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1、会计技能会计信息化阶段知识点,典型业务介绍：1、销售业务时运费的处理：,业务形式1：运输公司的发票开给采购方，运输费由销售方垫付，销售方再向采购方收回。 处理：销售方通过“销售发票”上的【代垫】按钮增加代垫费用单来实现，在应收模块中生成凭证。 a、在销售发票上点【代垫】按钮,典型业务介绍：1、销售业务时运费的处理：,生成代垫费用单：,典型业务介绍：1、销售业务时运费的处理： 代垫费用单审核生成凭证 收回钱时做收款单，生成凭证： 借：现金或银行存款 贷：应收账款,典型业务介绍：1、销售业务时运费的处理：,业务形式2：运输公司把发票开给销售方，运费由销售方负担。 处理：这种业务相当于销售方为了销售
2、支付了一笔销售费用，按照税法规定，企业不论是因为采购，还是销售只要收到运输发票，都可以把运输发票到税务局认证，并确认11%的进项税额（营改增）。所以销售方可以通过“采购模块”的采购专用发票来反映该笔业务，存货属性为应税劳务。假定运费金额为1000元： 做采购专用发票：存货为运费,典型业务介绍：1、销售业务时运费的处理： 发票审核生成凭证： 付款时做付款单，然后核销,典型业务介绍：1、销售业务时运费的处理：,业务形式3：不涉及到税的，计入销售费用的：用费用支出单，首先调整费用支出单单据格式，把表头项目中的“单据流向”、“费用供应商编码”显示出来，从单据流向中可以选择“其他应付单”，形成应付账款
3、填制费用支出单：,典型业务介绍：1、销售业务时运费的处理：,费用支出单审核之后传递到应付模块的其他应付单，审核生成凭证 最后，付款填制付款单，核销冲抵。,典型业务介绍：2、委托代销业务处理,两种方式：一种是视同买断的方式，一种是支付手续费方式 业务形式1：视同买断：销售订单业务类型选择委托代销，流程为：委托代销订单-委托代销发货单-委托代销出库单 月底或者结算日时，根据受托方的代销清单录入委托代销结算单，自动生成委托代销发票，收款，发票审核确定收入，结转成本。 委托代销订单：,典型业务介绍：2、委托代销业务处理,委托代销发货单：路径：销售管理委托代销委托代销发货单 委托代销发货单在存货核算 通
4、过发出商品记账后，生成凭证：,典型业务介绍：2、委托代销业务处理,委托代销出库单：,典型业务介绍：2、委托代销业务处理,月底或结算日时，根据受托方的手工结算单填制委托代销结算单，点审核后自动生成委托代销发票：,典型业务介绍：2、委托代销业务处理,月底或结算日时，根据受托方的手工结算单填制委托代销结算单，点审核后自动生成委托代销发票：,典型业务介绍：2、委托代销业务处理,委托代销发票审核，生成收入凭证： 收到货款后，做收款单，核销冲抵应收,典型业务介绍：2、委托代销业务处理,委托代销结算单生成的委托代销发票，在存货核算模块，经过发出商品记账后，生成成本凭证：,典型业务介绍：2、委托代销业务处理,
5、业务形式2：支付手续费方式：操作流程与视同买断方式基本一致，区别在于结算货款时视同买断的直接收款结算，支付手续费的需要先填制一张费用支出单，确定应付的代销手续费，然后再做收款结算。 比视同买断方式增加的单据凭证为： 费用支出单的填制：注意的几点：、客户须添加到供应商档案中，需要确定应付；、单据流向须选中“其他应付单”,典型业务介绍：2、委托代销业务处理 费用支出单审核之后，传递到应付模块的其他应付单，审核生成凭证： 、 确定应收之后，再进行“转账应付冲应收”处理，把应付手续费冲抵应收账款，最后收到货款后冲抵应收。 应付冲应收生成凭证： 借：应付账款受托方 贷：应收账款受托方,典型业务介绍：3、
6、受托代销业务处理,对应的也有两种方式：视同买断和手续费方式，两种方式的区别在于：、有没有定销售价格的权利：视同买断有，手续费方式无；、确定收入的时间与方式，视同买断的方式在开出销售发票时确定收入，收入为价差，手续费的方式在有权收取手续费时确定收入，收入为手续费 业务1：视同买断方式： 处理：采购时，选中业务类型为受托代销业务：做采购订单，采购到货单，采购入库单，受托代销结算单，受托代销结算自动生成采购发票，采购结算单， （1）收到代销商品时，做采购订单，采购到货单，采购入库单，入库类别选择为”受托代销入库”：,典型业务介绍：3、受托代销业务处理 采购入库单在存货核算正常单据记账后生成凭证,典型
