第六章公共支出的理论与实践课件

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1、第六章：公共支出的理论与实践,唐琦玉（ 湖南省委党校、湖南行政学院公共管理教研部教授） 电子邮箱：qiyu4321sohucom QQ:809507746,一、公共支出的基本理论,(一) 公共支出的定义和分类 1、定义： P146 公共支出是以政府为主体，以政府的事权为依据进行的一种货币资金的支出活动。,2、分类： P146147 消耗性支出和转移性支出 预防性支出和创造性支出 一般利益支出和特殊利益支出 强制性支出和随意性支出（可控性支出和不可控性支出）,(二) 有关公共支出增长的理论,瓦格纳定律 (Law of rising public expenditures): 瓦格纳是19世纪德国

2、经济学家，他考察当时欧洲、日本和美国的公共支出记载后，提出政府活动不断扩张所带来的公共支出的增加是社会发展的一个客观规律。,德国人瓦格纳提出“政府活动扩张法则”，即：政府职能的扩大和经济的发展，要求保证行使这些职能的公共支出不断增加。 他认为，政府职能的扩大有两个方面的原因，一是政治因素，二是经济因素。 瓦格纳法则基于经验，主要贡献在于以明确的方式强调公共支出不断增加是不可避免的长期历史趋势。,皮考克和怀斯曼关于公共支出增长的理论,皮考克和怀斯曼在分析了英国18901955年间公共支出的增长情况后，对瓦格纳法则进行了验证。他们发现，瓦格纳法则在现代经济条件下仍然是有效的，但他们认为瓦格纳只强调

3、公共支出增长的长期趋势而忽略了公共支出增长的时间、形态和过程。他们得出的结论是：英国公共支出的增长是阶梯式、非连续的。他们认为，公共支出的增长只是由于公共收入的增长造成的。主要可归结为两种因素： 内在因素 GDP 上升 收入上升 税收上升 支出增加 外在因素 社会动荡 提高税率或增新税 之后税率不降回原水平 支出增加,公共支出增长的发展模型,这个模型是马斯格雷夫和罗斯托根据经济发展阶段理论建立并用来解释公共支出增长原因的。在经济发展早期阶段，政府投资在总投资中占有较大比重，因为公共部门要为经济发展提供社会基础设施。在增长中级阶段政府投资还应继续进行，但只是对私人投资的补充。无论发展早期还是中期

4、，都存在市场失灵。对付市场失灵，政府干预要增强，公共支出当然会增加。 马斯格雷夫认为，在整个发展阶段，GDP中总投资的比重是上升的，但政府公共投资占GDP的比重是下降的。罗斯托认为，一旦经济达到成熟阶段，公共支出将从基础设施支出转向不断增加的教育、保健与福利服务支出。而在大量消费阶段，旨在进行福利再分配的政策性支出的增长会大大超过其他项目的公共支出，也会快于GDP增长速度。,公共支出非均衡增长模型,美国经济学家威廉鲍莫尔在他建立的非均衡增长模型中，将国民经济区分为两个部门：生产率不断提高的部门，如制造业，和生产率提高缓慢的部门，如服务和政府部门。鲍莫尔假定两个部门的工资水平相等，且工资水平随着

5、劳动生产率的提高而相应上调。他对两个部门的有关数据进行了测算，并得出如下结论： 生产率增加缓慢的部门，其产品单位成本不断上扬，而生产率不断提高部门，其产品单位成本或是维持不变，或是不断下降。 如果消费者对生产率增加缓慢部门的产品的需求富有弹性，该部门的产品产量将越来越少，甚至可能完全停产。 如果要维持生产率较低部门的产品产量在整个国民经济中的比重，必须使劳动力不断涌入该部门。 如果要维持两个部门的均衡增长，政府部门的支出只能增加，同时也会导致整体经济增长的不断降低。 根据以上结论，鲍莫尔得出了作为生产率偏低的政府部门的规模必然越来越大，负担越来越重的结论。,公共支出国民生产总值,0 年代,由社

