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1、财务管理税务规划现代税收管理相关讲义大全外商投资企业和外国企业所得税减、免税的取消外商投资企业和外国企业再投资退税的管理所得税抵扣类财产损失的审批金融企业呆账损失税前扣除的审批总机构管理费的审批烟草公司办案经费税前扣除的审批外商投资企业可行性研究费用列入开办费审批外资房地产企业预提配套设施费审批外商投资企业缩短固定资产折旧年限的审批涉外企业不参加当年度所得税汇算清缴的审批延期申报的审批延期缴纳税款的审批印制企业资格认定纳税人票种核定超限量购买发票发票购票特批领购可抵扣收购发票企业衔头发票印制增值税防伪税控系统最高开票限额百万元以下增值税防伪税控系统最高开票限额百万元以上企业所得税事项的备案管理
2、外商投资企业和外国企业取消行政审批事项的后续管理防伪税控企业专用设备的变更发行防伪税控企业专用设备的注销发行、非正常注销发行防伪税控企业专用设备的发行维护税务登记证件打印销号税务登记证件重新发放办理购票税务事项委托须知一般纳税人留抵抵减增值税欠税外国公司船舶运输免征企业所得税证明开具增值税汇总纳税管理（连锁经营企业及其他类）变更登记设立登记复业登记注销税务登记外出经营税收管理一、外出经营税收管理证明的发放与核销须携带如下资料：1、外出经营活动税收管理证明申请审批表（一式二份）。2、国税税务登记证（副本）原件。3、从事生产、经营活动的有关合同、协议原件及复印件。二、核销1、外出经营活动税收管理证
3、明原件注意：外出经营纳税人应在外出经营活动税收管理证明有效期届满后10日内，持经营地主管税务机关注明经营情况并加盖印章的外出经营活动税收管理证明回到税务登记地税务机关核销三、报验登记管理须携带如下资料：1、外出经营活动税收管理证明。2、外出经营货物报验单（特指销售货物，一式二份）。3、国税税务登记证（副本）原件。4、外出经营活动情况申报表。注：上述资料除特别注明外均指原件和复印件，每页复印件上必须加具“此件与原件相符”的意见并加盖公章（个体户可签名确认）。失踪恢复正常一、失踪恢复正常须携带如下资料：（1）失踪恢复正常报告表（一式二份）。（2）国税税务登记证（正、副本）原件。（3）营业执照（副本
4、）原件。注：上述资料除特别注明外均指原件和复印件，每页复印件上必须加具“此件与原件相符”的意见并加盖公章（个体户可签名确认）。税务登记证件的增发和补发（一）申请增领税务登记证副本的纳税人，须携带如下资料：1.纳税人增领税务登记证(副本)申请报告。2.国税税务登记证（副本）。（二）申请补发税务登记证件的纳税人，须携带如下资料：1.税务证件挂失报告表。2.营业执照（副本）原件。3.在中国税务报或当地市一级以上报刊刊登的遗失税务登记证件的声明或回执。(原件请不要用剪刀剪下)4.纳税人的遗失的书面报告注意：如果税务登记证只遗失正本或副本的其中一个，把没有遗失的证件带上一起办理。注：上述资料除特别注明外
5、均指原件和复印件，每页复印件上必须加具“此件与原件相符”的意见并加盖公章（个体户可签名确认）。纳税人银行账号和财务制度备案管理（一）纳税人办理银行账号备案登记需出示、提供以下证件及资料：1纳税人存款帐户帐号报告表（一式二份）。2基本存款账户或者其他存款账户的全部帐号证明原件及复印件。（二）纳税人办理财务制度备案登记所需资料：1财务会计制度及核算软件备案报告书（一式二份）。2财务、会计制度或者财务、会计处理办法。3纳税人使用计算机记账的，还须提供会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料。注：上述资料除特别注明外均指原件和复印件，每页复印件上必须加具“此件与原件相符”的意见并加盖公章（个