7、业务介绍：3、受托代销业务处理,（2）正常销售流程处理。 销售成本凭证为： 销售收入凭证：,典型业务介绍：3、受托代销业务处理,（3）月底或者结算日，根据销售数量手工开具代销商品清单交委托方，委托方开具发票。收到甲方开出的结算发票时做受托代销结算，系统自动生成采购发票，采购结算单：采购发票审核生成凭证： 受托代销结算单：,典型业务介绍：3、受托代销业务处理,（3）采购发票审核生成凭证： 最后，付款，核销冲抵应付账款,典型业务介绍：3、受托代销业务处理,注意，受托代销结算生成发票，并自动与入库单结算，但是发票上的单价并不会回写到入库单，所以在保存采购入库单前必须输入单价，否则入库单不能记账；因此
8、不管入库单在结算前或结算后记账，都算暂估业务，即受托代销都按暂估处理，对于入库单与发票的金额之差，在入库单记账并做完“结算成本处理”后，自动生成“入库调整单”；差额为0的，也生成金额为0的调整单；最后在核算模块根据入库单、调整单生成凭证即可。 业务形式2：收取手续费方式，因为是变通解决，没有标准流程，一般考试不考。,典型业务介绍：4、赠品业务处理,赠品分为两种：、单独赠送（一般多为样品）；、附赠 处理方式：第一种，单独赠送的：增加“赠品出库”的出库类别，并设置对方科目为销售费用，赠品出库时直接做其他出库单， 在存货核算中正常单据记账后，生成凭证：,典型业务介绍：4、赠品业务处理,、附赠的，跟销
9、售的商品一同做出库单，发票，单价为零，无收入只有成本。,典型业务介绍：5、预收款、预付款的处理方式,预收款预付款，可以做核销，也可以做转账：即预付冲应付、预收冲应收； 核销及转账是否生成凭证，在系统参数设置中控制。 、预收预付单据的生成，需要选择”款项类型”为预收或者预付：,典型业务介绍：5、预收款、预付款的处理方式,、处理预收或预付时，可以直接核销（手工核销或者自动核销），也可以做转账处理： 核销及转账是否生成凭证， 需要在设置-选项中设置参数：,典型业务介绍：6、仓库盘点：盘盈盘亏处理,一般分为两步，先仓库盘点，确定盘盈盘亏数量，然后根据实际情况确定是合理的还是非合理的，再处理盘亏盘盈 确
10、定盘盈时，在库存管理做盘点单，自动生成其他入库单：,典型业务介绍：6、仓库盘点：盘盈盘亏处理,在存货核算正常单据记账后生成凭证： 处理盘盈时直接在总账做凭证处理即可： 借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 贷：管理费用（或者其他费用）,典型业务介绍：6、仓库盘点：盘盈盘亏处理,确定盘亏时：在库存管理做盘点单，会自动生成其他出库单：,典型业务介绍：6、仓库盘点：盘盈盘亏处理,其他出库单正常单据记账后，生成凭证：,典型业务介绍：6、仓库盘点：盘盈盘亏处理,处理盘亏，也是直接在总账做凭证，但是需要先确定是正常损失还是非正常损失： 对于非正常损失应负担的增值税，应一并转入“待处理财产损溢”科目。 先进
11、行进项税转出： 借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 贷：应交税金应交增值税进项税额转出 然后再进行处理盘亏： 借：营业外支出非常损失贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 对于正常损失：属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，经批准后转作管理费用 .借：管理费用 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢对于应由过失人赔偿的损失，应作如下分录：借：其他应收款 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 另：在总账做凭证时，收入类科目一般记在贷方，支出类一般记在借方,典型业务介绍：7、营改增问题,“营改增”意思是以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，主要是涉及到服务类，租赁类项目；考试一般是运费，由之
