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1、财务管理财务表格九江有色金属冶炼厂会计报表附注的 计提【如用其他方法则如实写明】。7.存货核算方法公司存货主要包括原材料、在产品和产成品，以计划成本核算，期末通过成本差异科目将计划成本调整为实际成本记账存货的发出按移动平均法。低值易耗品、包装物的领用按五五摊销法。8.短期投资核算方法公司短期投资是指能够随时变现，持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。短期投资按取得时的实际成本计价。9.长期投资核算方法公司长期投资包括股权投资、债权投资及其它投资。长期投资按取得时的实际成本计价。公司对被投资企业没有实际控制权的，采用成本法核算；拥有实际控制权的，采用权益法核算。10.固定资产核算
2、方法公司固定资产按实际成本计价。固定资产的标准为：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具等，以及不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的物品。固定资产折旧采用直线法/双倍余额递减法/年数总和法/工作量法计算，并按固定资产类别、预计使用年限和预计残值率（%）确定折旧率。固定资产预计使用年限及年折旧率列表如下。固定资产类别使用年限 （年）年折旧率（%）房屋及建筑物10-3510%-2.86%机器设备9-1211.11%-8.33%运输工具1010%其他设备520%11.在建工程核算方法公司在建工程按各项工程以实际发生
3、金额核算，并于交付使用时转作固定资产。在建设期或安装期间为该工程所发生的借款利息支出、汇兑损益计入该工程成本。已交付使用的在建工程不能按时办理竣工决算的，暂估转入固定资产，待正式办理竣工决算后，调整已入账的固定资产和已提折旧。【包括利息资本化的计算方法和在建工程结转为固定资产的时点。】12.无形资产核算方法公司的无形资产是指企业/公司为生产商品或者提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。包括专利权、非专利权、商标权、著作权、土地使用权。公司的无形资产按取得时的实际成本计价。无形资产从开始使用之日起，在有效使用期限内平均摊入管理费用。无形资产的有效使用期限按照
4、下列原则确定：法律和合同或者企业申请书分别规定有法定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限与合同或者企业申请书规定的受益年限孰短的原则确定。法律没有规定有效期限，企业合同或者企业申请书中规定有受益年限的，按照合同或者企业申请书规定的受益年限确定。法律和合同或者企业申请书均未规定法定有效期限或者受益年限的，按照不少于10年的期限确定。13.递延资产核算方法公司的递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、租入固定资产改良支出、固定资产大修理支出等，以实际发生额核算，按预计受益期限平均摊销。14.收入确认原则公司以产品或商品已经发出/工程已经交付（或按进度）/
5、服务或者劳务已经提供/价款已经收讫或者已经取得收取价款的权利，即作为销售收入实现。15.所得税的会计处理方法公司采用应付税款法/纳税影响会计法中的债务法（或递延法）核算所得税。四、主要税项公司主要应纳税税种如下：1.所得税所得税按应纳税所得额的33%计缴。2.增值税公司为增值税一般纳税人，其中：内销产品销项税率为17%、13%；出口产品销项税率为零。公司的增值税应纳税额为当期销项税抵减当期进项税后的余额。3.营业税公司营业税按业务收入的5%计缴。4.消费税公司消费税按销售额（销售数量）%计缴。5.个人所得税公司个人所得税由员工个人/本公司负担，本公司为其代扣代缴。6.城市维护建设税公司按流转税
6、7%计缴。7.教育费附加公司按流转税3%计缴。【如有税收优惠的批准文件应加说明】五、重要会计政策和会计估计变更的说明，以及重大会计差错更正的说明1.会计政策变更的内容和理由2.会计政策变更的影响数3.累计影响数不能合理确定的理由4.会计估计变更的内容和理由5.会计估计变更的影响数6.会计估计变更的影响数不能合理确定的理由7.重大会计差错的内容8.重大会计差错的更正金额六、会计报表重要项目的注释1 短期投资项 目期初数本期增加本期减少期末数（1）股权投资其中：股票投资（2）债权投资其中：国债投资其他债券（3）其他投资 200,000 200,000 合计 200,000 200,000 【说明短