6、体户可签名确认）。增值税一般纳税人资格的认定一、纳税人在前台报送的资料：（1）增值税一般纳税人资格认定申请表。（2）营业执照（副本）原件。3）法定代表人（或非法人企业的负责人，个体经营、合伙经营的经营者，下同）居民身份证或护照等身份证明资料复印件。二、税务机关实地审核时，纳税人提供的备查资料：（1）税务登记证副本原件。（2）经营场地证明材料（场地属自有的，须提供产权证明；属租用的，须提供房屋租赁合同、协议）。（3）法定代表人和财务负责人身份证件原件（若外籍人员确实无法提供身份证件原件的，可以提供复印件）、财务人员从业资格证明。（4）新办企业需提供具有验资资格的中介机构出具的验资报告原件。（5）
7、股东（或出资人，下同）证明（如股东为单位的，应提供国税税务登记证或其他相关证件复印件；如股东为自然人的，应提供占10%以上股份的股东身份证复印件或其他相关身份证明复印件）。（6）所有开户银行账户、账号的证明材料。（7）相关会计账册和凭证原件，包括：总账、分类账、销售明细账、存货明细账、现金日记账、银行存款日记账、应交税金明细账、资金往来账，原材料和商品出入库单据、运费凭据、水电等费用凭据。（8）按照本办法规定可以以预计销售额进行一般纳税人资格认定申请的（商贸零售企业除外），应提供购销合同原件及公证资料，或者书面意向及供货企业证明。（9）分支机构申请认定的，应同时提供总机构一般纳税人资格认定批复
8、书。（10）出口企业应提供由商务部或其授权的地方对外贸易主管部门加盖备案登记专用章的有效对外贸易经营者备案登记表，以及购销合同或书面意向及供货企业证明。（11）从事盐业批发的纳税人以及具备国有粮食收储企业资格的国有粮食收储企业还应提供有关部门出具的证明材料。注：上述资料除特别注明外均指原件和复印件，每页复印件上必须加具“此件与原件相符”的意见并加盖公章（个体户可签名确认）。增值税一般纳税人资格辅导期转正式（新加）一、纳税人提供的资料：（1）增值税一般纳税人资格认定申请表。（2）营业执照（副本）原件。（3）法定代表人（或非法人企业的负责人，个体经营、合伙经营的经营者，下同）居民身份证或护照等身份
9、证明资料复印件。(4)增值税一般纳税人资格证原件注：上述资料除特别注明外均指原件和复印件，每页复印件上必须加具“此件与原件相符”的意见并加盖公章（个体户可签名确认）。增值税一般纳税人认定变更申请（新加）受理的范围：本局经管的增值税一般纳税人发生企业名称、法定代表人、经营范围（特指涉及增值税应税与非应税项目或征税与免税项目的变更）、经营场地、登记注册类型、组织机构代码等事项变更，自税务登记变更之日起10日内须向主管税务机关申请办理增值税一般纳税人认定变更。二、申请资料1、增值税一般纳税人认定申请表一式一份（本表由税务机关提供）（企业须在表格“申请理由”栏中填写变更的相关内容）2、新工商营业执照副
10、本原件以及新国税税务登记证副本原件；3、增值税一般纳税人资格证书原件注：上述资料除特别注明外均指原件和复印件，每页复印件上必须加具“此件与原件相符”的意见并加盖公章（个体户可签名确认）。增值税一般纳税人资格的年审增值税纳税情况审核表责令认定增值税一般纳税人资格责令认定增值税一般纳税人审批表暂停增值税一般纳税人资格暂停增值税一般纳税人资格审批表恢复增值税一般纳税人资格1、恢复增值税一般纳税人资格申请审批表。2、纳税人书面申请报告增值税一般纳税人资格的取消1取消增值税一般纳税人资格审批表。2增值税一般纳税人资格证书原件。3法定代表人居民身份证或护照等身份证明资料复印件。注：上述资料除特别注明外均指
