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1、1 增值税纳税申报表附列资料（三） （服务、不动产和无形资产扣除项目明细） 税款所属时间：年月日至年月日 纳税人名称： (公章) 金额单位：元至 角分 项目及栏次 本 期服务、 不动产 和无形 资产价 税合计 额 （免税 销售额） 服务、不动产和无形资产扣除项目 期 初余 额 本 期发 生额 本 期应扣 除金额 本期 实际扣除 金额 期 末余额 123 4=2 +3 5(5 1且 5 4) 6=4 -5 17% 税率的 项目 1 11% 税率的 项目 2 6% 税率的项 目（不含金融商 品转让） 3 6% 税率的金 融商品转让项目 4 5% 征收率的 项目 5 3% 征收率的 项目 6 免抵退
2、税的 项目 7 免税的项目8 2 增值税纳税申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）填写 说明 （一）本表由服务、不动产和无形资产有扣除项目的营业税改征增值税纳税人填写。其 他纳税人不填写。 （二）“税款所属时间”“纳税人名称”的填写同主表。 （三）第 1 列“本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）”：营业税改 征增值税的服务、不动产和无形资产属于征税项目的，填写扣除之前的本期服务、不动产和 无形资产价税合计额；营业税改征增值税的服务、不动产和无形资产属于免抵退税或免税项 目的， 填写扣除之前的本期服务、不动产和无形资产免税销售额。本列各行次等于附列资 料（一）第
3、11 列对应行次，其中本列第3 行和第 4 行之和等于附列资料（一）第11 列第 5 栏。 营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分 支机构，本列各行次之和等于附列资料（一）第11 列第 13a、13b 行之和。 （四）第 2 列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期初余额”：填写服务、不动产 和无形资产扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0”。本列各 行次等于上期附列资料（三）第6 列对应行次。 本列第 4 行“ 6% 税率的金融商品转让项目”“期初余额”年初首期填报时应填“0”。 （五）第 3 列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“
4、本期发生额”：填写本期取得的 按税法规定准予扣除的服务、不动产和无形资产扣除项目金额。 （六）第 4 列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“本期应扣除金额”：填写服务、 不动产和无形资产扣除项目本期应扣除的金额。 本列各行次第2 列对应各行次 +第 3 列对应各行次 （七） 第 5 列“服务、 不动产和无形资产扣除项目”“本期实际扣除金额”：填写服务、 不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除的金额。 本列各行次第4 列对应各行次且本列各行次第1 列对应各行次。 （八）第 6 列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期末余额”：填写服务、不动产 和无形资产扣除项目本期期末结存的金额。 本列各行次第4 列对应各行次 - 第 5 列对应各行次 3
