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1、财务管理公司理财公司理财考试试题与答案公司理财（11.04）第一章公司理财概述一、单项选择题1、在筹资理财阶段，公司理财的重点内容是（B）。A有效运用资金B如何设法筹集到所需资金C研究投资组合D国际融资二、多项选择题1、公司财务活动的内容包括（ABCDE）。A资金的筹集B资金的运用C资金的耗费D资金的收回E资金的分配三、填空题1、在内部控制理财阶段，公司理财的重点内容是如何有效地（运用资金）。2、西方经济学家和企业家以往都以（利润最大化）作为公司的经营目标和理财目标。3、现代公司理财的目标是（股东财富最大化）。4、公司资产价值增加，生产经营能力提高，意味着公司具有持久的、强大的获利能力和（偿债
2、能力）。5、当（股票价格）达到最高时，意味着股东财富达到最大化。6、公司筹资的渠道主要有两大类，一是（自有资本）的筹集，二是（借入资本）的筹集。四、简答题1、为什么以股东财富最大化作为公司理财目标？P14（1）考虑到了货币时间价值和风险价值；（2）体现了对公司资产保值增值的要求；（3）有利于克服公司经营上的短期行为，促使公司理财当局从长远战略角度进行财务决策，不断增加公司财富。2、公司理财的具体内容是什么？P16-17（1）筹资决策；（2）投资决策；（3）股利分配决策。第二章财务报表分析一、单项选择题1、资产负债表为（B）。A动态报表B静态报表C动态与静态相结合的报表D既不是动态报表也不是静态
3、报表2、下列负债中属于长期负债的是（D）。A应付账款B应交税金C预计负债D应付债券3、公司流动性最强的资产是（）。AA货币资金B短期投资C应收账款D存货4、利润表中的收入是按（B）确认的。A收付实现制B权责发生制C永续盘存制D实地盘存制5、下列各项费用中属于财务费用的是（C）。A广告费B劳动保险费C利息支出D坏账损失6、反映公司所得与所费的比例关系的财务指标是（）。DA销售利润率B总资产周转率C资产利润率D成本费用利润率二、多项选择题1、与资产负债表中财务状况的计量直接联系的会计要素有（ABC）。A资产B负债C所有者权益D成本费用E收入利润2、与利润表中经营成果的计量有直接联系的会计要素有（B
4、CD）。A资产B收入C成本和费用D利润E所有者权益3、反映偿债能力的财务指标主要有（ABCD）。A资产负债率B流动比率C速动比率D现金比率E存货周转率三、填空题1、资产的实质是（经济资源）。2、公司所有者权益的金额为（资产）减去（负债）后的余额。3、公司的法定盈余公积在转增资本后，一般不得低于注册资金的（25%）。C4、固定资产的计价标准有原始价值、重置价值和（净值）三种。5、资产负债表中资产项目是按其（变现可能性）顺序排列的。6、按国家有关规定从净利润中提取的公积金是（盈余公积金）。7、收入是公司在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常经营活动中所形成的（经济利益）的总流入。8、利润表中不
5、同层次的利润依次为主营业务利润、（营业利润）、利润总额和净利润。9、生产成本是由直接材料、直接人工和（制造费用）三个成本项目组成。10、现金折扣在实际发生时确认为（当期费用）。11、现金流量表中的现金流量由三大部分组成，即（经营活动）产生的现金流量、（投资活动）产生的现金流量和（筹资活动）产生的现金流量。四、名词解释1、资产负债表：是反映公司在某一特定日期（月末、季末、年末）财务状况的会计报表。2、资产：过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给公司带来经济利益。3、负债：是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出公司。4、现金流量表：是反映公司在
6、一定期间内现金流入和现金流出情况的报表，它属于动态的年度报表。五、简答题1、资产的特征。（1）资产的实质是经济资源；（2）资产必须为公司所拥有或控制；（3）资产必须能以货币计量；（4）资产可以是有形的，也可以是无形的。2、公司的税后利润应如何分配？P47（1）被没收的财物损失，支付各种税收的滞纳金和罚款；（2）弥补公司以前年度亏损；（3）提取法定盈余公积金；（4）提取公益金；（5）向投资者分配利润。六、计算题1、某公司20年末有关财务资料如下：流动比率=200%、速动比率=100%、现金比率=50%、流动负债=1000万元，该公司流动资产只包括货币资金、短期投资、应收账款和存货四个项目（其中短
7、期投资是货币资金的4倍）。要求：根据上述资料计算货币资金、短期投资、应收账款和存货四个项目的金额。解：流动资产=1000200%=2000（万元）速动资产=（流动资产-存货）=（2000-存货）=1000100%=1000（万元）存货=1000（万元）货币资金+短期投资=货币资金5=100050%=500（万元）货币资金=100（万元）短期投资=400（万元）应收账款=2000-1000-100-400=500（万元）2、某公司20年末有关财务资料如下：流动比率=200%、速动比率=100%、现金比率=20%、资产负债率=50%、长期负债与所有者权益的比率为25%。要求：根据上述资料填列下面的