6、会动荡所激起,成长趋势,成长过程,新的公共支出水平,图1 公共支出的增长趋势和过程,（三）公共支出增长原因综合分析,公共支出需要方面的因素： 军备的加强 国家机构的扩增 经济干预的加强 社会福利事业的扩增 人口的不断增加 物价的上升,财政资源供给方面的因素：,国民收入的增长 税收征管的强化 发行公债便利条件的增加 增发不兑现纸币可能性的存在,(四) 公共支出的原则,P149150 经济效益原则 社会资源在公共部门和私人部门之间的最优配置 公共支出在使用时也应以最大社会效益为准则 公平原则 横向公平：同等对待同一层次的居民 纵向公平：差别对待不同层次的居民 稳定原则 政府支出应有助于防止经济波动

7、过于剧烈。,二、 公共支出的结构,（一）公共消耗性支出(exhaustive expenditure) 国防支出 国家地域范围 国家在世界政治经济生活中地位作用 国际政治形式的变化 军事现代化的要求 国家的综合实力 公共投资支出 投资目标：追求社会效益 投资领域：市场失灵领域,（二）公共转移性支出(transferring expenditure) 社会保障支出 社会保险 社会救济 其他社会保障 财政补贴 价格补贴 企业亏损补贴 财政贴息 职工和居民生活补贴 税收支出和税前还贷,公共转移性支出(transferring expenditure) 社会保障支出 社会保险 社会救济 其他社会保障

8、财政补贴 价格补贴 企业亏损补贴 财政贴息 职工和居民生活补贴 税收支出和税前还贷,(三) 公共支出的经济影响,消耗性支出对经济的影响 对生产和流通领域的影响 对分配领域的影响 转移性支出对经济的影响 对生产和流通领域的影响 对分配领域的影响,转移性支出对经济影响的实证分析,食品补贴的经济影响： 食品券补贴可以有效地增加受领者的食品消费量。 食品券补贴可以有效地提高受领者所获得的效用水平。 货币形式较之食品券形式的食品补贴，一般来说，在增加受领者食品消费量上效应小，在增加受领者效用水平上效应大。 食品补贴的发放，无论是以食品券形式还是以货币形式，其作用范围都不仅仅限于食品，而会扩展到其它物品。

9、,其他物品的支出,O,食品支出,B,I,M1,M2,Q1,Q2,E1,E2,C,A,A,转移性支出的影响：食品补贴,（A）,F,Qf,U2,U1,其他物品的支出,O,食品支出,B,（B）,M1,I,转移性支出的影响：食品补贴,M2,E1,E2,C,F,U1,U2,U3,Qf,Q2,Q1,A,A,其他物品的支出,O,食品支出,B,（B）,M1,I,转移性支出的影响：食品补贴,M2,E1,E2,C,F,U1,U2,U3,Qf,Q2,Q1,A,A,三、公共支出的成本-收益分析,（一）公共部门成本-收益分析的特点 1、成本-收益分析的定义和步骤 （1）定义： 成本-收益分析，是一种经济决策方法，它是通

10、过比较各种备选项目全部预期收益和全部预期成本的现值来评价这些项目，以作为决策或依据的一种方法。,（2）步 骤 ： 第一，确定一系列可供选择的方案； 第二，确定每种方案的最终结果，也就是 每种方案所需要的投入量和将会实现的产出量； 第三，对每一种投入和产出进行估价； 第四，加总每个项目的成本和收益，以估计项目总的获利能力。,2、公共部门成本-收益分析的特点 第一，公共部门进行经济决策要以社会福利极大化为目标，而不能像私人经济部门一样仅以利润为目标。 第二，许多政府项目的投入和产出不能直接用市场价格来估计。,3、成本-收益的类型 （1）真实的与货币的 （2）直接的与间接的 （3）有形的与无形的 （

11、4）中间的与最终的 （5）内部的与外部的,真实的与货币的 真实收益反映着社会福利的增加。真实成本是公共项目所利用资源的真实成本。 货币收益或成本则是受到市场上相对价格的变化影响的收益或成本，价格的变化可能使一部分人的收益或损失增加，又为其他人的损失或收益所抵消。所以从整体上看，它无法反映社会的净收益或净损失。,直接的与间接的 直接的成本和收益是与项目的主要目标密切联系的。间接的成本和收益则属于项目的副产品。例如，由于某地区风景区的开发，旅游业的发展为当地的直接收益，而由于游客的增多引起该地区的开放和经济的发展为间接收益。 有形的和无形的 无形的成本和收益是不能以市场货币价值计量的成本和收益。例

