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1、财务管理税务规划浅谈提高税务稽查质量的基本途径性；事后发出征求意见书，请纳税人从执法程序、工作作风、廉政表现等方面反馈稽查人员的工作情况。此外，在突发性事件发生时，要临阵不乱，果断处理，坚持按法定程序办事，避免粗暴执法，越权行事。既要维护税法的尊严，又要保护纳税人的合法权益。二、提高稽查质量，必须以严格执行政策为重点，促进依法治税，维护新税制的严肃性。一方面，要提高自身政策水平。选配文化高、业务精、好钻研、原则性强的年轻同志，把他们充实到稽查队伍中去，为稽查队伍注入新鲜血液和活力。除采取形式多样的以岗代训、岗位练兵活动外，鼓励自学成才，提高自身政策业务水平。另一方面，提高稽查质量，还体现在通过
2、稽查促进企业办税质量的提高上。要把宣传辅导税收政策渗透到稽查工作中的各环节、全过程，以增强企业的政策观念，规范企业的经营行为、核算行为、纳税行为。稽查人员既当稽查员，又当宣传员，在稽查中做好税收政策咨询服务工作，把税务检查处理的过程变成税法宣传的过程、政策辅导的过程、企业接受教育的过程、促进企业依法纳税的过程。再一方面，严格执行税收政策，对检查中暴露的各种问题，坚决按规定纠正、处理，决不姑息迁就。三、提高稽查质量，必须以强化内部制约为关键，防止形式主义，促使稽查向规范化、法制化方面发展。一是制定切实可行的质量标准。要对检查质量具体化，提出一定的质量标准。如检查底稿的记录要工整、齐全，使人一看就
3、懂；企业税负要达到规定的行业最低负担水平，低于标准的要深入剖析其原因，并列为重点复查对象；科目之间的勾稽关系要保持对应，关系异常的要在底稿中注明原因；重点科目（费用类、收入类、存货类）的审核情况要作文字说明等等。这样，既从正面指导了稽查人员的具体操作，又增加了检查工作的透明度，大大地规范了纳税检查工作。二是建立内部制约机制。按照规程的要求，建立专业审理机构，实行选案、稽查、审理、执行四分离的外分制模式，为稽查质量的全面提高提供强有力的制度保障。三是实行集体审议制度，按照一定的标准，对所有案件实行分级集体审议办法，严把案件的质量关、定案关，防止检查工作中的走过场和人情案的发生，确保稽查工作的力度
4、。四是为检查人员顺利检查创作良好的工作环境。领导不但要对稽查人员的检查工作高标准、严要求，而且要自觉置身于群众的监督之下，帮助稽查人员排除干扰，支持稽查人员依法检查，从而确保检查质量的提高。（泰兴市国税局袁宏书）唐山市国家税务局关于实行税务稽查成果评析报告书制度的通知为进一步加强税务稽查部门与其他相关部门之间的协调配合，充分利用已有稽查成果，积极主动地发挥稽查工作以查促管职能作用，市局决定，从今年6月1日起在全市国税部门实行税务稽查成果报告书制度。一、税务稽查成果报告书制度是税务稽查部门通过分析稽查成果，针对税收政策、管理制度以及管理措施等方面存在的缺陷和薄弱环节，以报告书的形式向税收管理部门
5、提出稽查建议，税收管理部门在规定时间内进行研究并提出整改措施，同时向本级国税局领导报告的一种制度形式。各级稽查局在日常办案中，一定要深刻思考，注意提炼和分析，使此制度真正成为反映税收政策执行情况、发现税收征管漏洞、为各级领导加强和改进税收征管工作提供依据的有效措施。二、各级稽查局应当在季度终了后八日内，对上季度的稽查成果进行全面的分析总结，写出税务稽查成果评析报告书，根据协调联动工作制度要求，报协调联动会议办公室并传递给相关部门。三、税务稽查成果评析报告书的基本内容包括（一）该季度内实施稽查的总体情况（二）主要偷漏税环节、类型、作案手段和方式（三）稽查成果分析及稽查建议四、税务稽查成果评析报告