11、原件和复印件，每页复印件上必须加具“此件与原件相符”的意见并加盖公章（个体户可签名确认）。出口退（免）税认定（一）出口货物退（免）税认定表（一式二份）。（二）广州市出口退免税企业基本情况采集表(一式一份)。（三）营业执照（副本）原件及复印件。（四）国税税务登记证（副本）原件及复印件。（五）增值税一般纳税人资格证书复印件（一般纳税人提供）。（六）商务部（原对外经贸合作部）及其授权单位加盖备案登记专用章的对外贸易经营者备案登记表或中华人共和国外商（台港澳侨）投资企业批准证书原件及复印件。（七）主管海关核发的自理报关单位注册登记证明书复印件。（八）招标单位所在地国家税务局签发的中标证明通知书复印件（
12、无进出口经营权的中标企业提供）。（九）商务部批准使用中国政府优惠贷款和合资合作项目基金援外的批文复印件（援外出口企业提供）。（十）委托出口协议复印件（无进出口经营权的委托出口企业提供）。（十一）来料加工合同。（十二）广州市电子缴税入库系统委托缴税协议书（原件及复印件）。（十三）符合国家产业政策的外商投资项目确认书原件及复印件。注：上述资料除特别注明外均指原件和复印件，每页复印件上必须加具“此件与原件相符”的意见并加盖公章（个体户可签名确认）。出口退（免）税认定变更（一）变更单位名称、海关代码、法定代表人、经营地点、纳税人识别码、进出口经营范围、经营方式等事项的：1.出口企业退税认定变更申请表（
13、一式二份）。2.出口货物退（免）税认定表原件。3.内容已发生变更的有关资料（包括新税务登记证、新自理报关单位注册登记证明书、新对外贸易经营者备案登记表、新中华人民共和国外商投资企业批准证书或新中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书、新组织机构代码证、新增值税一般纳税人资格证书、新工商营业执照）原件及复印件。（二）变更出口退税银行及账户的：1.广州市出口企业退税账户确认书（一式二份）。2.出口企业退税认定变更申请表（一式二份）3.企业书面说明（出口退税账户原则上一年只能变更一次，企业变更名称、法人、地址的，可相应变更一次退税账户，其他情况要求变更账户的提供书面说明）。4.法院出具的解除冻结的文件
14、（申请变更法院冻结的出口退税帐户时提供）5.广州市电子缴税入库系统委托缴税协议书（原件及复印件）注：上述资料除特别注明外均指原件和复印件，每页复印件上必须加具“此件与原件相符”的意见并加盖公章（个体户可签名确认）。出口退（免）税认定注销（一）出口企业退税登记认定注销审批表（一式三份）。（二）出口货物退（免）税认定表（原件）。（三）非年度正常清算报告(一式二份)。出口退税科出具的报告纳税人有可能没有注：上述资料除特别注明外均指原件和复印件，每页复印件上必须加具“此件与原件相符”的意见并加盖公章（个体户可签名确认）。中国居民身份证明1.中国居民身份证明申请审批表（一式二份）注：中国居民法人公司、企
15、业在中国境外设立分公司，需要享受税收协定待遇的，可按管理权限由县(市)一级国家税务局向其签署填发中国居民身份证明非贸易及部分资本项目下售付汇出具税务凭证1.支付股息以外的项目（1）非贸易及部分资本项目下售付汇提交税务凭证出证申请表（表一）（一式三份）。除基本资料外，根据不同申请事项，纳税人还需要提供以下的资料：出具境外公司预提所得税完税证明（a）有关合同（复印件）及其中文译本。（b）收款方开具的请款通知书（复印件）及其中文译本（分次付款提供）。（C）国家有关部门批准文件（如付利息的，提供外汇管理部门的外债登记；付特许权使用费的，提供外经贸部（委）颁发的设备进口证书或批文，国家专利局、商标局、版权局等颁发的有关无形资产转让、许可证明等资料）。（d）营业税征免税证
