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1、第 1 套试卷一、不定项选择题(本题共 10 小题，每小题 2 分，共 20 分，不选、错选均不得分)1.公共产品与私人产品区别的主要标准是()。A. 非排他性B. 非竞争性C. 不可分割性D. 排他性2.财政用于文教科卫方面的支出属于()。A.补偿性支出B.购买性支出C.转移性支出D.积累性支出3. 农业基础设施投资主要应由() 承 担 。 A农民自身B商业银行C社会力量D国家财政4. 政府以国家信用为依托取得的财政收入是()。A存款B.国债C.税收D.罚款5. 各国政府偿还国债的基本手段是()。A.设立偿债基金B.依靠财政盈余C.通过预算列支D.举借新债6. 我国的预算体系由()组成。A.
2、 中央和地方两级预算B. 中央、省、市三级预算C. 中央、省、市、县四级预算D. 中央、省、市、县、乡五级预算7.按预算的编制方法的不同，国家预算可分为()。A.零基预算B.增量预算C.复式预算D.单式预算8. 根据财政政策具有调节经济周期的作用来划分，财政政策可分为()。A. 自动稳定的财政政策B. 扩张性财政政策C. 相机抉择的财政政策D. 紧缩性财政政策9. 税收法律关系中的征税主体，包括()。A国家税务局B海关C地方税务局D代扣代缴单位10.整个税收征管过程的核心环节是()。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查二、判断题（本题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分，在
3、括号里标或）1. () 无论是在计划经济还是在市场经济下，财政对资源配置起基础作用。2. () 通常在经济衰退阶段，转移性支出会自动降低。3. () 在财政支出总额中，购买性支出所占的比重越大，政府所配置的资源规模就大，财政活动对生产和就业的直接影响就越大。4. () 财政收入规模与财政支出规模密切相关，但在变化趋势上一般不具有一致性。5. () 国债偿债率是指一国一定时期的国债累积发行余额与当年 GDP 的比率。6. () 各级政府预算的编制和实现必须按法定财政年度编制，要反映全年的财政收支活动，不允许将不属于本财政年度财政收支的内容列入本年度的国家预算之中。7. () 基于我国正处于经济较
4、不发达的社会主义初级阶段的现状，我国财政政策的主要目标应设定为谋求尽可能快的经济增长。8. () 现代西方经济学家认为，良好的税制应该符合的两大原则是公平与节约原则。9. () 我国现行税制是以流转税、所得税为主体，其他税与之相互配合的复合式税制体系。10. () 我国目前增值税采用的是价外计税的办法。三、简答题（本题共 5 小题，每小题 6 分，共 30 分）1.财政收入分配职能的内容和实现手段。2. 简述财政收入形式的具体划分。3. 影响税负转嫁的因素。4. 简述税收支出的主要形式。5.一国税制结构选择需要从哪些方面进行考虑？四、计算题（本题共 2 小题，每小题 10 分，共 20 分）1
5、.福泽百货商场为增值税一般纳税人，2015 年 5 月发生下列购销业务：（1）销售 A 型空调机 200 台，每台 4000 元零售价；（2）销售空调机 20 台，开具的增值税专用发票，注明价款 400000 元；（3）购进 B 型空调机 10 台，价款 200000 元，获得对方开具的增值税专用发票；（4）购进电冰箱 100 台，取得对方开具的增值税专用发票，注明价款 800000 元，但货款未付。计算该百货商场当月应纳的增值税。2.2015 年 5 月彭工程师收入如下：当月工资收入 9000 元；为某单位设计图纸获得报酬20000 元；在报社发表文章，获得稿酬 3000 元，出版书籍一部，
6、获得稿酬 60000 元；购买福利彩票，获得奖金 10000 元，计算该工程师当月应纳的个人所得税。五、案例题（本题共 1 小题，共 8 分）某电视机厂为配合税法宣传，同时也为扩大电视机的销售量，提高市场占有率，策划出这样一个营销方案：在产品宣传单的醒目位置上标有“亲爱的顾客，当您购买我厂的产品后，您将很荣幸地成为了我国的纳税人。”问题：1.案例中电视机厂的宣传单说法是否正确？（2 分）2.纳税人和负税人区别和联系保何在？试以现实经济生活中的实例加以说明。（4 分）3.税负转嫁的形式有哪些？（2 分）六、论述题（本题共 1 小题，共 12 分）增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。第 2 套试
7、卷一、不定项选择题(本题共 10 小题，每小题 2 分，共 20 分，不选、错选均不得分)1市场失灵的表现有()。A. 公共产品B. 外部效应C. 信息不充分D. 自然垄断2. 我国现行的社会保险运行模式是()。A全部为社会统筹B社会统筹，企业分管C全部为个人账户D社会统筹与个人账户相结合3. 下列关于文教科学卫生支出的表述中，正确的是() 。 A教育属于公共产品，其支出应全部由政府财政承担B公共卫生支出应由政府财政承担C应用科学研究的经费应由政府财政提供D我国现行对事业单位的财政管理方法为全额管理4. 财政收入实际增长是指()。A.财政收入增长率高于物价上升率B.财政收入增长率低于物价上升率
