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1、财务管理财务知识工程经济自考辅导手册李林燕第一章工程经济分析的基本经济要素第一节现金流量1、识记：现金流量的含义（1）题型：单选题（2）历年考题：现金流量反映的是工程项目在整个寿命周期内现金活动的（C、实际收入和支出C）知识点：在某一时间上，将流出系统的实际支出（费用）称为现金流出，而将流入系统的实际收入（收益）称为现金流入，并把现金流入与现金流出的差额称为净现金流量。现金流入、现金流出和净现金流量统称为（C现金流量）。（09年10月）知识点：现金流入、现金流出和净现金流量统称为现金流量。（3）练习题：下列经济要素中，不属于现金流量的是（D设备折旧）。项目在整个寿命周期内所发生的现金流入与现金
2、流出的差额称为（B、净现金流量）。下列关于现金流量的说法中，不正确的是(C、现金流量的预计比净利的预计有较小的主观随意性)。某一年的现金流入与现金流出的差额称为_现金流量_。2、应用：现金流量图的绘制（1）题型：多选题、论述题（2）历年考题：多选：已知投资P位于第一年初，等额收益A位于第25年初，收益率为in，则方案的现金流量图及P的表达式为(AC)。（06年10月）答案：AC多选：某企业期初贷款为P，年利率为i，借款偿还期为5年，若从第一年年末开始每年的等额还款为A或5年末一次性还款为F，则借款人可能的现金流量图是（AC）。（07年1月）答案：AC多选：某人一次性购买住房，支出为P；一种方案
3、是从第三年开始，每年出租住房，收益为A；第6年末再一次性售出住房，收益为F；另一种方案是不出租，在第3年末一次性售出，收益估计为G；则两种方案的现金流量图分别是。（AD）（08年10月）答案：AD论述：现金流量图如何绘制？它的作用是什么？（08年1月）知识点：现金流量图是一种反映经济系统资金运动状态的图式，即把经济系统的现金流量绘入一时间坐标图中，表示出各现金流入、流出与相应时间的对应关系，运用现金流量图，就可全面、形象、直观地表达经济系统的资金运动状态。现金流量图的绘制方法如下：A、以横轴为时间轴，向右延伸表示时间的延续，轴上每一刻度表示一个时间单位，可取年、半年、季或月等；零表示时间序列的
4、起点。B、相对于时间坐标的垂直箭线代表不同时点的现金流量情况，现金流量的性质(流入或流出)是对特定的人而言的。对投资人而言，在横轴上方的箭线表示现金流入，即表示收益；在横轴下方的箭线表示现金流出，即表示费用。C、在各箭线上方(或下方)注明现金流量的数值。D、箭线与时间轴的交点即为现金流量发生的时间单位末。总之，要正确绘制现金流量图，必须把握好现金流量的三要素，即：现金流量的大小(现金数额)、方向(现金流入或流出)和作用点(现金发生的时间点)。（3）练习题：多选：现金流量图是反映工程项目在整个寿命周期内，各年现金流入和现金流出状况的图解，其应包括的三部分B、现金流量的数额C、现金流量发生的时间点
5、D、现金流量作用期间多选：关于现金流量图的绘制，下列说法正确的是（ABCE）。A、现金流量图是一种反映经济系统资金运动状态的图式B、以横轴为时间轴，向右延伸表示时间的延续C、对投资人而言，在横轴上方的箭线表示现金流入，即表示收益；在横轴下方的箭线表示现金流出，即表示费用D、箭线与时间轴的交点即为现金流量发生的时间单位初E、现金流量有三要素，即：现金流量的大小(现金数额)、方向(现金流入或流出)和作用点(现金发生的时间点)第二节投资1、识记：固定资产、无形资产、递延资产、流动资产的含义和特点（1）题型：单选题、填空题从最近几年考题出题来看，单选题的第一小题，一般都是在这个知识点上出题。（2）历年
6、考题：拥有者能长期受益，但没有实物形态的资产称为(CC、无形资产)。（08年1月）专有技术、专利权、商标权、著作权等属于（B无形资产）。（08年10月）现金、各种存款、短期投资、应收及预付款、存货等属于(B流动资产)。（09年1月）没有物质实体，能使拥有者长期受益的资产被称为（B无形资产）。（2010年1月）流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内 _变现_或者耗用的资产。（05年10月）知识点：工程项目总投资可以理解为建设项目的投入和维持生产投入的周转资金的总和。投资后形成的资产包括：固定资产是指使用年限在一年以上、单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。固
7、定资产使用时，以折旧的形式分批转移到新产品的价值中去；无形资产是指没有物质实体，但却可使拥有者长期受益的资产，如专利权、商标权等等；递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，如开办费等；流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。包括现金、各种存款、短期投资、应收预付款项、存货等。小结：（3）练习题：在项目总投资形成的资产中，能以同样的实物形态为连续多次的生产周期服务的资产称为(A固定资产)。材料、低值易耗品、产成品等均属于企业的（D流动资产）。专有技术、专利权和商标权属于（B、无形资产）。不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的
8、各项费用被称为(D、递延资产)。下列不于固定资产特点的是（实物形态基本保持不变使用期限较长用的资金循环一次周期较长）。为维持生产所占用的全部周转资金是（C、流动资金）。2、应用：应用生产规模指数法、分项类比估算法、工程概算法来估算固定资产投资；应用扩大指标估算法、分项详细估算法估算流动资产投资（2）历年考题：多选：已知某纺织厂年产400万米坯布，投资600万元，现要新建两个年产量分别为200万米和100万米的A、B分厂，当工程能力指数等于0.8时，根据生产规模指数法估算两个分厂的固定资产投资额为(BC)。（08年1月）A、B、C、D、E、答案：BC知识点：生产规模指数法亦称0.6指数法，是利用