6、书应区分下列情况由各级稽查局向有关部门分别传递：（一）涉及需要调整税收政策的，直接向同级税政管理部门传递；（二）涉及需要改变征管制度和措施的，直接向同级征管部门传递；（三）涉及具有普遍性、行业性或苗头性的问题的，同时向同级相关的税政、征管等部门传递；（四）涉及其他方面的，根据具体情况向相关的部门传递。对涉及重要情况的税务稽查成果评析报告书，各级稽查局在向有关部门传递的同时，应及时向本级国税局领导报送。五、相关部门应当在接到税务稽查成果评析报告书后进行深入的探讨，区分情况按以下原则处理：（一）涉及需要调整税收政策的，应认真研究，并拟定出建议调整的方案及措施，逐级向上级税政管理部门报告。（二）涉及
7、需要调整征管制度和措施的，如调整内容属本部门职权范围的，应尽快进行调研予以调整和完善；如调整内容不属本部门职权范围的，应在调研的基础上，尽快拟定出调整和完善的意见建议，逐级向上级征管部门报告。（三）涉及具有普遍性、行业性或苗头性的问题的，除要将有关情况在辖区内进行通报外，应尽快进行认真分析研究，对相关税收政策、征管制度及措施等提出调整及完善意见，并将有关情况向上一级机关报告。（四）涉及其他方面的，有关部门接到后应视具体情况作出相应的处理。六、相关部门应当在接到稽查局传递的税务稽查成果评析报告书后十五日内，将处理情况或初步处理意见书面报告本级国税局主管领导。七、税务稽查成果评析报告书报送及撰写要
8、求见附件。八、本项制度列入市局税收目标管理进行年终考评。各单位要将税务稽查成果评析报告书涉及的税收征管方面内容，作为对基层征收管理部门、相关责任人进行考核及执法责任追究的依据。附件：税务稽查成果评析报告书报送及撰写要求附件税务稽查成果评析报告书报送及撰写要求一、报送要求各县、区稽查局要指定具有稽查工作经验和写作水平的人员专门负责税务稽查成果评析报告书的撰写。稽查局局长要认真审阅，同意报送后加盖稽查局印章，分别报送县（市）、区国税局领导、市稽查局及有关部门。二、内容及撰写要求1、该季度内实施稽查的总体情况。包括检查纳税人户数、有问题户数、无问题户数、检查期应纳税款、查补税款及罚款、查补税款占检查
9、期应纳税款的比例、查前税负、查后税负等。2、检查出的偷税或应缴未缴税款环节、类型、作案手段和方式。此部分作为报告书的重要内容，应根据查处的违法事实总结得清晰、翔实，并注意以下内容：（1）如有普遍存在的单项问题，要将这一问题涉及企业的数量、偷税数额及占检查期全部偷税额的比例逐一列出；（2）如有专项或行业检查，可就专项或行业检查出的问题总结归类撰写；（3）如有具有典型意义的偷税问题，要将偷税的细节情况（如通过什么会计科目、是否有做假账情节等）写明；（4）如出现新的偷税环节或类型，要注意分析其产生的原因及可能的危害性；（5）如有虚开发票嫌疑的，要说明货物的来源及去向；等等。3、检查结果分析及稽查建议
10、。根据违法行为产生的环节、成因，对其产生的原因、责任进行客观、中肯的解剖分析，并提出包括整改意见或防范、补救措施等内容的税务稽查建议。上报税务稽查半年工作总结200*年上半年，*国税局在上级部门的正确领导下，以“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻落实省、全地区国税工作会议精神，深入整顿和规范税收秩序，打击各类涉税违法活动，加大涉税违法案件查处力度，加强税务稽查基础管理工作，提高稽查队伍素质，增进部门协调配合，形成打击涉税违法犯罪合力，税务稽查各项工作取得了一定的成绩。现将半年来的工作总结如下：一、狠抓案件查处工作，充分发挥稽查职能作用200*年上半年，我局把税收日常稽查、专项稽查和专案稽查有机
11、地结合起来，加大了对涉税违法案件，尤其是大案、要案的查处力度，在重点行业和重点环节卓有成效地开展了税收专项检查和税收专项整治工作，从严、从快查处举报案件，与公安部门配合，依法严厉打击严重扰乱经济秩序和税收秩序的重大税收违法犯罪活动，有效地遏制了重大涉税违法案件的发生和发展。截止2005年6月底，全地区稽查机构共检查纳税户*户次，查补税款*万元，滞纳金*万元，罚款*万元。（一）抓好日常选案稽查工作我局结合工作实际，充分利用现有人力，合理安排稽查计划，建立实施稽查工作责任制，狠抓科学选案工作，利用征管信息数据，建立稽查选案信息库，通过对纳税人销售收入和税收负担率等情况的综合分析对比，筛选出税收负担
