《资金安全风险的防范及防抢劫预案-文档资料》由会员分享，可在线阅读，更多相关《资金安全风险的防范及防抢劫预案-文档资料（19页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、资金安全风险防范 &防抢劫预案,中国石油天然气股份有限公司 江苏销售分公司,资金安全风险表现,少列收入或截留收入,1,涂改凭证、虚报冒领、虚列支出、重复报销,2,公款私用、延迟入账、挪用资金,3,库存现金超额存放、出借帐号、私用帐外帐（小金库）,4,白条抵库、白条报销；未经批准坐支现金,5,来自内部的安全隐患,6,非法集资或违规出借资金,来自外部的安全隐患,1,收款点（财务室）外出收款、资金送存过程中发生的被盗、被抢行为,2,外部人员利用管理上的漏洞伪造票据、开具空头支票、骗取信用赊销等诈骗行为,资金安全风险主要原因,资金安全风险,侥幸的心理,经济条件恶化、不择手段想改善环境,地处犯罪行为高发
2、区域,贪图小利,资金管理混乱 制度不健全或不落实,自认在公司受到不公正待遇进行报复,资金安全风险主要防范措施,加大教育培训力度、提高资金管理人员素质,提高思想认识、加大重视程度,全面防范，突出重点,健全防范体系，加大监控力度,抓好员工动态排查，遏制不良行为发生,实现资金风险防范,E1了解重点管理人员的基本情况 E2个人履历情况 E3个人家庭情况 E4个人平常表现情况 E5个人不良迹象情况 E6个人第二职业情况,B1 进行职业道德教育 B2 开展警示教育 B3 加强业务技能培训,具体措施,A1 各级财务负责人高度重视，定期研究，层层把关 A2超前意识，预见性 A3克服麻痹思想，做到警钟长鸣，堵塞
3、漏洞,C1 逐级签订年度资金安全防范责任书 C2 加大基础管理，加大内控检查力度，加快会计集中核算步伐，实施电脑系统联网监控 C3 充分加强各职能部门的协作,D1 对各级财务负责人加强有效监督，避免用权不当引发资金安全事故 D2 对销售人员、资金管理人员、油站核算员、财务星系管理员加强制度监控，定期检查，适时抽查 D3 坚持实施重要岗位人员轮换制度 D4 坚持按规定保管、使用印鉴、证件、票据,资金安全风险加油站日常资金安全,资金管理方面,收入管理方面,预付款、欠款加油管理,报表基础工作,加油站日常资金安全管理主要是四个方面:,资金安全风险加油站资金管理,送存,D1遭受抢劫 D2工作人员贪污 D
4、3不按规定日期和交通工具送存,询问现金送存程序 观察送存现金过程 察看送存相关单据、金额、银行收款日期 核对银行对帐单、看款项是否正常到帐,点钞,C1 遭受抢劫 C2工作人员贪污、舞弊,突击检查或询问点钞过程 线插观察点钞环境 察看点钞相关报表,B1 工作人员偷窃营业款 B2 抢劫中遭受大额损失 B3 抽取长款 B4 不按规定投币和记录，导致短款,现场观察、询问工作人员投币程序 察看与分析投币记录，核对收银小票或登记台帐 检查收银点的现钞,备用金,A1工作人员舞弊挪用 A2抢劫中遭受大额损失 A3白条抵库 A4借款超期未还 A5以没有零钞为借口少找零给客户,突击盘点核算员保险柜，并与财务核对
5、盘点前台收银是否符合限额 询问前台零钞情况，观察收银员是否按实找零给顾客,投币,解决的方式,存在的问题和风险,举例,加油站核算员挪用备用金；加油站核算员保险柜被盗；公司有一加油站站长离职借款未还。,加油站核算员伪造投币记录，将现金未做真实投币，私藏油款；加油站因未及时投币，前台被抢劫造成较大的经济损失。,加油站点款经常是核算员一人完成，站长不知道每天从保险柜中取出现金的真实数据，给核算员以挪用现金的机会；核算员点款时出现短款，站长不在现场，不能确定短款的真实性。,加油站核算员自己随意通知银行那一天上门收款，有时自己一个人送存，送存金额与收入不符，送存单日期与实际送存日期不一致，没有人审查，给核