7、期投资跌价准备确认标准和计提方法。】【说明短期投资的期末市价、变现及投资收益汇回的重大限制。】2 应收账款（1）账龄分析账龄期末数比例期初数比例6个月以内9,146,410.900.4310,999,650.800.486个月1年4,255,540.000.23,056,798.270.131-2年3,321,147.270.164,885,120.090.212-3年980,104.570.051,161,863.100.053年以上3,447,879.880.162,900,879.880.13合计21,151,082.62100%23,004,312.14100%比例100%（2）年末余
8、额前十位的应收账款明细单位名称金额欠款时间欠款原因中国冶金进出口江西公司683,752.501年以内西研稀有金属新材料股有司1,040,300.596个月以内美国PIDC2,214,910.821年以内西研稀有金属新材料股有司1,040,300.591年以内江西贵雅电光源有限公司719,899.581-2年江西南方照明电器有限公司804,522.261-2年合计5,819,933.84【说明坏帐的确认标准,以及坏帐准备的计提方法和计提比例。】【说明本年度实际冲销的应收款项及其理由，其中，实际冲销的关联交易产生的应收款项单独披露。】3 其他应收款账龄分析账龄期末数比例期初数比例6个月以下222,
9、375.670.21646,381.100.266个月1年272,231.120.25894,301.120.361-2年191,452.660.18471,856.450.192-3年241,917.690.22374,932.620.153年以上152,308.000.14123,534.360.05合计1,080,285.14100%2,511,005.65100%-4 存货项目期末数期初数在途物资959,917.62原材料4,203,978.09-47,506.11库存商品低值易耗品712,241.63822,061.46包装物2,000.002,000.00在产品21,423,145
10、.0819,877,896.25产成品21,827,070.6823,724,512.51委托加工物资36,248.516,307.65委托代销商品受托代销商品分期收款发出商品材料成本差异52,127.17189,243.36自制半成品5,296,639.457,267,509.64其他合计54,513,368.2351,842,024.767长期投资类别期初余额本期增加本期减少期末余额股权比例（1）长期股权投资1,695,015.701,695,015.70其中：对子公司投资695,015.70695,015.7093%对合营企业投资1,000,000.001,000,000.001.87%
11、对联营企业投资（2）长期债权投资其中：国债投资（3）其他长期投资合计1,695,015.70-1,695,015.70注1、 本公司对九江金晶公司投资695015.70元，持有该公司93%股权，采用成本法核算。实际持股比例与注册资本不一致。注2、 对子公司九江南方荧光粉有限公司初始投资成本1102.6万元，采用权益法核算，已纳入合并范围，8固定资产类别期初余额本期增加本期减少期末余额（一）按使用情况划分（原价）1、在用固定资产121,644,364.8511,288,321.4424,925,360.50108,007,325.792、未使用固定资产3、不需用固定资产（二）固定资产原价其中：土
12、地资产24,430,000.0024,430,000.00房屋建筑物51,067,278.703,187,161.9430,000.0054,224,440.64机器设备50,120,679.878,084,159.501,347,276.5056,857,562.87运输工具3,341,000.0017,000.00388,084.002,969,916.00小计128,958,958.5711,288,321.441,765,360.50138,481,919.51（三）累计折旧其中：房屋建筑物24,675,273.962,375,380.4411,780.0027,038,874.40机
13、器设备28,458,933.953,665,092.67336,698.8231,787,327.80运输工具1,117,328.75277,808.70268,821.731,126,315.72小计54,251,536.666,318,281.81617,300.5559,952,517.92（四）固定资产净值其中：土地资产24,430,000.00-24,430,000.00房屋建筑物26,392,004.74811,781.5018,220.0027,185,566.24机器设备21,661,745.924,419,066.831,010,577.6825,070,235.07运输工具2,223,671.25-260,808.70119,262.271,843,600.28合计74,707,421.914