12、率相对较低的纳税企业为稽查对象进行检查，收到良好的效果。全地区在日常稽查工作中，共检查*户次，查补税款*万元，加收滞纳金*万元，罚款*万元，有效地堵塞了漏洞，促进了税收征管工作。（二）集中力量开展各类专项检查工作根据区局统一安排，结合工作实际，我地区成立了专项检查领导小组，及时制定专项检查工作方案，通过召开纳税人自查动员大会的形式，组织纳税户学习有关文件精神，通报部分涉税违法案件查处情况，督促纳税人认真进行自查。同时从系统内抽调业务骨干，集中优势力量开展税收专项检查，缓解了一级稽查工作任务与人员比例失调的矛盾，确保了专项检查质量和效果。1.开展水泥生产企业税收专项检查。成绩列示。2.开展以农副
13、产品为主要原料的生产加工企业税收专项检查。成绩列示。3.开展建材经销企业税收专项检查。成绩列示（三）积极组织开展整顿和规范税收秩序工作2005年上半年，我地区国税系统按照整顿和规范税收秩序工作领导小组的统一部署，稽查与征管部门密切配合，主要开展了集贸市场内无证户税收专项整治和普通发票、增值税专用发票专项整治活动，有效地维护了税收秩序。同时，进一步加大税务违法案件的曝光力度，利用公告栏、电子显示屏、报刊杂志等媒体，向社会公开曝光税务违法案件。上半年共在各类办税场所及新闻媒体曝光和公告税务违法案件*起，在社会上形成强大的舆论压力，震慑了涉税违法犯罪分子，提高了公民依法纳税意识。1.开展集贸市场税收
14、专项整治工作。成绩列示2.开展普通发票专项整治工作。成绩列示3.开展虚开增值税专用发票专项整治工作。共成绩列示（四）强化举报管理工作群众举报的涉税线索为顺利查处税务违法案件具有重要的作用，为此我局十分注重举报管理工作。一方面加强举报受理机构管理，全地区重新确定各级举报中心管理机构及业务人员，公布举报电话、举报地址和举报方式，不设稽查局的县市国税局按要求统一在税收管理部门设置举报中心，规范了举报案件的受理、管理、处理、保护和奖励，举报案件管理水平得到进一步提高。另一方面，加大宣传力度，在新闻媒体宣传举报方法、奖励措施，曝光举报案件。2005年上半年，共查处举报案件*起，查补税款*万元，滞纳金*万
15、元，罚款*万元。（五）加强部门协调配合，形成打击涉税犯罪活动的合力为了进一步及时、有效地严厉打击涉税违法犯罪活动，维护国家法律、法规、政策和市场经济秩序，保证涉税案件查处工作的顺利开展，我局完善与公安、工商、地税等部门协作联系机制，几部门通过定期召开联席会议，互通情报，紧密配合，通力合作，加大打击的力度，实现了互通信息、密切配合的良性循环态势。2005年上半年，我局采取公安与税务稽查共同督办或联合办案的形式，重点与公安部门合作开展打击虚开和接受虚开增值税专用发票及其他可抵扣票（证），骗取国家出口退税，利用做假帐、两套帐和帐外经营等手段进行偷税的违法活动。共向公安部门移送案件*起，涉案金额达*万
16、元。（六）发挥金税工程协查子系统作用，为案件查处工作提速增效为有效利用金税工程协查网络进行联网协查、取证，达到防范、挽回国家税款流失的目的，我局始终围绕委托协查选票准确率和受托协查按期回复率两个反映协查系统运行质量的重要指标，切实把好委托协查关和受托协查回函关，对异地稽查部门要求核查的线索，优先安排办理，保质保量完成调查工作。提高协查管理效率，及时解决协查系统运行中出现的问题，确保网络畅通，数据传递安全准确。同时充分利用协查网络发起协查，发掘案源。加强对重大案件协查进展情况的跟踪和监控力度，努力提高协查工作的准确性和时效性，为查处涉税违法案件提速增效。上半年，共受托协查增值税专用发票成绩列示二、严格稽查工作程序，进一步提高稽查管理水平（一）建立健全稽查机构和体制根据省
