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1、.,1,K/3V10.3作业成本实施服务类培训,版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司,吴小群 金蝶国际软件集团,.,2,提 纲,.,3,现代成本管理成长模型,基础管理 （财务、物流）,财务，物流管理,资源计划管理,MPS/MRP计划 生产订单管理 BOM 及数据管理,作业精细化管理,车间管理 质量管理,企业价值链管理,BI 商业分析 协同管理 人力成本管理 能力计划管理,.,4,K/3全面成本管理思想之原生特质,保证企业各类成本核算准确,构建企业成本全面流转模型,企业全面成本管理进程,成本精细至工单与工序，构建企业成本评估、预测、分析、考核机制,当今制造业,企业价值 最大化,
2、持续改进,实现企业成本全过程跟踪，为企业建设成本全面控制体系与决策支持平台,.,5,提 纲,.,6,什么是成本？,成本：企业为生产目的而占用或者消耗之,物化劳动,资金价值,直接生产 设备运转 管理成本,材料占用 半成品占用 维护生产占用,成本就是赚钱前的价值垫付,.,7,作业成本法： Activity-Based Costing，简称ABC，是一种以作业为基础的成本核算制度和成本管理系统。作业成本法以成本对象(产品、服务、客户等)消耗作业为基础，作业消耗资源为理论原则，以作业为中介，确定成本动因，把资源成本归集到作业，从而及时、准确、真实地计算出成本对象在各明细作业上的真实成本。,什么是作业成
3、本？,.,8,K/3作业成本核心思想,全面吸取各类先行探索、理论实践精髓，全方位集成物流、财务、车间管理等业务系统，全过程跟踪生产作业与过程。 精细化成本核算对象，突破传统的成本对象概念，以销售订单和生产订单直接作为实质上的成本对象，实现了真正意义上的“按单成本”管理体系。 精细化成本核算过程，引入成本中心概念，彻底打破部门成本核算模式，完全避免无谓的半成品编码，成本管理真正细化至车间每个作业、每个工序。,.,9,提 纲,.,10,作业成本核算流程图,.,11,要素费用,一般的费用要素有： （1）外购材料 （2）外购燃料 （3）外购动力 （4）工资 （5）提取的职工福利费 意义：进行计划采购
4、（6）折旧费用 建立分析指标 （7）利息支出 成本细化分解 （8）税金 （9）修理费 （10）其他费用要素,指生产费用按照经济内容所作的划分，为费用分配前的成本形态，其中系统预设的三个要素费用（材料费用、工资费用、折旧费用）对应三种费用的录入界面，不允许对其代码、名称作修改，用户可以视实际情况新增要素费用。,.,12,成本项目,（1）直接材料 （2）直接人工 （3）其他直接费用 （4）制造费用 也可细分项目： 工资、福利、 折旧、修理 、 办公、 水电、取暖、租赁 机物料、保险、低值、劳保、其他 意义：明确费用的用途,指生产费用按照经济用途所作的划分，为费用分配后的成本形态。 要素费用与成本项
5、目：一对多的关系。,.,13,成本对象,成本计算方法 （1）品种法 （2）分步法 （3）分批法 （4）分类法（10.4版本将支持） 成本核算模式：实际成本法,费用归集与承担的载体，并非单纯的指产品。 在K/3作业成本中，成本对象为生产任务单，但界面上仍保留原成本管理“成本对象”的概念，以明确任务单为之服务的产品。,.,14,成本中心,费用归集与分配、成本计算、分析、考核的中心，为基础资料中新增的核算项目 与工作中心的区别：工作中心为车间作业、资源的中心，是车间应用的概念；成本中心为成本计算与考核的中心，是财务应用的概念。 与工作中心、部门的关联：部门与成本中心一对多关联，成本中心与工作中心一对