6、算员提供贪污挪用的机会,现金,盘点核对库存备用金，保险柜营业款 核对收据、财务（会计、出纳帐）、核对日报表收入。,E1工作人员贪污、挪用 E2没有经批准动用营业款,加油站站长动用营业款私用；加油站营业款被核算员挪用一年才被发现，加油站动用营业款招待客人,付款,F1未经审批擅自付款 F2超出审批权限付款 F3 报销原始单据重复使用； F4 受款人没有签名确认或索取收据 F5 出现重复付款的情况,查看付款凭证及报销单据是否齐全，注销。审批人、受款人是否签名 审查付款审批是否符合权限。,暂无,资金安全风险加油站资金管理,票据,J1失窃造成资金损失 J2收回来的支票没有及时填写加油站名称，被工作人员贪
7、污 J3收据使用不当造成款项没有及时入帐被挪用； J4 开空头支票或没按规定签发支票被罚款,检查收据、支票领用登记簿 检查支票是否在核算员保险柜中存放； 根据登记簿检查剩余空白支票 检查已开具收据，并核对会计入帐金额和日期,银行账户,I1 多余账户未及时清理 I2 未执行收支两条线管理 I3 私借账户 I4 管理不严容易被窃取,检查出纳登记的各类日记帐 核对会计“银行存款”或“其他资金”明细帐,H1 工作人员贪污、舞弊，公款私存,检查核算员银行存款日记帐余额 电话查询银行存款余额或核对银行对帐单 审查银行存款余额调节表 审核银行未达帐项的到帐情况,收款,G1 工作人员贪污、挪用,询问、现场观察
8、收款程序 审查投币记录 审查收款收据 审查银行送存回单,银行存款,解决的方式,存在的问题和风险,举例,加油站站长私自收款没有及时入帐，携款潜逃；油站核算员将收回来的挂账款挪用,加油站银行存款不真实，未达帐项造假。,加油站开立的私人账户没有及时清理，密码管理不符合规定造成款项被核算员窃取。,加油站核算员持有盖章齐全的空白支票，不符合管理规定,印鉴,检查银行印鉴报关方式 检查银行印鉴卡预留的印章。,K1银行印鉴被私用，造成资金损失 K2遭受抢劫造成资金损失,暂无,保险柜,L1钥匙、密码保管不善被窃取，造成现金损失,询问保险柜密码和钥匙的报关方式 检查核算员工作交接记录、密码变更记录； 现场观察开柜
9、方式。,加油站发现核算员休假，站长掌握有保险柜钥匙和密码，可以随意打开保险柜，存在很大风险,资金安全风险加油站收入的管理,废品收入,D1隐瞒、少报废品收入 D2处理废旧材料未经审批处理,询问处理是否有两人以上在场 检查收据 检查加油站废旧物资处理审批表,资产出租,C1 隐瞒出租状况，抽走收入 C2 降低资产出租收入,核对加油站房产证和土地使用证，了解加油站全部资产，询问资产现状。 检查资产出租合同，要求加油站必须与承租人签订合同并明确租金,B1 更改班表，造成收入与销售记录不符 B2 便利店正常销售伪造成礼品发放， 抽走长款 B3 促销奖品当成货品销售 B4 没有按公司规定的售价出售货品， 登
10、记收入,核对日报表便利店收入和便利店销售汇总表； 检查便利店销售记录 核对价格 现场观察捆绑销售记录情况,油品收入,A1更改实收金额，抽走长款 A2更改加油机走表数 A3伪造调价、优惠记录,核对交接班开始数和结束数 编制内控检查表 检查班表附表（投币记录等） 检查调价通知、加油机调价记录 检查优惠记录,便利店收入,解决的方式,存在的问题和风险,举例,加油站核算员伪造投币记录，将现金未做真实投币，私藏油款；加油站因未及时投币，前台被抢劫造成较大的经济损失。,加油站将房屋出去收入未入帐，有关人员未及时催收，承租人逃跑造成损失。加油站场地租赁收入不入帐，体外循环。,加油站资产报废，报废资产变价收入不
11、入帐,销售价格与优惠,价差调价通知单，对照公司售价标准，检查优惠审批表； 价差促销优惠记录表签名是否齐全，是否有伪造签名,E1 未按调价通知进行及时调价，优惠朝权限； E2伪造促销优惠记录表,加油站伪造优惠记录表，将油款贪污,资金安全风险预付款、欠款加油管理,挂账余额,D1超信用额度加油存在坏账风险 D2网络加油余额控制存在风险；,检查加油站应收帐款余额、帐龄 检查信用客户加油明细登记簿有无结出余额并有客户签字,欠款加油,C1 没有结出余额，不能适时监控加油额度 C2 收回款项不登记，前台无法及时判断是否给加油 C3 修改或串户，无客户确认,检查合同与加油明细登记簿； 与日报表、班表核对,B1
