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1、财务培训第二章外商投资企业和外国企业所得税第二章外商投资企业和外国企业所得税一、单项选择题1以下对外商投资企业和外国企业收入的表述中，说法有误的是（).A企业清算时，对发行股票过程中，发行价格高于股票面值的溢价部分，不计入清算所得B国库券转让收益应缴纳企业所得税c房地产销售收入的确定，以权责发生制为原则D企业接受的货币捐赠，如果金额较大，可在不超过5年的期限内平均计入企业应纳税所得额中2境外咨询丙公司单独签订合同为境内某国有企业提供咨询服务，该服务同时发生在境内外，取得的总收入为120万元，税务机关在核定境外丙公司的境内业务收入时，最低不得少于（）万元A.120B.60C.72D.483根据外
2、商投资企业和外国企业所得税的有关规定，以下说法中正确的是（).A专门从事房地产开发经营的外商投资企业，可以享受两免三减半优惠B专门从事房地产开发经营的外商投资企业，以收付实现制原则确认销售收入的实现C境外企业与境内外商投资企业或外国企业签订房屋包销协议销售房地产，其中的包销是指境外企业与境内外商投资企业或外国企业签订房屋包销协议并办理了产权转移手续，且境外企业在销售房屋时使用本企业收款凭证D企业应根据总可售面积乘以可售单位工程成本费用，确定当期成本费用4在外商投资企业和外国企业所得税法的优惠政策中，下列说法错误的有（A在经济特区开办的非生产性外商投资企业适用巧的税率B国家高新技术产业开发区的中
3、外合资高新技术企业适用巧的税率C中西部地区从事能源交通基础设施项目的生产性外商投资企业适用15的税率D经济技术开发区设立的非生产性外商投资企业适用24的税率5位于经济特区的某外商投资企业本年购置国产设备一台，支付设备价款100万元，增值税税款17万元，设备运输、安装和调试费用3万元本年度应纳所得税额为146万元，其中税务机关查补所得税额20万元；上年应纳所得税额104万元，另外税务机关查补所得税额10万元，则该企业本年度应纳所得税额为（）万元。A.146.80B.134C.148D.1406从事农、林、牧业的外商投资企业，依照税法规定享受减免税期满后，经企业申请，国务院税务主管部门批准，可在以
4、后（业所得税）年内，继续按应纳税额减征15愉30的企A.2B.3C.5D.107设在经济技术开发区内的主营开采石油的外商投资企业，度盈亏情况如下表（单位：万元）:年度12345678盈亏一100一5070一50一401030一50一150500该企业10年共计应缴纳企业所得税为（).A.67.50万元B.75.50万元c.75.00万元D.56.50万元经营期限10年以上，有关年9108设在经济技术开发区的某生产性外资企业为先进技术企业，1997年开业，经营期20年，该企业1997年一2006年盈亏，清况如下：（单位：万元）年度199719981999200020012002200320042
5、0052006盈亏一80200400一10050450550200400500外国投资者2。6年将分得的2。5年的税后利润的90万元增加该企业的注册资本则以下说法不正确的是（).（免征地方所得税）A该企业2002年应纳企业所得税30万元B该企业2006年应纳企业所得税75万元c该企业1997年一2006年共计应纳企业所得税22。万元D该外国投资者再投资退税额为10万元某中外合资企业在境内设有甲、乙两个营业机构，2003、2004、2005年各机构应税所得额、适用税率见下表（单位：万元；不考虑地方所得税）:机构名称适用税率200320042005甲15%200210100乙30一806070经审
6、核，该企业选择甲机构为合并机构申报纳税的营业机构，则2005年该企业应纳企业所得税（）万元。A.30B.36C.33D.3110对外国企业在华常驻代表机构是否征收外资企业所得税，A该机构是否在中国从事应税业务活动B该机构是否接受中国企业的委托C该机构是否接受中国企业的委托，在境外从事代理业务，主要依据是并取得收入D该机构是否为其总机构在我国进行了解市场情况，提供商情资料等活动二、多项选择题1以下关于金融保险企业经营国库券及有关收入的表述中，正确的是（）。A转让国库券的收益，应缴纳企业所得税B金融保险企业经营国库券业务过程中发生的与取得国库券利息收入有关的支出，可以在税前扣除C国库券利息收入不得
7、用于抵补以前年度亏损D金融保险企业经销、代销国债过程中发生的宣传、会议、奖励、人员培训费等支出，不得在税前扣除E金融保险企业收回的尚未核销的贷款本息，其超过贷款本金和表内利息的部分，应计入应税收入，按规定计算征收企业所得税2关于借款费用在计算企业所得税应纳税所得额时，可以直接在所得税前全额扣除的有(）。A发生非正常中断购置固定资产的借款费用B购置不用安装的机器设备发生的借款费用c企业筹建期间发生的流动资金借款费用D从事房地产开发业务的企业房地产开发期间发生的长期借款费用3下列所得，根据内资企业所得税法规定，属于工资、薪金范围的包括A从已提取职工福利基金中支付的职工生活困难补助B雇员向受雇企业投
8、资而分配的股息收入c独生子女补贴D雇员取得的奖金、津贴、补贴E雇员取得的加班工资和年终加薪4依据税法规定，软件开发企业实际发放的工资总额准予在税前扣除在数字比例上的条件，以下正确的是（).A年销售自产软件收入占企业年总收入的比例达到50喊以上B年软件技术转让收入占企业年总收入的比例达到35喊以上C年用于软件技术的研究开发经费占企业年总收入的5哎大上D年销售自产软件收入占企业年总收入的比例达到35哎大上5某企业2006年发生捐赠支出共计100万元，其中直接向农村义务教育的捐赠款是50万元，通过非营利的社会团体向贫困地区的捐赠款是20万元，通过国家机关向国家文物保护机构捐赠30万元，已知该企业当年