9、已知的投资指标（一个工程（或设备）的生产能力、固定资产投资额及其能力指数）来概略地估算同类型但不同规模的工程项目或设备的投资额。其公式为：该法中生产规模指数n是一个关键因素：当规模的扩大是以提高工程（或设备）的主要设备（或部件）的效率、功率等达到时，则n=0.60.7；当规模的扩大是以增加工程项目的机器设备的数量而达到时，则n=0.81.0。多选：投资估算中的分项类比估算法是将工程项目的固定资产投资分为(ACE)。（09年1月）A、机器设备的投资B、流动资金投资C、建筑物、构筑物的投资D、流动资产投资E、其他投资答案：ACE知识点：分项类比估算法是将工程项目的固定资产投资分为三项（机器设备的投
10、资；建筑物、构筑物的投资；其他投资）进行估算，然后加总求和。该方法的程序是：首先估算出机器设备投资；然后以机器设备投资为基础，分别按一定的百分比计算出建筑物与构筑物等土建工程投资以及其他基建投资；最后将三部分加总求和即为所求估算投资。简答：简述工程概算法的做法。（09年10月）知识点：工程概算法是目前国内应用较广泛的一种方法。其做法大致如下：A、建筑工程投资：根据工程项目结构特征一览表，套用概算指标或大指标进行计算；B、设备投资：标准设备按交货价格计算；非标准设备按非标准指标估算；国外进口设备按离岸价加海运费、海上保险费、关税、增值税及外贸和银行手续费等来计算；设备运杂费按各部委、省、市、自治
11、区规定的运杂费率计算；工具及器具费按占设备原价的百分比计算。C、其他费用：按主管部委、省、市、自治区的收费标准或按建筑工程费用的百分比计算。D、预备费用：按建筑工程、设备投资和其他费用之和的一定百分比计算，一般取上述之和的5%8%。单选：工程概算法中，预备费用一般占建筑工程、设备投资和其他费用之和的比例为（C58）。知识点：预备费用，按建筑工程、设备投资和其他费用之和的一定百分比计算，一般取上述之和的5%8%。小结：总投资=固定资产投资+流动资金投资（3）练习题：单选：利用已知工程的投资额，来估算同类型但不同规模的工程项目的投资额的方法，属于(生产规模指数法)。首先估算出机器设备部分的投资额，
12、然后根据建筑物、构筑物及其它投资与它的比例关系分别逐项估算的方法是（分项类比估算法）。单选：当规模的扩大是以提高工程（或设备）的主要设备（或部件）的效率、功率等达到时，则n为（A0.81.0）。多选：流动资金投资估算的方法有（BC扩大指标估算法分项详细估算法）。简述固定资产投资的估算方法。第三节成本费用及其构成（2）历年考题：企业统一负担的管理人员的差旅费、劳动保护费属于（A管理费用）。（06年10月）某公司的装配车间为组织和管理生产所发生的各项费用被称为(A制造费用)。（07年1月）企业在生产经营期间发生的利息净支出及外币汇兑损益等属于（C财务费用）。（07年10月）企业销售产品和提供劳务中
13、所产生的各项费用称为（C、销售费用）。（08年10月）总成本费用由生产成本_管理费用_财务费用和销售费用组成。(2010年1月)知识点：总成本费用是指项目在一定时期（一年）内，为生产和销售产品而花的全部成本和费用，包括：生产成本、管理费用、财务费用和销售费用。总成本费用=生产成本+管理费用+财务费用+销售费用生产成本包括各项直接支出及制造费用。制造费用是指为组织和管理生产所发生的各项费用；管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用；财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项费用；销售费用是指企业销售产品和提供劳务而发生的各项费用。（3）练习题：在生产经营期间发生的利息净支出的
14、属于(C财务费用)。生产车间为组织和管理生产所发生的各项费用属于（A制造费用）。在某报社的总成本费用中，送报员的工资、奖金及福利费属于（C财务费用）。以下哪一项包含在制造费用中(B直接人工)?下列属于管理费用的是（行政人员差旅费B）。总成本费用由生产成本、管理费用、财务费用和销售费用组成。下列费用项中，属于经营成本的是（直接材料费）。（06年10月）在一定生产规模限度内，产品成本随着产品产量的增减而成正比例地增减的费用为可变成本()。（08项目总成本费用扣除固定资产折旧费、维简费、无形及递延资产摊销费和利息支出以后的全部费用是（经营成本）。（09年10月）经营成本中不包括维简费、借款利息、无形
15、及递延资产摊销费和_固定资产折旧费_。（08年1月）生产成本包括直接材料、直接工资、其他直接支出和_制造费用_ _。（09年1月）什么叫经营成本?经营成本中为什么不包括折旧费和利息支出?（05年10月）知识点：经营成本是指项目总成本费用扣除固定资产折旧费、维简费、无形及递延资产摊销费和利息支出以后的全部费用。经营成本=总成本费用-折旧费-维简费-摊销费-利息支出现金流量图（表）反映项目在计算期内逐年发生的现金流入和流出。由于投资已在其发生的时间作为一次性支出被计入现金流出，所以不能再以折旧和摊销的方式计为现金流出，否则会发生重复计算，因此，作为经常性支出的经营成本中不包括折旧费和摊销费。同理，也不包括矿山“维简费”。因为全部投资现金流量图（表）是以全部投资作为计算基础，利息支出不作为现金流出，而自有资金现金流量表已将利息支出单列，因此经营成本中也不包括利息支出。经营成本中为什么不包括折旧费、维简费、摊销费和借款利息?（2010年1月）简述固定成本与可变成本的概念及各自特点。（07年10月）知识点：
