资本利得的属性（属 个人、还是公司、法人等）分别课征个人所得税与公司所得税。 将资本利得单独进行确认与计量，实行不同于公司所得税 或个人所得税的特殊征税政策，即实行单独的资本利得税，通常 税率要较经营性或普通盈利低。 实行免税，对资本利得不征税收 4 我国开征遗产赠与税的必要性？,6,（1）.有利于收入分配体系的完善 （2）.有利于缓解分配不公的矛盾 （3）.有利于净化社会风气 （4）.有利于同国际惯例接轨 五、论述题（20 分） 1、国现行财产税存在哪些问题,你认为应如何改善 答案要点 ( 一) 现状 ：目前，我国采用的是个别财产税，主要税种有房 产税、城市房地产税、城镇土地使用税、车船使用税、车船使用 牌照税、契税，有人也把土地增值税、耕地占用税包括进去。 ( 二 ) 存 在 问 题 ： 、现行财产税收入的规模小 、地方的财产税权非常有限 、立法层次低、法规不健全 、缺乏有效的财产登记、估价、定价管理制度和方 、有些税种失去了财产税的本质 (三)改善意见 合并、统一房地产税制合理设置房地产税的税目 适时开征遗产税和赠与税 进一步规范和完善契税 强化征管、堵塞漏洞 扩大财产税征收范围 2、国宏观税负现状， 税负是否合理？,7,