9、利润总额700万元，假定不存在其他纳税调整事项，则以下说法中正确的是（).A对于农村义务教育的捐赠款50万元税前可以全额扣除B对于贫困地区的捐赠款20万元可以全额在税前扣除C对于贫困地区的捐赠款20万元可以在税前扣除18万元D对于文物保护机构的捐赠款30万元可以在全额在税前扣除6根据现行企业所得税的有关规定，下列有关技术开发费的表述中，正确的有A凡是财务核算健全、实行查账征税的企业，其研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的技术开发费，均可按规定予以税前扣除B企业实际发生的计税开发费，在按规定执行100扣除的基础上，允许再按当年实际发生额的50在企业所得税前加计扣除C企业年度实际发生的技术开发费
10、当年不足抵扣的部分，可在以后年度企业所得税应纳税所得额中结转抵扣，抵扣的期限最长不得超过5年D企业购置研究开发新产品的关键设备和测试仪器支出，无论金额多少，均可在税前一饮性扣除7根据企业所得税的有关规定，以下税法正确的是（).A纳税人对申报扣除的税务机关要求提供证明资料的业务招待费不能提供资料的，税务机关核定扣除金额B中介机构查补的收入，可以作为业务招待费计算扣除限额的基数c事业单位的拨入专款，可以作为业务招待费计算扣除限额的基数D对于汇总纳税的金融保险企业，各分支机构超过规定比例的业务招待费，应由汇总纳税企业统一进行纳税调整并补缴税款E房地产预售收入作为业务招待费计算扣除限额的基数8关于企业
11、财产损失在所得税前扣除的规定，下列表述正确的有（).A企业的各项财产损失，应在损失发生当年申报扣除，不得提前或延后B企业已申报扣除的财产损失又获得价值恢复或补偿，不需缴税C企业发生的各项需审批的财产损失应在纳税年度终了后15日内集中一次报税务机关审批D未经中介机构评估的，固定资产和长期投资的可收回金额一律暂定为账面余额的5%，存货为账面价值的1%9计算企业所得税时，下列各项允许从收入总额中扣除的有A各种非广告性质的赞助费支出B宇肖售货物给购买方的回扣支出c未按期履行合同支付的违约金D支付给职工的一次性补偿金E纳税人加入工商业联合会缴纳的会员费10下列项目中，符合关联企业认定标准的有A直接或间接
12、地同为第三者拥有或控制B与某单位往来款项比较多的企业和单位C在购销方面存在直接和间接的拥有或控制D在经营方面存在直接或led接的拥有或控制11对新办的独立核算的下列企业或经营单位，自开业之日起，第一年至第二年免征所得税的有（).A从事咨询业的企业或单位B从事信息业的企业或单位C从事技术服务业的企业或单位D从事仓储业的企业或单位12企业应纳税所得额的计算，应遵循权责发生制原则，按下列时期确定收入的实现(）。A为其他企业加工大型机械设备，持续时间超过1年的，按完工进度或者完成的工作量确定收入的实现B中外合作经营企业采取产品分成方式的，合作者分得产品时即为实现收入C以分期收款方式销售产品的，必须要以
13、合同约定的购买人应付价款的日期确定销售收入的实现D外国企业从事合作开采石油资源的，合作企业分得原油时，即为实现收入13外资企业所得税法规定，企业的坏账损失须经当地税务机关审核认可，以下属于坏账损失情形的是（).A自2。4年1月1日起，从事电信业务的外商投资企业，其用户欠费拖欠时ted在1以上仍无法收回的B因债务人逾期未履行偿债义务，已超过1年，仍然不能收回的款项c因债务人死亡，在以其遗产偿还后，仍然不能收回的款项D因债务人破产，在以其破产财产偿还后，仍然不能收回的款项14外商投资企业应纳税所得额计算时，需作纳税调整增加处理的项目有A向关联企业支付的管理费B支付的工资C超标准计提的折旧额D违法经
14、营被没收财产损失15根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，下列项目中，可以按照巧叼说率征收企业所得税的外商投资企业有（).A在国务院批准设立的经济特区内的服务性外商投资企业B在国务院批准的沿海港口城市设立的经济技术开发区内的外商投资企业c在国务院批准的沿海经济开放区内设立的生产性外商投资企业D在国务院确定的国家高新技术产业开放区被认定为高新技术企业的外商投资企业16依据外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的规定，下列选项表述正确的有(）。A从事开采石油、天然气的外商投资企业，不可以享受生产性外商投资企业的税收优惠B外国投资者进行境内企业股权并购时，凡外国投资者的股权比例超过25
15、的，变更设立前企业累计发生的尚未弥补的经营亏损，可由变更设立后的外商投资企业在弥补年限的剩余年日巨内延续弥补c生产性外商投资企业，追加投资经国务院批准的鼓励类项目，凡符合条件的可单独计算并享受两年免税三年减半征收的优蕙D外商投资举办的出口产品企业，两年免税三年减半征收期满后，凡当年出口产品产值达到企业当年产品产值50的，可减半征收企业所得税17下列情况中，可享受从获利年度起第1?5年免税，第6?10年减半征收所得税的是().A从事港口码头建设的中外合资经营企业，经营期巧年以上B在上海浦东新区设立的从事机场、港口、铁路、公路、电站等能源、交通建设项目投资的外商投资企业，经营期巧年以上C从事农业开发经营的外商投资企业，经营期15年以上D西部地区新办交通企业，主营业务收入占企业总收入70以上，其中属于生产性业务收入的占50以上的，经营期10年以上18以下关于外商投资企业和外国企业的税收优
