《(2020年){财务管理资本管理}新资本充足率定量测算报表填报说明》由会员分享，可在线阅读，更多相关《(2020年){财务管理资本管理}新资本充足率定量测算报表填报说明（38页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、财务管理资本管理新资本充足率定量测算报表填报说明投入的资本。与G01资产负债项目统计表中52.C(实收资本)保持一致。1.2资本公积本项目反映填报机构取得的资本公积。与G01资产负债项目统计表中53.C(资本公积)保持一致。1.21固定资产重估储备部分本项目反映填报机构经国家有关部门批准，对固定资产进行重估后，固定资产公允价值大于账面价值的部分。本项目原则上与G01资产负债项目统计表中53.1(重估储备)相对应。1.22可供出售金融资产中的股权类、债券类资产，以及存在活跃交易市场的其他可供出售金融资产，其公允价值变动未实现净利得本项目反映按财政部企业会计准则第22号金融工具确认和计量（财会【2
2、006】3号）的要求分类为可供出售金融资产的股权类、债券类资产，以及存在活跃交易市场的其他可供出售金融资产，其计入资本公积的公允价值正变动部分。如果有关金融工具公允价值变动产生的未实现损益已在扣减项中扣除的，不再包括在此项中。1.23可供出售金融资产中的贷款和应收款项类，以及不存在活跃交易市场的其他可供出售金融资产，其公允价值变动未实现净利得本项目反映按财政部企业会计准则第22号金融工具确认和计量（财会【2006】3号）的要求分类为可供出售金融资产的贷款和应收款项类，以及不存在活跃交易市场的其他可供出售金融资产，其计入资本公积的公允价值正变动部分。1.24现金流量套期有效部分中的套期工具和被套
3、期工具公允价值变动未实现净利得本项目反映按新会计准则第24号套期保值的要求计入资本公积的现金流量套期有效部分中的套期工具和被套期工具公允价值正变动部分。1.25将自用房地产或存货转换为采用公允价值计量的投资性房地产，转换日产生的价值增值本项目反映按新会计准则第3号投资性房地产的要求计入资本公积的将自用房地产或存货转换为采用公允价值计量的投资性房地产，转换日产生的价值增值。1.26以前确认为负债而新会计准则确认为权益的部分，如可转换债券中的可转换权等本项目反映按新会计准则第37号金融工具列报的要求，以前确认为负债而新会计准则确认为权益的部分，如可转换债券中的可转换权等。1.3未分配利润本项目反映
4、填报机构历年积存的未分配利润(或未弥补亏损),与G01资产负债项目统计表中57.C(未分配利润)保持一致。1.31当期利润中根据本机构利润分配预案预计分配的数额本项目反映若当期税后利润在报送日还没有进行分配，根据本机构的利润分配方案，应扣除的预计分配数额。1.32交易性金融工具公允价值变动净利得本项目反映按财政部企业会计准则第22号金融工具确认和计量（财会【2006】3号）的要求应直接计入当期损益的交易性金融工具公允价值正变动部分。1.33以公允价值计量的投资性房地产在持有期间公允价值变动未实现净利得本项目反映按新会计准则第3号投资性房地产的要求计入当期损益的投资性房地产在持有期间公允价值正变
5、动部分。1.34使用公允价值选择权的金融资产或负债，其公允价值变动未实现净利得本项目反映按财政部企业会计准则第22号金融工具确认和计量（财会【2006】3号）的要求使用公允价值选择权的金融资产或负债，其公允价值未实现净利得部分。1.4盈余公积本项目反映填报机构从利润中提取的盈余公积,与G01资产负债项目统计表中54.C(盈余公积)保持一致。1.5一般风险准备本项目反映按照风险资产一定比例从净利润中提取,用于弥补尚未识别的可能性损失的准备,与G01资产负债项目统计表中55.C(一般风险准备)保持一致。1.6外币报表折算差额本项目与G01资产负债项目统计表中58.C(外币报表折算差额)保持一致。2