6、多关联；在同一任务单上，工作中心与工序一对多关联；在同一任务单上，由于路线的存在，各成本中心有一定的先后顺序关系。,.,15,在产品盘点表中各产量名称的含义,计划开工数量：生产任务单上计划开工数量字段数据，为此单中计划投产的数量，为成本计算中任务单投产数量的源头。 完工入库数量：本期生产任务单对应的产品完工入库数量。 本期转入、转出数量：本期生产任务单各成本中心头工序的接收数量及尾工序的转出数量，反映本期对应成本中心的投产及完工数量。 废品转出数量：所属成本中心的各工序的废品发生总数，为汇报中的“因工报废数量+因料报废数量”字段数据（废品概念为原成本管理的“不可修复废品”） 转出后废品数量：所
7、属成本中心的各工序的废品发生总数对前道成本中心本期转出数量的影响数。 累计转出未入库数量：所属成本中心本期已转出但未完工入库数量，分为期初、期末数量。 累计未转出数量：所属成本中心本期末转出数量，分为期初、期末数量,.,16,在产品盘点表中各产量计算关系,工序跟踪的任务单,非工序跟踪的任务单,期末未转出账存数期初未转出数量+本期转入数量-本期转出数量-废品转出数量 期末累计转出未入库数期初累计转出未入库数+本期转出数量-本期完工数量-转出后废品数量,.,17,在产品盘点表的说明事项,头尾工序的确定规则：工序跟踪的任务单根据系统参数“生产任务单工序执行路线取数来源”确定任务单各工序的先后顺序，并
8、确定各工序对应的工作中心，并进一步找到对应的成本中心。路线中如存在多道工序属于同一个成本中心时，按照工序号排序，工序号最小的作为该成本中心的头工序，工序号最大的为该成本中心的尾工序； 头尾工序作用：1）由头尾工序取对应工序汇报的产品数量，本期转出数量为尾工序的汇报实作量，本期转入数量则根据系统参数设置的不同取数；2）确定成本中心的次序，其排序按尾工序的工序号的顺序； 在产品盘点中可反映的数量关系：任务单的完工数量为产品入库数量，任务单的在产品数量为期末转出未入库数+期末未转出数；成本中心的完工数量为产品入库数+期末转出未入库数，成本中心的在产品数量为期末未转出数。 某一成本中心的废品数量包括本
9、道成本中心产生的废品数和后道成本中心产生的废品数 检查核对完在产品盘点表之后，一定要点击“保存”，才能将数据保存入数据表中,.,18,成本确认步骤,与原成本管理一致，一般分为4个步骤： （1）能否资本化，区分费用与成本 （2）区分归属期间 （3）区分归属对象 （4）区分各成本中心的在制与完工成本分摊比例,.,19,作业成本计算步骤,归集 产量信息归集注意各产量数据的关系，成本分配、计算前先保存产量盘点表数据 费用信息归集部门为必录项，可以归集到成本中心、工作中心、工序（仅限材料费用） 分配 材料出库核算、无完工产品出库核算 材料共耗费用分配 其它共耗费用分配 费用分配结果：生产任务单+部门+成
10、本中心+工作中心+工序分配结果的级次视生产任务单属性及分配标准级次而定 计算 成本计算合法性检查 成本计算步骤判断 同级任务单各成本中心的在产品与产成品成本分摊 同级任务单的产品入库核算及父项任务单产品出库核算 委外出入库核算 不同级任务单成本还原等 成本计算结果：生产任务单+成本中心，不同的任务单其产品入库单价不同,.,20,存货计价方法,计价方法 用于进行企业出库业务成本确认的规则 （1）计划成本法 （2）先进先出法 （3）后进先出法 （4）加权平均法 （5）移动加权平均法 （6）分批认定法（移动平均） （7）分批认定法（先进先出）成本模块暂不支持,.,21,成本核算的原则,实际成本（历史
11、成本）原则 受益原则 重要性原则 及时性原则 分期核算原则 一致性原则（方法） 成本效益匹配原则,.,22,成本核算方法,要素费用的分配方法 ： 暂时仅提供实际人工工时、实际机台工时、实际总工时，工时可从工序汇报、任务单汇报中取数 10.4版本将提供分配标准自定义功能 暂不提供辅助生产费用分配，不提供“转入制造费用”的制造费用分配 完工、在产品费用的分配方法： 暂时仅提供约当产量法，约当系数可以录入至各成本对象的成本中心，可分成本项目录入。 10.4版本将丰富在产品分配标准 单条任务单各成本中心的成本计算方法：平行分项结转，即各成本中心只记录本成本中心对应任务单的完工及在产品成本。 上下级任务
