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1、财务管理税务规划常见税务违法行为处理管理规范目录序号1-48增值税销项序号49-71增值税进项序号72-90消费税序号91-113税务征收管理序号114-131发票序号132-201企业所得税序号202-230外资企业所得税常见税务违法行为处理规范及主要证据编号违法类型主要证据处理依据增值税销项税额1销售货物、提供加工、修理修配劳务未申报缴纳增值税销售发票或收据；相关记帐凭证及附件；出库单;纳税申报资料；销售收入明细帐、应交税金明细帐。中华人民共和国增值税暂行条例第一条、中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第三条2以物易物未申报缴纳增值税销售发票或收据；相关记帐凭证及附件；出库单、入库单；纳税
2、申报资料；销售收入明细帐、应交税金明细帐；相关合同、协议；计算计税价格的相关帐册凭证。中华人民共和国增值税暂行条例第一条、中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第三条3以货物抵付货款、加工费未申报缴纳增值税相关合同、协议；相关记帐凭证及附件；出库单；纳税申报资料；销售收入明细帐、应交税金明细帐。中华人民共和国增值税暂行条例第一条及中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第三条4适用税率错误少申报缴纳增值税相关记帐凭证及附件；销售发票或收据；纳税申报资料；销售收入明细帐、应交税金明细帐。中华人民共和国增值税暂行条例第二条5兼营不同税率货物未分别核算相关记帐凭证及其附件；未分别核算销售额的帐册凭证；、纳
3、税申报资料；销售收入明细帐、应交税金明细帐。中华人民共和国增值税暂行条例第三条6价外费用未申报缴纳增值税相关记帐凭证及附件；与价外费用相关的货物或应税劳务销售时记帐凭证及附件；有关合同协议；纳税申报资料；销售收入明细帐、应交税金明细帐。中华人民共和国增值税暂行条例第六条、中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第十二条7价格明显偏低并无正当理由少申报缴纳增值税相关记帐凭证及其附件；有关销售发票或收据；出库单；纳税申报资料；计算计税价格的相关帐册凭证；销售收入明细帐、应交税金明细帐；相关合同、协议。中华人民共和国增值税暂行条例第七条、中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第十六条8适用征收率错误少申报
4、缴纳增值税相关记帐凭证及附件；销售发票或收据；纳税申报资料；销售收入明细帐、应交税金明细帐。中华人民共和国增值税暂行条例第十二条9兼营免税项目未分别核算相关记帐凭证及其附件；未分别核算销售额的帐册凭证；、纳税申报资料；、销售收入明细帐、应交税金明细帐。中华人民共和国增值税暂行条例第十七条10将货物交付他人代销未申报缴纳增值税代销合同或协议；出库单；相关记帐凭证及附件；纳税申报资料；销售收入明细帐、应交税金明细帐；计算计税价格的相关帐册凭证；受托方交付的代销清单。中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第四条第一项11销售代销货物未申报缴纳增值税销售发票或收据；相关记帐凭证及附件；出库单；纳税申报资
5、料；销售收入明细帐、应交税金明细帐。中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第四条第二项12将货物从一个机构移送其他机构用于销售未按规定申报缴纳增值税接受货物机构的营业执照、税务登记证；相关记帐凭证及其附件；出库单；接受货物机构记录及相关证明材料；计算计税价格的相关帐册凭证；纳税申报资料；销售收入明细帐、应交税金明细帐。中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第四条第三项13将自产或委托加工货物用于非应税项目未申报缴纳增值税相关记帐凭证及附件；出库单；自产或委托加工的证明材料；有关的协议、合同；计算计税价格的相关帐册凭证；纳税申报资料；销售收入明细帐、应交税金明细帐。中华人民共和国增值税暂行条例实施细
6、则第四条第四项14将自产、委托加工或购买的货物作为投资，未申报缴纳增值税相关记帐凭证及其附件；出库单；相关的协议、合同；计算计税价格的相关帐册凭证；纳税申报资料；销售收入明细帐、应交税金明细帐。中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第四条第五项15将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者未申报缴纳增值税、相关记帐凭证及附件；、出库单；、计算计税价格的帐册凭证；纳税申报资料；股东或投资者证明材料；有关分配的决议、清单；销售收入明细帐、应交税金明细帐。中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第四条第六项16将自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费未申报缴纳增值税相关记帐凭证及其附件；出库单；自
7、产或委托加工的证明材料；计算计税价格的相关帐册凭证；纳税申报资料；销售收入明细帐、应交税金明细帐；相关合同、协议。中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第四条第七项17将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人未申报缴纳增值税相关记帐凭证及附件；出库单；相关合同、协议；计算计税价格的相关帐册凭证；纳税申报资料；销售收入明细帐、应交税金明细帐；中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第四条第八项18混合销售未按规定申报缴纳增值税营业执照；混合销售相关帐册凭证；有关合同、协议；纳税申报资料；年度销售收入明细帐、应交税金明细帐。中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第五条、第十三条、财税字（94）026号关于