8、简要资产负债表。资产负债表（简）（单位：元）项目金额项目金额货币资金应收账款存货固定资产（7500）（30000）（37500）（25000）流动负债长期负债所有者权益（37500）（12500）（50000）资产总计（100000）负债及所有者权益总计1000003、某公司年初应收账款56万元、年末应收账款60万元，年初存货86万元、年末存货90万元，本年度销售收入为680万元（其中现销收入480万元，没有销售退回、折让和折扣），销货成本为560万元。要求：根据上述资料计算应收账款周转率和存货周转率。解：应收账款周转率=3.45(次)存货周转率=6.36(次)4、某公司20年度全年销售收入为
9、600万元，其中现销收入为260万元，没有销售退回、折让和折扣，年初应收账款为30万元，年末应收账款比年初增加了20%，则应收账款周转率应该是多少？年末应收账款=30(1+20%)=36(万元)应收账款周转率=10.3(次)5、某公司20年度全年销货成本为400万元，年初存货为50万元，年末存货比年初增加了20%，则存货周转率应该是多少？年末存货=50(1+20%)=60(万元)存货周转率=7.27(次)第三章金融市场与货币时间价值一、单项选择题1、下列银行中属于政策性银行的是（C）。A中国银行B中国农业银行C中国农业发展银行D中国交通银行2、金融市场最积极的参与者是（C）。A金融机构B政府C
10、企业D个人二、多项选择题1、金融资产具有的属性有（ACD）。A流动性B动态性C风险性D收益性E补偿性2、金融市场按实际交割日期不同，可以分为（CDE）。A短期金融市场B长期金融市场C现货市场D期货市场E期权市场三、填空题1、金融资产的风险性表现在两个方面，一种是（市场风险），另一种是（违约风险）。2、金融资产的流动性与收益性成（反比），风险性与收益性成（正比）。3、年金主要分为（普通年金）和（即付年金）两种。四、名词解释1、金融资产：是指在金融市场上资金融通所产生的信用凭证和投资证券。2、年金：是指在一定时期内每间隔相同时间支付或收入相等金额的款项。五、简答题1、简述金融资产的含义及其属性。P
11、67金融资产是指在金融市场上资金融通所产生的信用凭证和投资证券。属性：（1）流动性；（2）风险性；（3）收益性。六、计算题1、某公司从银行取得贷款600000元，年利率为6%，按复利计息，则5年后应偿还的本利和共是多少元？（CF0.06,5=1.338，DF0.06,5=0.747）Fn=PCFi,n=600000CF0.06,5=6000001.338=802800（元）2、某公司计划在5年后以600000元更新现有的一台设备，若年利率为6%，按复利计息，则现在应向银行存入多少钱？（CF0.06,5=1.338，DF0.06,5=0.747）P=FnDFi,n=600000DF0.06,5=
12、6000000.747=448200（元）3、某人计划从现在起连续10年每年年末存入银行一笔款项，作为5年后买房的资金，该资金需要元，若银行年利率为10%，则从现在起每年年末要存入银行多少钱？（ACF0.1,10=15.937，ADF0.1,10=6.145）R=Fn/ACFi,n=/ACF0.1,10=/15.937=62747.07(元)第四章公司自有资本筹集一、单项选择题1、国内公司在香港发行并上市的股票被称作（C）。AA股BB股CH股DN股2、以超过票面金额发行股票所得溢价款列入公司的（A）。A资本公积金B盈余公积金C发展基金D福利基金3、公司股利政策的重要基础是（C）。A投资机会B资
13、本成本C能否获得长期稳定的利润D契约限制二、多项选择题1、股票应当载明的事项有（）。ABCDEA公司名称B股票种类C票面金额D代表的股份数E股票的编号2、股票暂停上市的情形有（ABCDE）。A不再具备上市条件B不按规定公开其财务状况C对财务会计报告作虚假记载D有重大违法行为E最近3年连续亏损3、股票的价格分为（ACDE）。A票面价格B约定价格C账面价格D清算价格E市场价格三、填空题1、一般情况下股份有限公司只发行（普通股股票）。2、优先股的优先权表现在分配（股利）和公司剩余资产时的次序优先于普通股。3、一般来讲，普通股享受（红利），优先股享受（股息）。4、股票的发行实行公开、公平、公正的原则，
14、必须（同股同权）、（同股同利）。5、股利相关论是由美国学者格雷厄姆和（多德）于1951年提出。6、公司最常见的一种股利发放形式是（现金股利）。7、不会影响公司和股东资产价值的股利形式是（股票股利）。四、名词解释1、股利：是股息和红利的总称，它由公司董事会宣布从公司的净利润中分配给股东，作为股东对公司投资的报酬。2、剩余股利政策：就是将公司的盈余首先用于良好的投资项目，然后将剩余的盈余作为股利进行分配。五、简答题1、股票有哪些特点？P96-97（1）股票表示的是对公司的所有权；（2）股票持有者不能向公司索还本金；（3）股票不能获得稳定的收益；（4）股票是可以转让的；（5）股票价格具有波动性。2、
15、普通股筹资有哪些优点？（1）普通股股本是公司的永久性资本，不需要偿还；（2）公司不必负担固定的利息费用；（3）采取普通股筹资所冒风险小；（4）容易吸收社会资本；（5）能有效地增强公司借款能力与贷款信用。3、公司比较常用的股利政策有哪些？P117-120（1）剩余股利政策；（2）固定股利额政策；（3）固定股利支付率政策；（4）低正常股利加额外股利政策。第五章公司借入资本筹集一、单项选择题1、临时借款的期限一般不超过（C）。A3个月B5个月C6个月D9个月2、企业以托收承付结算凭证为保证向银行取得的借款为（A）。A结算借款B临时借款C卖方信贷D周转借款3、名义利率等于实际利率的短期借款利息计算方法是（A）。A单利计算法B复利计算法C贴现利率计算法D附加利率计算法4、公司根据协议先将设备卖给租赁公司，然后再以租赁的方式从租赁公司手中将该项设备租回使用，这种租赁是（C）。A融资租赁B售后回购C返回租赁