12、单成本计算方法：综合逐步结转，即父项任务单耗用子项任务单时，其材料费用包含子项任务单的材料费用及其它制费。 任务单结转完工成本规则：将任务单对应的各成本中心的完工成本汇总，返写至任务单对应的产品入库单上。,.,23,提 纲,.,24,初始化,科目设置（科目设置时应全盘考虑核算项目的设置，因成本中心的应用仅限于作业成本模块） 部门设置（相关成本的业务部门其属性为车间，而非原成本管理中的“成本核算类型”） 要素费用设置 成本项目设置 物料资料设置 成本对象设置（保持原成本管理中的含义，建立任务单与产品的对应关系） 成本中心设置（需结合用户对成本核算精细要求，定义成本中心的范围，需充分理解成本中心的
13、含义及在作业成本中的地位） 分配标准数据采集（即作业动因的采集，需在上线前确定采集方式） 初始余额录入（未结案生产任务单所承载的在产品成本，影响初始化结束后的期初成本数据）,.,25,系统参数设置,生产任务单工序执行路线取数来源：工艺路线or工序计划单 用途： 1、“在产品盘点表”中成本中心头尾工序的确定及成本中心顺序的确定 2、各项费用录入中数据录入合法性判断 3、费用分配中分配数值的确定 意义： 非常重要的参数，其影响将贯穿作业成本全部，需谨慎选择。如果用户车间应用大部分为作业管理，则建议选择工序计划单；如用户车间应用大部分为非作业管理，或仅用了生产任务管理，则建议选择工艺路线。 成本中心
14、首工序投产数量取数来源 ：本工序汇报实作数or对应上道工序合格数 用途： “在产品盘点表”中成本中心首工序投产数量的数据来源。 意义：影响成本中心本期转入数量。,.,26,数据归集,产量录入,投入产量查询,完工产量录入,废品产量录入,在产品盘点产量录入,生产任务单,仓存产品入库单,工序汇报,任务单汇报,费用录入,材料费用录入,仓存领料单,总帐系统,折旧费用录入,其它费用录入,废品索赔录入,人工费用录入,总帐系统,总帐系统,同步 及时 集成 准确,工序汇报,任务单汇报,1、BOS单据录入 2、费用引入为多方案保存并可选方案执行 3、费用录入时会按路线检查录入的合法性,.,27,日常业务,投产量如
15、何收集 完工产量如何收集 废品产量如何收集 在产品产量如何收集 材料费用如何收集 其他费用如何收集 人工费用如何收集 折旧费用如何收集 废品索赔如何收集,.,28,费用分配（纵向）,.,29,费用分配（横向）,存货核算系统,总账系统,仓存管理系统,车间管理系统,工资费用,折旧费用,其他费用,材料费用,完工产量,投入产量,材料出库核算,直接费用分配,间接费用分配,计算步骤确定,本步成本计算,本步入库核算,本步出库核算,凭证处理,总账及报表,在制产量,材料二次分配,数据信息来源,费用与产量归集,生产成本核算,各类财务处理,生产任务管理,.,30,成本计算,生产领料单,产品入库单,其它费用单,折旧费
16、用单,人工费用单,材料费用单,废品单,完工单,投产单,总账系统,自制入库核算,材料出库核算,在产品盘点表,材料费用分配,其它费用分配,成本计算步骤 判断及确定,第XX步骤成本 对象的成本计算,半成品出库核算,凭 证 处 理,总账 系统,提供成本计算分配标准及计算数据,生产任务单,存货核算系统,调用,工序汇报 任务单汇报,.,31,提 纲,.,32,非工序跟踪任务单的处理,系统支持工序跟踪任务单和非工序跟踪任务单并行的处理。 非工序跟踪的任务单是指任务单的生产类型中“是否跟踪工序”的属性为否，包括普通生产任务单、返工生产任务单、重复生产任务单、受托加工生产任务单等，不包含委外生产任务单。 非工序跟踪的任务单没有对应工序，同样，没有对应的成本中