12、前的内税改为外税，需要通过采购专用发票来处理，税率改为11%,典型业务介绍：8、薪资模块问题：,、工资分摊：意思是财务部门根据工资费用分配表，将工资费用根据用途进行分配，快速生成凭证的一个功能；在进行工资分摊之前，需要先进行工资分摊公式设置。 需要注意的几个地方：一个是分摊计提比例，一个是部门，一个是工资项目：计提比例一般在题面或者背景资料给出，工资项目涉及到计提基数，部门涉及到费用分摊科目是销售费用还是管理费用。,典型业务介绍：8、薪资模块问题：,、发放工资问题：分为两步：第一步先在薪资模块计算工资，第二步在总账发工资，减少银行存款 先在薪资模块计提应付职工薪酬： 提完之后，再总账做凭证转出
13、银行存款发出工资。,典型业务介绍：9、固定资产模块问题,、固定资产增加时，含税卡片问题（卡片样式，科目设置，制单），多个相同资产问题（卡片复制） 第一步，设置增值税进项税额缺省入账科目：,典型业务介绍：9、固定资产模块问题,第二步，设置卡片样式为含税卡片样式：,典型业务介绍：9、固定资产模块问题,第三步，设置资产增加的默认科目：,典型业务介绍：9、固定资产模块问题,第三步，设置资产增加的默认科目：,典型业务介绍：9、固定资产模块问题,这样，增加资产后生成的凭证就是含税的：,典型业务介绍：9、固定资产模块问题,、固定资产出售；固定资产减少，出售固定资产收款，处置非流动资产损益 第一步，先在固定资
14、产中做资产减少：,典型业务介绍：9、固定资产模块问题,第二步，资产减少生成凭证：,典型业务介绍：9、固定资产模块问题,第二步，出售后收到现金时，直接在总账做凭证： 借：库存现金 贷：固定资产清理 应交税费-应交增值税 然后将出售的收入与固定资产清理相比，收入高计入营业外收入，负收益计入营业外支出；做凭证 借：固定资产清理 贷：营业外收入 或者 借：营业外支出 贷：固定资产清理,典型业务介绍：10、折扣、折让的问题：,、现金折扣：公司为鼓励客户尽早付款而对销售货款所给予的一定比率的扣减。现金折扣一般用2/10,l/20,n/30表示,其含义是:10天内付款给予2%的折扣,第11天至第20天内付款
15、给予1%的折扣,第20天之后付款没有折扣,最迟的付款期限为30天。 销售产品时的应收账款和主营业务收入、增值税发票开具均不考虑现金折扣，如客户在折扣期内付款享受现金折扣时，现金折扣记入财务费用。 考试一般是一个会计月，不考虑折扣涉及到的融资行为。 折扣处理：一种是在选择收款或者选择付款时处理，一种是在核销时处理 在选择收款时处理：,典型业务介绍：10、折扣、折让的问题：,在核销时处理的，需要先做收款单，然后进行核销处理：,典型业务介绍：10、折扣、折让的问题：,、销售折让：公司因售出商品的设计、质量存在缺陷、达不到验收技术标准等原因而对客户在产品售价上给予的减让。 已经确认收入的，在实际发生时
16、冲减当期主营业务收入、增值税、应收账款，公司凭客户提交的客户所在地主管税务机关开具的进货退出及折让证明单开具红字专用发票，从当期的销项税额中扣减销售折让部分的增值税；未确认销售商品收入的，按扣除销售折让后的金额确定主营业务收入、增值税、应收账款。增值税发票按扣除销售折让后的金额开具。 第一种：已经确认收入的，需要先开具红字销售发票，然后进行红票对冲，冲抵收入，需要注意，开具红字发票时，需要打上退补标示，否则会自动生成红字发货单，红字销售出库单，并且退补的红字发票不能输入仓库：,典型业务介绍：10、折扣、折让的问题： 红字销售发票审核后，进行红票对冲，冲抵销售收入 第二种未确认销售商品收入的，直接按照扣除折让之后的金额或者单价开具销售专用发票， 确定收入。即在填制销售专用发票的时候，将价税合计改为折让后的金额。,典型业务介绍：11、采购损耗,采购到货时的损耗：分为两种：销货方负责，