8、增值税、营业税若干政策规定的通知、国税发（94）122号关于增值税若干征收问题的通知19兼营非应税劳务未分别核算相关记帐凭证及其附件；未分别核算销售额的帐册凭证；纳税申报资料；销售收入明细帐、应交税金金明细帐。中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第六条、第十条、第十三条20承租、承包经营未按规定申报缴纳增值税销售发票或收据；相关记帐凭证及附件；承包合同、协议；纳税申报资料；销售收入明细帐、应交税金明细帐。中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第九条、国税发（1994）186号21取得“三包”收入未按规定申报缴纳增值税相关记帐凭证及其附件；相关合同、协议；纳税申报资料；相关明细帐、应交税金明细帐。
9、国税函发（1995）288号增值税问题解答22折扣销售少申报缴纳增值税销售发票或收据；相关记帐凭证及附件；纳税申报资料；销售收入明细帐、应交税金明细帐；有关合同、协议。国税发（1993）154号增值税若干具体问题的规定23以旧换新、还本支出少申报缴纳增值税销售发票或收据；相关记帐凭证及附件；出库单；纳税申报资料；销售收入明细帐、应交税金明细帐。有关合同、协议。国税发（1993）154号增值税若干具体问题的规定24期货交易未按规定申报缴纳增值税销售发票或收据；相关记帐凭证及附件；实物交割环节有关单据；纳税申报资料；销售收入明细帐、应交税金明细帐.国税发（1993）154号增值税若干具体问题的规定
10、、国税发（1994）244号货物期货征收增值税具体办法25代购货物未按规定申报缴纳增值税相关记帐凭证及其附件；有关发票及收据；纳税申报资料；相关协议、合同；销售收入明细帐、应交税金明细帐。财税字（1994）026号关于增值税、营业税若干政策规定的通知26销售旧货未按规定申报缴纳增值税相关记帐凭证及附件；相关固定资产明细帐；相关发票或收据；纳税申报资料；销售收入明细帐、应交税金明细帐。财税字（2002）29号关于旧货和旧机动车增值税政策的通知27包装物逾期押金未按规定申报缴纳增值税收取押金、发出包装物的记帐凭证及附件；相关往来明细帐；纳税申报资料；销售收入明细帐、应交税金明细帐；相关合同、协议。
11、国税发（1993）154号增值税若干具体问题的规定28军队系统销售应税货物未按规定申报缴纳增值税销售发票或收据；货物销售或发出时相关记帐凭证及附件；相关销售合同、协议；纳税申报资料；销售收入明细帐、应交税金明细帐。财税字（1994）011号关于军队、军工系统所属单位征收流转税、资源税问题的通知29民政福利企业外购货物、委外加工销售享受先征后返政策销售发票或收据；货物销售或发出时相关记帐凭证及附件；外购货物或委托加工的记帐凭证及附件；相关合同、协议；纳税申报资料；销售收入明细帐、应交税金明细帐；享受先征后返政策的批复；收入退还书。国税发（1994）155号关于民政福利企业征收流转税问题的通知30
12、校办企业非自用货物申报免税未缴纳增值税销售发票或收据；货物销售或发出时相关记帐凭证及附件；相关合同、协议；纳税申报资料；销售收入明细帐、应交税金明细帐。财税字（2000）92号关于校办企业免税问题的通知第一条31拍卖行受托拍卖货物未按规定申报缴纳增值税向购买方收取的全部价款及价外费用相关记帐凭证及附件；有关合同、协议；纳税申报资料；营业收入明细帐、应交税金明细帐。国税发（1999）40号关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税相关问题的通知第一条32购入拍卖商品再销售、罚没物品纳入正常销售渠道销售未按规定申报缴纳增值税销售发票或收据；相关记帐凭证及附件；出库单；纳税申报资料；销售收入明细帐、
13、应交税金明细帐。财税字（1995）69号关于罚没物品征免增值税问题的通知33建筑安装企业制售铝合金门窗产品未按规定申报缴纳增值税销售发票或收据；相关记帐凭证及其附件；出库单；纳税申报资料；相关明细帐。国税发(1993)154号增值税若干具体问题的规定、国税函发（1997）186号关于建筑安装企业制售铝合金门窗征税问题的通知进项税额34购进固定资产申报抵扣相关记帐凭证及附件；固定资产明细帐；纳税申报表；应交税金明细帐。中华人民共和国增值税暂行条例第十条第一项35用于非应税项目的购进货物或应税劳务申报抵扣相关记帐凭证及附件；纳税申报表；相关明细帐。中华人民共和国增值税暂行条例第十条第二项36用于免
14、税项目的购进货物或应税劳务申报抵扣相关记帐凭证及附件；纳税申报表；相关明细帐。中华人民共和国增值税暂行条例第十条第三项37购进货物或应税劳务用于集体福利或个人消费申报抵扣相关记帐凭证及附件；纳税申报表；相关明细帐。中华人民共和国增值税暂行条例第十条第四项38非正常损失的购进货物未按规定转出进项税额相关记帐凭证及附件；非正常损失的证明材料；纳税申报表；相关明细帐。中华人民共和国增值税暂行条例第十条第五项39非正常损失的在产品、产成品未按规定转出进项税额相关记帐凭证及附件；非正常损失证明材料；纳税申报表；相关明细帐；非正常损失的在产品、产成品所耗用了购进货物或者应税劳务的相关帐册凭证。中华人民共和国增值税暂行条例第十条第六项40进货退出、折让收回的增值税额未从当期进项税额中扣减相关记帐凭证及附件；纳税申报资料；应交税金明细帐；进货退出或折让证明材料单。中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第十一条、国税发（1993）150号增值税专