12、 未及时收取预付款或收取额度不够； B2 预付款客户透支加油。,检查会计帐务 与客户核对 检查收款收据（收款两人执行） 检查加油明细登记,合同管理,检查挂账客户档案；,预付款,解决的方式,存在的问题和风险,举例,加油单位伪造营业执照，有关经营人员在未经审核，未签定合同等情况下，提供油品销售，形成坏账。,公交公司在本部缴款，在下属的各加油站加油,款项的收回,参与并观察收款程序。 检查收据、投币记录或送存回单,E1收款不及时，超帐龄挂账； E2收款时未使用安全的交通工具 E3 未开收据、一个人收款或未使用授权书 E4 款项未及时投币、存入银行,挂账余额确认,F1工作人员借机挪用挂账款 F2 客户有
13、异议，不结付加油款,检查挂账余额确认表 核对会计帐面余额与加油明细登记簿是否一致； 不定期与挂账客户核对上月余额。,A1 未签合同，存在法律风险； A2 超越信用额度审批权 A3 客户提供虚假资料或资料不全 A4 没有续签到期合同继续加油 A5 加油的车辆增加或减少没有及时书面通知或在合同中更新,资金安全风险报表基础工作,班表、日报表,现金、银行存款日记帐,A、未按规定装订或装订不整齐； B、保管混乱无法查阅。,A、未做到日清月结； B、帐面不整洁、有涂改现象； C、日记帐与会计帐不符； D、账簿登记混乱，撕毁账页。,检查班表和日报表的存档情况。,检查日记帐。,收款点的防抢劫预案,防抢劫事件的
14、处理原则,预防为主、加强演练,处理迅速、准确、有序、有重点,以人为本、减少伤亡、降低损失,收款点的防抢劫预案,资金安全紧急事件的处理程序,处理方案,事件报警,现场勘查,重点救助,事后处理报告,事件总结,当发生资金安全紧急事件时，所有人员可以通过站内的报警电话向警方报警，并及时汇报给单位负责人。,接到报警后，单位负责人和相关人员力争第一时间赶到现场，迅速了解情况的发生原因和事态的现状。,确定处理方案，组织人员进行抢救活善后工作。,针对不同的紧急事件和现场情况，决定救助的重点。,事情处理完毕后，做分析报告，详细分析事故发生的原因，记录具体处理的过程和结果，并报上级管理部门备案。属于工作不完善的因素
15、，应立即进行整改。,将事件通过会议、通知等形式，告知其他单位员工引起警惕，并可就如何减少事件的发生等进行讨论和总结。,收款点的防抢劫预案,许多抢劫时可以防范的，抢劫者都希望快速、容易的获得钱物，通常他们在实施犯罪前都会选定目标，一般在夜晚或人迹稀少时实施抢劫行为，所以应该在这一时段应引起高度警惕。,收款点的防抢劫预案,加油站注意事项,1、加油站应在傍晚的时候开启必要的照明保持加油站的每个角落明亮，并持续到天亮。,2、确保所有玻璃门窗视野良好，过往行人可观察到站内情况，从加油站外围可以清晰的看到收银员和收银台。,3、宣传海报不要贴在挡在视线的区域，使站内能清楚的看到外面。,4、加油站员工必须严格
16、执行公司制度，及时将营业款投入保险柜。,5、按公司现金管理规定，不能在保险柜中摆放过量的现金。,6、加油站必须做到向每一位进入加油站的客户打招呼。,7、加油站员工必须对无牌照、牌照号码模糊不清或牌照号码用异物遮挡的加油车辆要提高警惕。,8、加油站内播放的背景音乐量要小，否则会使你听不到可疑的声音。,9、尽量不要将陈列的货品堆积的过高，使犯罪分子无法藏匿。,10、若非24小时营业的加油站尽量避免单个人员打开或关闭加油站营业点，特别是带有保险柜的钥匙和密码的 人员。,11、保持警惕，留意站内外闲逛的人，及时请他们离开；不要害怕要求警察来巡查，留意打公共电话的人；遇到在站外流连的人应及时反应，要求男性员工（保安人员）或警察劝他们离开。,12、加油站禁止在墙上乱涂乱画，避免吸引流氓前来聚集。,收款点的防抢劫预案,发生抢劫的应对措施,如果发现工作场所外出现意外情况，并高度怀疑有人将入内抢劫，则应立即采取以下措施： 1、及时通知加油站负责人或告知多数员工