6、.1商誉本项目与G41资本充足率汇总表中2.1A(商誉)保持一致。2.2无形资产(不含商誉)本项目填写除商誉之外的无形资产净值（扣除无形资产减值准备）。2.2.1土地使用权本项目填报无形资产中的土地使用权部分。2.3递延税资产净值本项目反映递延税资产减去递延税负债后的净值,等于G01资产负债项目统计表中22.C(递延税项:递延税款借项)减去G01资产负债项目统计表中48.C(递延税项:递延税款贷项)。2.3.1由时间因素引起的递延税资产净值、3.3由时间因素引起的递延税资产净值指在2.3递延税资产净值中,由时间因素引起的递延税资产净值部分。2.4贷款损失准备尚未提足部分本项目填报已提准备与按照
7、银行贷款损失准备计提指引要求应提取的贷款损失准备金间的缺口，与G41资本充足率汇总表中2.6A(贷款损失准备尚未提足部分)保持一致。3.1对未并表金融机构的非大额普通股投资本项目填报对未并表金融机构的非大额普通股投资（不含收购溢价），非大额投资指不超过被投资机构所有者权益10%的普通股投资。3.2对未并表金融机构的大额普通股投资本项目填报对未并表金融机构的大额普通股投资（不含收购溢价），大额投资指超过被投资机构所有者权益10%的普通股投资。4.1贷款（含拆放同业）损失一般准备本项目反映填报机构根据贷款（含拆放同业）余额一定比例计提的，用于弥补尚未识别的可能性损失的贷款损失准备，G41资本充足率
8、汇总表中4.2A(贷款（含拆放同业）损失一般准备)保持一致。4.2已提取但未计入附属资本的贷款损失一般准备本项目主要针对国有商业银行，填报国有商业银行已提取的在中国银监会办公厅关于明确贷款损失一般准备计算标准的通知（银监办发2010104号）前可计入附属资本的贷款损失一般准备，但按银监办发2010104号文要求不能计入的部分。其他机构此项填0。5.1现行法下加权风险资产本项目填报现行法下加权风险资产总额，应等于G41资本充足率汇总表中8.A(加权风险资产)+9.A(市场风险资本)*12.5。5.2对工商企业的资本投资本项目填报机构对工商企业的资本投资，应与G41资本充足率汇总表中6.5A(对工
9、商企业的资本投资)保持一致。5.3资产证券化风险暴露需扣减部分本项目填报根据金融机构信贷资产证券化监督管理办法要求应从资本中扣减的部分。5.4对非自用不动产的投资本项目填报机构对非自用不动产的投资，应与G41资本充足率汇总表中6.4A(对非自用不动产的投资)保持一致。5.52009.07.01之后持有的他行次级债本项目填报机构在2009年7月1日之后持有的他行长期次级债，按照中国银监会关于完善商业银行资本补充机制的通知（银监发200990号）应从二级资本中全额扣减的部分。6.1持有他行的长期次级债、可转换债和混合资本工具等现行法下二级资本工具本项目填报机构持有的境内外他行长期次级债、可转换债和
10、混合资本工具等现行法下合格二级资本工具总额，包括2009年7月1日之前和之后持有的。6.2本行发行的长期次级债、可转换债和混合资本工具按现行法可计入二级资本的部分本项目填报机构发行的境内外长期次级债、可转换债和混合资本工具等现行法下合格二级资本工具总额。6.2.1符合BIII合格二级资本工具要求的本行发行的长期次级债、可转换债和混合资本工具本项目反映填报机构今年发行的符合BIII严格标准的二级资本工具。6.3信用风险加权资产本项目填报信用风险加权资产，应等于G41资本充足率汇总表中8.A(加权风险资产)。杠杆率测算表填报说明第一部分：引言杠杆率指标旨在通过建立基于总风险暴露、简单的、非风险敏感