12、如，新建的公路使车祸发生的次数减少，使得人们节约了路程上所耗的时间及增加了舒适性。在交通建设中，这些收益是无形的，但却是社会的实质收益。,中间的和最终的 中间收益是加入其他产品生产而间接提供的收益。最终收益则属最终产品提供的收益。例如天气预报服务对那些计划郊游的人来说，提供最终收益。而对民航来说，只是中间产品，提供中间收益。 内部的和外部的 在所辖区域内或外发生的收益或成本。例如，新建水坝不仅使水坝所在地区得益，而且水坝拦截河流所经其他地区也会有收益。,例：水力发电工程的成本和收益,（二）成本和收益的衡量:,1、社会收益价值的评估： 用消费者剩余来衡量,社会收益价值的评估 消费者剩余,公共产品

13、的消费者剩余,2、影子价格： 不存在于市场上的，针对无价可寻或有价不当的商品或劳务规定的真实反映社会边际成本和收益的较合理的替代价格。,3、时间价值贴现： 把未来的货币金额换算成现值的过程,贴现公式：,P = A/(1+i)n P = 现值 A = 终值 i = 贴现率 n = 年数,成本收益分析的指标,净现值 (NPV, Net Present Value) 收益现值总额成本现值总额 收益成本比率 (BCR, Benefit Cost Rate) 收益现值总额/成本现值总额 内在报酬率 (IRR, Internal Revenue Rate) 使现收益值与成本值相等的贴现率,净现值的计算公式

14、：,其中： i为若干项供选择的项目中第i项，即标明着被分析的项目； bi(t) 为项目i在第t年产生的收益； t 为项目建造和发挥效用的第t年； ci(t) 为项目在第t年花费的成本； n 为所分析的项目持续的时间； 1/(1+i)t 为贴现率是r时的贴现系数； ki 为项目最初的资本投入。,求内在报酬率要用试差法和内推法：,先试用一个贴现率R1来计算净现值， 如果这个净现值 0，则R1就是内在报酬率。 如果这个净现值 0， 则内在报酬率 R1， 如果这个净现值 0， 则内在报酬率 R1。 再用一个略高于(或略低于)R1的贴现率R2进行同样的计算。 如果用R1计算的净现值为正，用R2计算的净现

15、值为负，再用内推法来计算： 内在报酬率 低贴现率高低两贴现率之差 （正的净现值/两个净现值之差）,成本效果分析,成本效果分析方法是考虑为达到同一个目标的各种备选方案，哪一个成本最低。 例如，为了减少污染，从而减少死亡人数，有几个方案可供选择： 开发一种新能源，每花费9万元少死一人。 改善发动机装置，每花费6万元少死一人。 改善医疗条件，每花费4.5万元少死一人。 大力执行先行防污法规，每花费1.8万元少死一人。 为全体公民每人生产一只防毒面具，每花费150万元少死一人。 以上方案中，成本最低的是第4个方案。 这种方法的特点是：所有的方案必须有共同的目标，只考虑确定目标不同方案所需付出的代价，而

16、不考虑这些方案的经济效益。这种方法在国防、教育、 文化、 卫生等方面应用较多。,三、经合组织国家公共支出分析,（一）公共支出规模分析 公共支出比率指标显示，在国民经济总量中，公共支出占有较大份额，而且有日益上升的趋势。特别是近几十年来，公共支出占GDP的比重大幅度提高，标志着公共支出政策在宏观经济中地位越来越重要。,公 共 支 出 的 趋 势 ：,对经合组织国家公共支出规模和机构实证分析的几点结论： 1在国民经济总量中，公共支出占有较大份额。 2国家财政已经突破了传统的公共开支范围。 3在公共支出结构中，国家日益重视社会性支出。,（二）公共支出结构分析,从表中可以看出，转移性支出的增长速度快于消耗性支出。这表明，在公共支出结构中，国家日益重视社会性支出 (社会性支出是与政府社会福利制度相关的各类支出的总称) ，收入分配已经成为经