8、C.财政收入增长率等于物价上升率D.财政收入增长率高于 GDP 增长率5. 国债的担保物是()。A.国库B.政府信誉C.国家储备D.国家财政6. 以预算分级管理的要求为依据对国家预算进行分类，国家预算可分为()。A. 中央预算B. 地方预算C. 复式预算D. 单式预算7.单式预算和复式预算的划分标志为()。A.预算的形式B.预算的分级管理C.预算内容的分合关系D.预算的组成环节8. 外在时滞主要包括()。A. 决策时滞B. 执行时滞C. 效果时滞D. 认识时滞9下列选项中，属于中央政府固定收入的有() 。 A国内消费税B个人所得税C营业税D关税10. 整个税收征管过程中最为关键的环节是()。A
9、. 税务登记B. 纳税申报C. 税款征收D. 税务检查二、判断题（本题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分，在括号里标或）1. () 税负不变是财政稳定经济职能的目标构成要素。2. () 政府采购行为的目的是使盈利最大化。3. () 招标性采购，亦称非竞争性招标采购，是国际竞争招标采购、国内竞争招标采购的总称，它是政府采购最常用的方式之一。4. () 在我国社会主义市场经济时期，财政收入主要是为满足全社会生产建设资金需要。5. () 国际上公认控制线是国家财政债务依存度为 8%10%。6. () 我国现在实行的是以中央集权为主，适当下放财权的预算管理体制。7. () 汲水政策和补偿政策
10、是相机抉择的财政政策的两种主要形式。8. () 税务机关在征税过程中，是否征税或征收多少税款，可以与纳税人协商议定。9. () 课税对象是税收制度的基本要素之一，是税区别费的主要标志。10. () 2009 年，我国增值税由过去的生产型变为消费型。三、简答题（本题共 5 小题，每小题 6 分，共 30 分）1.简述市场失灵的表现形式。2.我国财政支出的范围及影响财政支出规模的主要因素。3.简述国债的功能。4.简述消费税的特点。5.简述税负转嫁的形式。四、计算题（本题共 2 小题，每小题 10 分，共 20 分）1.某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率 17%，2015 年 5 月份的有
11、关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某商场，开具普通发票，取得含税销售额 1170 万元。（2）销售乙产品，开具增值税专用发票，取得不含税价款 250 万元。（3）将试制的一批应税新产品发给职工，作为端午节福利，成本价为 10 万元，利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。（4）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款 600 万元，进项税额 102 万元（5）向农业生产者购进免税农产品一批，支付价款 200 万元，取得相关的合法票据，本月下旬将购进的农产品的 10%用于本企业职工福利。计算该企业 2015 年 5 月份应缴纳的增值税税额。2.2015 年 5 月贾工程师收入如下：
12、当月工资收入 7000 元，为某单位设计图纸获得报酬15000 元，在报社发表文章，获得稿酬 3000 元，出版书籍一部，获得稿酬 30000 元，参加商场的有奖销售活动，获得奖金 8000 元，计算该工程师当月应纳的个人所得税。五、案例题（本题共 1 小题，共 8 分）我国收入调节政策取向应该是“促富治贫”目前我国收入调节的取向决不能“杀富”，“杀富”是不能济贫的，我们只能采取促富的政策。在做大蛋糕的基础上，普遍提高居民的收入水平，特别是提高低收入者的收入水平。从当前我国的情况看，穷人太多且太穷，是矛盾的主要方面。穷人太穷，其原因在于我国社会保障制度不完善，相当一部分穷人连最低社会保障都不能
13、得到，使得我国贫富差距显得更大，也成为社会不稳定的最大隐患。分化主要是在初次分配阶段形成的。“治贫” 的税收政策，首先是一方面运用税收，加强社会保障基金的筹集机制，以保障低收入者得到基本的社会福利和必要的生存条件，这是治贫的基础，社会稳定的保障；另一方面要通过税费改革，切实降低低收入阶层，特别是占我国人口绝大多数的农民的税费负担，缓解社会分配不公所引发的社会矛盾。但是，税收不是万能的，值得指出的是，“授人鱼不如授人渔”，“治贫”的根本途径还在于教育。缩小贫富差距的重要手段是教育。促富治贫的根本目的在于缩小贫富差距，走共同富裕的道路。然而现在舆论普遍认为缩小贫富差距的重要手段是个人所得税的累进税
14、率，这是不对的。对高收入的调节所得税的累进税率有其很大的局限性，累进税率征收原则是所得多的多征、所得少的少征，实质上它是对勤劳的征税，对人们的勤劳、对生产发展、对经济有负面影响，是不能滥用的。只有教育，只有给穷人提供受高等教育的机会，给穷人提供取得高收入所需要的高等教育的机会，穷人才能从根本上摆脱贫困，消除贫困，这是发达国家注重使用的行之有效的治贫的重要手段，也是西方税务专家普遍推崇的缩小贫富差距的主要手段。问题：1. 教育是如何缩小贫富差距的？（2 分）2. 主要立足财政角度，你认为除了教育还有哪些方式可以缩小贫富差距？（3 分）3. 财政在缩小贫富差距的过程中履行的是哪个职能，该項职能的最终目标是什么？（3 分）六、论述题（本题共 1 小题，共 12 分）财政政策的工具及效应。第 3 套试卷一、单项选择题（本题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分）1财政分配的主体是（）。A.企业B.国家C.家庭D.社会团体与组织2属于典型的负外部性的是（）。A海上灯塔B.造纸厂排放污水C.企业对资源的配置D.义务教育3.