11、性的支持性手段，强化以风险为本的资本监管。本表根据巴塞尔银行监督委员会增强银行体系稳健性指引框架以及7月26日的新闻公告规定的内容来设计的。第二部分：具体说明杠杆率指标衡量的是高质量资本与总风险暴露之间的比例。1核心资本：核心资本是指在BASELIII的框架下，根据增强银行体系稳健性文件要求，核心资本必须能够在持续经营条件下充分吸收损失，主要包括普通股以及其他持续经营条件下的资本（次级的、对非累积的红利和息票支付有充分灵活性、没有到期日也没有激励赎回的机制）。同资本定义测算表中的7.1核心资本和7.4核心资本扣减项之和。本次测算对于核心资本选用的是资本定义测算中的基本方案，不考虑严格方案。2核
12、心资本扣减项:同资本定义测算表中的7.4核心资本扣减项。本次测算对于核心资本选用的是资本定义测算中的基本方案，不考虑严格方案。4.表内总资产：与非现场监管报表G01资产负债项目统计表的25.C(本外币合计的总资产)保持一致。4.1其中：衍生金融资产：本项目反映填报机构衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生资产，但不包括作为有效套期的衍生工具。同非现场监管报表G01资产负债项目统计表23.2C(本外币合计的衍生金融资产)保持一致。5.表外项目（不含衍生产品）：是填报机构已经发生但不涉及或尚未涉及资金增减变化，不列入资产负债表的业务，例如，承兑汇票、保函、信用证、承诺、回购协议、有追索权的资产销售等
13、业务，不包括衍生产品。与非现场监管报表G43表外加权风险资产计算表中扣除“汇率、利率及其他衍生产品合约风险资产”后的表外转换前风险资产保持一致。5.1其中：无条件可撤销的承诺：指填报机构在任何时候无需事先通知，就可无条件取消承诺，或者由于借款人的信用状况恶化，承诺可有效地自动取消。6.衍生产品（用现期风险暴露法计算）：填报机构将衍生产品按照现期风险暴露法计算的结果填在本项目中。现期风险暴露法由两部分组成：一部分是按盯市价值计算出的重置成本（MTM），另一部分是反映剩余期限内潜在风险暴露的附加因子（add-on）,由衍生交易工具的名义本金乘以固定系数获得。现期风险暴露=重置成本+Add-on=估
14、盈（正公允价值）+名义本金*固定系数。（估亏交易的公允价值一律取0）固定系数对应表如下：剩余期限利率汇率和黄金股权贵金属（不包括黄金）其它商品1年0.0%1.0%6.0%7.0%10.0%1年且5年0.5%5.0%8.0%7.0%12.0%5年1.5%7.5%10.0%8.0%15.0%本项目数据与非现场监管报表G43表外加权风险资产计算表中加权后的“6.汇率、利率及其他衍生产品合约风险资产”数据保持一致。贷款拨备比率测算表填报说明1贷款损失准备：本项目反映填报机构对各项贷款预计可能产生的贷款损失计提的准备，包括贷款的专项准备、特种准备和一般准备三种。贷款损失准备的计提范围为各项贷款。数据应与
15、非现场监管报表G03各项资产减值准备情况表中的“1.G贷款损失准备”保持一致。2.各项贷款:填报机构对借款人融出货币资金形成的资产。主要包括贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、从非金融机构买入返售资产、透支、各项垫款等。本项目与人民银行“全科目”统计口径相同。数据应与非现场监管报表G01资产负债项目统计表中62.C(本外币合计的各项贷款)保持一致。流动性覆盖率（LCR）填报说明第一部分：引言本表反映在监管部门设定的短期严重压力情景下，填报机构所持有的无变现障碍的、优质流动性资产的数量是否足以应对此种情景下的资金净流出。第二部分：具体说明本表中境内指法人注册地在中华人民共和国（不含港、澳、台地区）以内地区；境外指法人注册地在中华人民共和国以外国家或地区（含港、澳、台地区）。本表中金融机构包括政策性银行、商业银行、合作信用社、企业集团财务公司、信托投资公司、金融租赁公司、汽车金融公司、
